JEDNOSTKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SHOPER S.A.
ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2023 ROKU DO 31 GRUDNIA 2023 ROKU
25 KWIETNIA 2024
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
2
SPIS TREŚCI
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ...................................................................................................... 3
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU ................................................................................................................................. 4
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (zł)* .................................................................................. 4
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................. 5
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................................................................................ 5
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................................ 6
DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ................................................................ 7
Informacje ogólne ............................................................................................................................................... 7
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości ......................................................................................... 9
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków .............................................................................. 21
Znaczące zdarzenia i transakcje ....................................................................................................................... 24
1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne ..................................................................................... 25
2. Inwestycje w jednostkach zależnych ....................................................................................................... 27
3. Połączenie przedsięwzięć ....................................................................................................................... 28
4. Wycena do wartości godziwej ................................................................................................................. 29
5. Wartości niematerialne ............................................................................................................................ 30
6. Rzeczowe aktywa trwałe ......................................................................................................................... 33
7. Leasing .................................................................................................................................................... 34
8. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ..................................................................................................... 36
9. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony ........................................................................................... 40
10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ................................................................. 42
11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .......................................................................................................... 43
12. Kapitał własny ......................................................................................................................................... 43
13. Świadczenia pracownicze ....................................................................................................................... 46
14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ....................................................... 47
15. Rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................................. 48
16. Zobowiązania z tytułu umowy ................................................................................................................. 48
17. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................................ 48
18. Przychody i koszty finansowe, zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych ............... 49
19. Podatek dochodowy ................................................................................................................................ 50
20. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ..................................................................................................... 51
21. Przepływy pieniężne................................................................................................................................ 52
22. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................................... 52
23. Zobowiązania warunkowe i gwarancje bankowe ..................................................................................... 54
24. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych ........................................................................................ 54
25. Zarządzanie kapitałem ............................................................................................................................ 58
26. Zdarzenia po dniu bilansowym ................................................................................................................ 58
27. Pozostałe informacje ............................................................................................................................... 59
28. Zatwierdzenie do publikacji ..................................................................................................................... 63
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
3
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Noty
31.12.2023
31.12.2022
porównywalny
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne
5
37 677
35 014
Rzeczowe aktywa trwałe
6
20 399
22 393
Inwestycje w jednostkach zależnych
36 030
36 030
Należności i pożyczki
-
858
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
-
2
Aktywa trwałe
94 106
94 297
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności
10
10 991
6 661
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
55
45
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
15
1 347
1 032
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
14 364
9 779
Aktywa obrotowe
26 757
17 517
Aktywa razem
120 863
111 814
PASYWA
Noty
31.12.2023
31.12.2022
porównywalny
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
12
2 852
2 852
Pozostałe kapitały
18 090
13 217
Zyski zatrzymane:
35 525
22 392
Kapitał własny
56 467
38 461
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
7
13 221
15 359
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
14
17 559
16 174
Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego
9
126
334
Zobowiązania długoterminowe
30 906
31 867
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
7
3 830
3 489
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
6 594
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
-
4 609
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
14
12 292
10 208
Zobowiązania z tytułu umowy
16
13 010
10 069
Zobowiązania z tyt. bieżącego podatku dochodowego.
-
2 900
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń
pracowniczych
13
4 358
3 617
Zobowiązania krótkoterminowe
33 490
41 486
Zobowiązania razem
64 396
73 353
Pasywa razem
120 863
111 814
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
4
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
Noty
od 01.01 do 31.12.2023
01.01. do 31.12.2022
porównywalny
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
1
141 520
116 856
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
141 520
116 856
Koszty działalności operacyjnej
(109 951)
(90 365)
Amortyzacja
(11 464)
(8 131)
Zużycie materiałów i energii
(464)
(420)
Usługi obce
(64 394)
(54 622)
Podatki i opłaty
(659)
(493)
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników
(26 734)
(21 793)
Ubezpieczenia społecznie i inne świadczenia
(5 359)
(4 294)
Pozostałe koszty rodzajowe
(877)
(612)
Zysk brutto ze sprzedaży
31 569
26 491
Pozostałe przychody operacyjne
17
317
358
Pozostałe koszty operacyjne
17
(399)
(703)
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (+/-)
17
(153)
(446)
Zysk z działalności operacyjnej
31 334
25 700
Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów
finansowych (+/-)
18
-
-
Przychody finansowe
18
1 610
181
Koszty finansowe
18
(2 252)
(2 023)
Zysk przed opodatkowaniem
30 692
23 858
Podatek dochodowy
19
(4 629)
(5 381)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
26 063
18 477
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk netto ogółem
26 063
18 477
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (zł)*
Noty
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
z działalności kontynuowanej i działalności ogółem
podstawowy zysk netto na jedną akcję
- akcje zwykłe
20
0,91
0,01
- akcje uprzywilejowane *
20
0,00
45,49
rozwodniony zysk na jedną akcję
- akcje zwykłe
20
0,89
0,01
- akcje uprzywilejowane *
20
0,00
45,47
*Akcje serii D zostały umorzone w dniu 20 października 2023 roku. Szczegóły opisane w nocie 20
Zysk netto podstawowy nie jest równy rozwodnionemu, ze względu na to, że Spółka posiada instrumenty
rozwadniające opisane w nocie 12 i 20 .
