Sklep internetowy można prowadzić w ramach działalności nierejestrowanej oraz działalności gospodarczej. Działalność nierejestrowaną dla e-sklepu można wybrać, dopóki jego obroty nie przekraczają miesięcznie połowy minimalnego wynagrodzenia (w 2022 – 1505 zł). Jeśli kwota ta zostanie przekroczona, aby prowadzić sklep online, należy zarejestrować działalność gospodarczą. Sklep internetowy w ramach własnej działalności gospodarczej, można również prowadzić, jeśli przychody będą niższe niż wskazany wyżej limit. Porównaj kwestie podatkowe i księgowe, o jakich należy pamiętać zakładając sklep online  – zarówno w formie działalności gospodarczej, jak i nierejestrowanej.

W tym artykule:

  • jaka forma opodatkowania dla sklepu internetowego jest odpowiednia,
  • o podatku VAT w sklepie internetowym
  • e-sklep a rejestracja do unijnego VAT UE
  • sprzedaż przez internet a VAT OSS i IOSS
  • sprzedaż online a kasa fiskalna
  • księgowość sklepu internetowego

Jaka forma opodatkowania dla sklepu internetowego?

Przedsiębiorcy mogą wybrać dla swojej działalności gospodarczej jedną spośród trzech form opodatkowania:

  1. podatek liniowy: opłacany w wysokości 19% od dochodów. Ta forma opodatkowania daje możliwość rozliczenia kosztów uzyskania przychodów.
  2. podatek na zasadach ogólnych: opłacany w wysokości 12% (wg Polskiego Ładu 2.0) od dochodów do 120 000 zł, a powyżej – 32%. Ta forma opodatkowania pozwala na rozliczenie kosztów.
  3. ryczałt: sklepów internetowych najczęściej dotyczy 3% stawka podatku. Na ryczałcie nie ma możliwości rozliczenia kosztów. Z ryczałtu nie można skorzystać, jeśli handluje się częściami do samochodów.

Jeśli sklep online jest prowadzony w formie działalności nierejestrowej, należy go rozliczać stosując zasady ogólne.

Sklep internetowy a podatki – VAT

Sklep internetowy może skorzystać ze zwolnienia z VAT – jeśli wartość ze sprzedaży nie przekroczyła w poprzednim roku 200 000 zł. Jeśli działalność jest dopiero zakładana, limit oblicza się proporcjonalnie w stosunku do liczby dni prowadzenia działalności. Przykładowo, dla działalności rozpoczynanej od 1 czerwca 2022, limit wynosi: 200 000* 213 (liczba dni od 1 czerwca do końca roku)/365 = 116 712, 32 zł. Oznacza to, że dopóki wartość ze sprzedaży nie przekroczy 116 712, 32 zł można korzystać ze zwolnienia VAT.

Można również wybrać opcję dobrowolnego zgłoszenie się do VAT – nawet jeśli przysługuje nam zwolnienie. 

Rejestracja do VAT jest natomiast obowiązkowa jeśli e-sklep sprzedaje:

  • preparaty kosmetyczne i toaletowe,
  • komputery, wyroby elektroniczne i optyczne,
  • urządzenia elektryczne,
  • części i akcesoria do samochodów,
  • artykuły biżuteryjne i ich części ze złota lub srebra (za wyjątkiem wyrobów kultu religijnego)

Sprzedaż online powyższych produktów wyklucza zwolnienie z VAT, choćby obrót był niższy niż 200 000 zł.

Dla podatku VAT nie ma znaczenia, czy e-sklep jest prowadzony w ramach działalności nierejestrowanej, czy jako działalność gospodarcza. Znaczenie ma obrót oraz rodzaj sprzedawanych towarów.

E-sklep a rejestracja do unijnego VAT UE

Do VAT UE należy się zarejestrować, jeśli:

  • nabywamy usługi w UE i poza UE (np. kupujemy reklamy na Facebooku, hosting, domenę),
  • świadczymy usługi na terenie UE,
  • jako czynni podatnicy VAT nabywamy towary z krajów UE,
  • jako zwolnieni z VAT nabyliśmy na terenie UE towary o łącznej wartości ponad 50 000 zł w jednym roku.

Sprzedaż przez internet a VAT OSS i IOSS

Sprzedaż wysyłkowa z Polski dla osób prywatnych z UE (sprzedaż B2C)  wymaga zasadniczo rejestracji do VAT w państwach odbiorców, jeśli łączna wartość sprzedaży przekroczyła 42 000 zł.

Sprzedawcy internetowi mogą jednak zarejestrować się do VAT OSS w Polsce i  i składać jedną deklarację oraz opłacać podatki za pośrednictwem polskiego fiskusa, “do jednego koszyka”, zamiast oddzielnie w każdym kraju kupującego.