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
5
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Noty
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Zysk (strata) netto
26 063
18 477
Pozostałe całkowite dochody
Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego
-
-
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego
-
-
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu
-
-
Całkowite dochody
26 063
18 477
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Noty
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2023 roku
2 852
13 217
22 392
38 461
Zmiany w okresie od 01.01 do 31.12.2023 roku
Połączenie spółki zależnej
-
-
Dywidendy
-
-
(12 930)
(12 930)
Wycena programu motywacyjnego (warranty)
-
4 873
-
4 873
Razem transakcje z właścicielami
-
4 873
(12 930)
(8 057)
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
-
-
26 063
26 063
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres
od 01.01 do 31.12.2023 roku
-
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
26 063
26 063
Saldo na dzień 31.12.2023 roku
2 852
18 090
35 525
56 467
Noty
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
Zyski
zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2022 roku
2 852
10 171
23 659
36 682
Zmiany w okresie od 01.01 do 31.12.2022 roku
Połączenie spółek zależnych
-
-
537
537
Dywidendy
-
-
(20 281)
(20 281)
Wycena programu motywacyjnego (warranty)
-
3 046
-
3 046
Razem transakcje z właścicielami
-
3 046
(19 744)
(16 698)
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
-
-
18 477
18 477
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres
od 01.01 do 31.12.2022 roku
-
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
18 477
18 477
Saldo na dzień 31.12.2022 roku
2 852
13 217
22 392
38 461
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
6
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Noty
od 01.01 do
31.12.2023
01.01. do 31.12.2022
porównywalny
Przepływy środków pieniężnych z działalności
operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
30 692
23 858
Korekty:
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
6
5 617
3 597
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne
5
5 847
4 534
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów
finansowych
226
446
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
(952)
295
Koszty odsetek
791
629
Przychody z odsetek
(92)
-
Koszt płatności w formie akcji (program motywacyjny)
4 873
3 047
Inne korekty
(1 207)
-
Korekty razem
15 103
12 548
Zmiana stanu należności
(1 837)
(2 169)
Zmiana stanu zobowiązań
5 575
4 951
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych
(523)
(734)
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umowy
2 941
2 577
Zmiany w kapitale obrotowym
6 156
4 625
Zapłacony podatek dochodowy
(7 769)
(8 266)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
44 182
32 765
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
6
(8 426)
(6 593)
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
5
(903)
(3 901)
Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych
2
(4 149)
(17 404)
Wydatki netto na nabycie przedsiębiorstwa
2
(550)
(1 269)
Otrzymane odsetki
56
-
Udzielone pożyczki
(1 825)
(125)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(15 797)
(29 292)
Przepływy środków pieniężnych z działalności
finansowej
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów i pożyczek
-
14 978
Spłaty kredytów i pożyczek
(6 571)
(8 429)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
7
(3 512)
(2 123)
Odsetki zapłacone
(788)
(629)
Dywidendy wypłacone
20
(12 930)
(20 363)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(23 801)
(16 566)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
4 584
(13 093)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
9 779
22 875
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
1
(3)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
14 364
9 779
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
7
DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Informacje ogólne
a) Informacje o jednostce
Shoper S.A [dalej zwana „Spółką”] została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 27 lipca 2011 roku. Spółka jest
wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta Krakowa –
Śródmieścia V Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000395171. Spółce nadano numer statystyczny REGON
121495203. Krajem rejestracji Spółki jest Polska.
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Pawiej 9 w Krakowie (31-154), Polska. Czas trwania Spółki Shoper S.A. jest
nieograniczony.
Podstawowym miejscem prowadzenia działalność Spółki jest ul. Pawia 9 w Krakowie (31-154), Polska.
b) Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień publikacji sprawozdania finansowego
tj. 25 kwietnia 2024 roku wchodzą:
▪ Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu
▪ Anna Miśko – Członek Zarządu
▪ Paweł Rybak – Członek Zarządu
▪ Piotr Biczysko – Członek Zarządu
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 25 kwietnia 2024 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie
Zarządu Spółki:
W skład Zarządu Spółki od dnia 16 lipca 2021 roku do dnia 31 grudnia 2022 roku wchodzili:
▪ Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu
▪ Krzysztof Krawczyk – Wiceprezes Zarządu
▪ Paweł Rybak – Członek Zarządu
▪ Piotr Biczysko – Członek Zarządu
W skład Zarządu Spółki od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 marca 2023 roku wchodzili:
▪ Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu
▪ Krzysztof Krawczyk – Wiceprezes Zarządu
▪ Anna Miśko – Członek Zarządu
▪ Paweł Rybak – Członek Zarządu
▪ Piotr Biczysko – Członek Zarządu
W skład Zarządu Spółki od dnia 1 kwietnia 2023 roku wchodzą:
▪ Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu
▪ Anna Miśko – Członek Zarządu
▪ Paweł Rybak – Członek Zarządu
▪ Piotr Biczysko – Członek Zarządu
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień publikacji sprawozdania finansowego tj. 25 kwietnia 2024 roku wchodzą:
▪ Rafał Ałasa – Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Krzysztof Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej
▪ Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej
▪ Jaromir Łaciński – Członek Rady Nadzorczej
▪ Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej
▪ Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej
▪ Mirosław Pyrzyna – Członek Rady Nadzorczej
▪ Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej
W okresie od 1 stycznia 2022 roku do dnia 25 kwietnia 2024 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie
Rady Nadzorczej:
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
8
Od dnia 7 lipca 2021 roku do dnia 31 maja 2022 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzili:
▪ Jaromir Łaciński – Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Rafał Ałasa – Członek Rady Nadzorczej
▪ Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej
▪ Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej
▪ Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej
▪ Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej
▪ Krzysztof Zając – Członek Rady Nadzorczej
Od dnia 1 czerwca 2022 do dnia 31 marca 2023 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzili:
▪ Rafał Ałasa – Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej
▪ Jaromir Łaciński – Członek Rady Nadzorczej
▪ Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej
▪ Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej
▪ Mirosław Pyrzyna – Członek Rady Nadzorczej
▪ Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej
Od dnia 1 kwietnia 2023 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzą:
▪ Rafał Ałasa – Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Krzysztof Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej
▪ Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej
▪ Jaromir Łaciński – Członek Rady Nadzorczej
▪ Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej
▪ Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej
▪ Mirosław Pyrzyna – Członek Rady Nadzorczej
▪ Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej
c) Charakter działalności Spółki
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
▪ sprzedaż oprogramowania do prowadzenia sklepów internetowych w formule SaaS (Software as a
service)
▪ sprzedaż usług marketingowo-reklamowych (SEM) i usług pozycjonowania (SEO)
▪ sprzedaż dodatkowego oprogramowania i usług komplementarnych do platformy e-commerce
Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej przychodów
ze sprzedaży i segmentów operacyjnych.
d) Informacje o Grupie
Shoper Spółka Akcyjna jest jednostką dominującą najwyższego szczebla. W okresie objętym sprawozdaniem
finansowym Shoper Spółka Akcyjna była podmiotem dominującym dla następujących podmiotów zależnych:
Nazwa spółki
zależnej
Miejsce
prowadzenia
działalności i kraj
rejestracji
Rodzaj działalności
Udział Spółki w kapitale:
31.12.2023
31.12.2022
APILO sp. z o.o
Polska
e-commerce, omnichannel
80%
80%
Shoplo sp. z o.o.
Polska
e-commerce
połączenie
100%
Sempire Europe sp. z
o.o.
Polska
marketing internetowy
100%
100%
W dniu 30 czerwca 2023 roku nastąpiło połączenie spółki Shoper S.A. („Spółka Przejmująca”) oraz Shoplo sp. z
o.o. („Spółka Przejmowana”), w której Spółka posiadała 100%-owy udział w kapitale zakładowym. Połączenie
spółek nastąpiło w trybie 492 §1 pkt 1) KSH i z uwagi na fakt, iż Shoper S.A. jest jedynym wspólnikiem Spółki
Przejmowanej, zgodnie z art. 516 §6 KSH, połączenie zostało przeprowadzone w trybie uproszczonym i bez
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki Przejmującej.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
9
Na skutek połączenia Spółka Przejmowana została rozwiązana, a Shoper S.A. jako Spółka Przejmująca, wstąpiła
z dniem połączenia we wszystkie prawa i obowiązki Spółki Przejmowanej.