Jeżeli sklep internetowy przyjmuje zamówienia na dostawę towarów, które w momencie wysyłki znajdują się poza terytorium UE, natomiast adres odbiorcy znajduje się na terytorium dowolnego państwa unijnego i wartość towarów w jednej przesyłce nie przekracza 150 Euro, to firma ma obowiązek stosowania tzw. procedury IOSS. Dotyczy to również przesyłek, które są wysyłane od dostawcy spoza UE na adres odbiorcy w Polsce.

Sprzedaż online a kasa fiskalna

Zgodnie z ogólną zasadą, sprzedaż na rzecz osób prywatnych podlega pod kasę fiskalną. Są tu jednak dwa zwolnienia:

  • ze względu na obrót – jeżeli nie przekroczył 20 000 zł w roku poprzednim,
  • ze względu na formę płatności – jeżeli cała płatność jest dokonywana na konto bankowego i z ewidencji wynika kto i za co zapłacił. 

Przy zwolnieniu ze względu na formę płatności nie ma znaczenia wielkość sprzedaży. Oznacza to, że jeśli sprzedaż na rzecz osób fizycznych przekroczyła 20 000 zł, ale cała płatność jest bezgotówkowa – można korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej.

Natomiast bezwzględny obowiązek stosowania kasy fiskalnej występuje przy sprzedaży:

  • komputerów, wyrobów elektronicznych i optycznych,
  • sprzętu fotograficznego,
  • zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych
  • perfum i wód toaletowych.

Zasady stosowania kasy fiskalnej są takie same dla działalności nierejestrowej oraz działalności gospodarczej.

Księgowość sklepu internetowego

Księgowość w sklepie internetowym polega przede wszystkim na:

  • wystawianiu faktur lub rachunków, 
  • ewidencjonowaniu przychodów oraz kosztów,
  • prowadzeniu ewidencji sprzedaży i zakupu VAT,
  • regularnym rozliczaniu się z urzędem oraz z ZUS-em.
sklep-internetowy-a-podatki
>
Dorota Łesak
Księgowa i autorka tekstów. Pracuje jako księgowa, zajmując się klientami z uproszczoną księgowością oraz pisze teksty na tematy podatkowe, księgowe oraz dotyczące prowadzenia firmy – pod kątem formalnym.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie będzie opublikowany.

Polecane dla Ciebie

Szukasz dalej?

Przeglądaj wg dat
  • Przeglądaj wg dat
  • luty 2025
  • styczeń 2025
  • grudzień 2024
  • listopad 2024
  • październik 2024
  • wrzesień 2024
  • sierpień 2024
  • lipiec 2024
  • czerwiec 2024
  • maj 2024
  • kwiecień 2024
  • marzec 2024
  • luty 2024
  • styczeń 2024
  • grudzień 2023
  • listopad 2023
  • październik 2023
  • wrzesień 2023
  • sierpień 2023
  • lipiec 2023
  • czerwiec 2023
  • maj 2023
  • kwiecień 2023
  • marzec 2023
  • luty 2023
  • styczeń 2023
  • grudzień 2022
  • listopad 2022
  • październik 2022
  • wrzesień 2022
  • sierpień 2022
  • lipiec 2022
  • czerwiec 2022
  • maj 2022
  • kwiecień 2022
  • marzec 2022
  • luty 2022
  • styczeń 2022
  • grudzień 2021
  • listopad 2021
  • październik 2021
  • wrzesień 2021
  • sierpień 2021
  • lipiec 2021
  • czerwiec 2021
  • maj 2021
  • kwiecień 2021
  • marzec 2021
  • luty 2021
  • styczeń 2021
  • grudzień 2020
  • listopad 2020
  • październik 2020
  • wrzesień 2020
  • sierpień 2020
  • lipiec 2020
  • czerwiec 2020
  • maj 2020
  • kwiecień 2020
  • marzec 2020
  • luty 2020
  • styczeń 2020
  • grudzień 2019
  • listopad 2019
  • październik 2019
  • wrzesień 2019
  • sierpień 2019
  • lipiec 2019
  • czerwiec 2019
  • maj 2019
  • kwiecień 2019
  • marzec 2019
  • styczeń 2019
  • grudzień 2018
  • listopad 2018
  • październik 2018
  • sierpień 2018
  • lipiec 2018
  • maj 2018
  • kwiecień 2018
  • marzec 2018
  • styczeń 2018
  • grudzień 2017
  • październik 2017
  • czerwiec 2017
  • kwiecień 2017
  • marzec 2017
  • luty 2017
  • styczeń 2017
  • grudzień 2016
  • listopad 2016
  • październik 2016
  • wrzesień 2016
  • sierpień 2016
  • lipiec 2016
  • czerwiec 2016
  • maj 2016
  • kwiecień 2016
  • marzec 2016
  • lipiec 2015
  • maj 2015
  • grudzień 2014
  • sierpień 2014
  • lipiec 2014
  • czerwiec 2014
  • kwiecień 2014