Połączenie Spółki z Shoplo sp. z o.o. uprości strukturę Grupy, co pozwoli na optymalizację kosztów i procesów
realizowanych w Grupie Kapitałowej.
W spółce zależnej Apilo sp. z o.o. Spółka posiada 80% udziałów w kapitale zakładowym.
W dniu 12 maja 2023 roku Spółka zakończyła procedurę realizacji opcji zakupu 20% udziałów zwiększając
posiadane udziały do 80%.
Ze względu na konstrukcję transakcji kupna udziałów w spółce zależnej Apilo sp. z o.o. na potrzeby sprawozdań
finansowych za lata 2021 i 2022 przyjęto, że zwiększenie udziałów do 80% jest pewne i odzwierciedlono to jako
kontrolę nad 80% udziałów w kapitale zakładowym.
W spółce zależnej Sempire Europe sp. z o.o. (Sempire) Spółka posiada 60% udziałów w kapitale zakładowym,
które zostały nabyte w dniu 26 maja 2022 roku (patrz Nota 2). W odniesieniu do pozostałych 40% udziałów w
kapitale zakładowym Sempire Spółka zobowiązała się do ich nabycia po upływie 3 lat od podpisania umowy
inwestycyjnej tj. do 26 maja 2025 roku. Ze względu na bezwarunkowe zobowiązanie do nabycia udziałów na
potrzeby niniejszego sprawozdania przyjęto, że przejęcie pozostałej części jest pewne i odzwierciedlono to w
niniejszym sprawozdaniu jako kontrola nad 100% udziałów w kapitale zakładowym
Szerszy opis wpływu wyżej opisanych transakcji na sytuację finansową oraz majątkową Spółki został przedstawiony
w nocie 2 dotyczącej przejęć jednostek gospodarczych oraz sprzedaży spółek zależnych.
e) Zatwierdzenie do publikacji
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku,
zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 24 kwietnia 2024 (patrz nota 28).
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
f) Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy obejmujący 12 miesięcy i zakończony 31 grudnia
2023 roku, sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi
Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami zatwierdzonymi w formie
rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej łącznie zwane „MSSF”), obowiązującymi dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.
Na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 30 grudnia 2020 roku, w sprawie
stosowania MSR/MSSF na podstawie art. 45 ust. 1a i art. 45 ust. 1c Ustawy o rachunkowości Spółka sporządza
sprawozdanie finansowe od okresu sprawozdawczego rozpoczynającego się od 1 stycznia 2023 roku zgodne z
MSSF.
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest
złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności
gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego
jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie
kontynuowania działalności przez Spółkę.
Inflacja
W roku 2023 utrzymywał się nadal wysoki poziom inflacji. Średnioroczny poziom wzrostu cen towarów
konsumpcyjnych wyniósł 11,4% rok do roku, a wskaźnik dla grudnia 2023 roku wyniósł 6,2% (w roku 2022 wskaźniki
te wyniosły odpowiednio 14,4% oraz 16,6%). Wzrost cen negatywnie wpływa na siłę nabywczą konsumentów
ograniczając obroty sklepów, w tym sklepów internetowych. Jednocześnie konsumenci poszukują niższych cen, z
którymi tradycyjnie kojarzone są zakupy w internecie co częściowo ogranicza negatywny wpływ rosnących cen na
obroty w sklepach internetowych, w efekcie przenoszenia się części zakupów ze sklepów stacjonarnych do
internetu. Wzrost cen tworzy również presję na wynagrodzenia co może mieć negatywny wpływ na wyniki Spółki w
przypadku nie przeniesienia wyższych kosztów prowadzenia działalności na klientów poprzez podwyżki cen.
Utrzymywanie się wysokiego poziomu inflacji oraz ograniczenie konsumpcji ma negatywny wpływ na dynamikę
wzrostu przychodów Spółki w szczególności z usług oferowanych w modelu pay-as-you-grow powiązanych z GMV
merchantów lub ilością zamówień. Niższa sprzedaż wpływa również na ograniczanie wydatków marketingowych
przez merchantów, w tym na oferowane przez Spółkę usługi marketingu internetowego.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
10
W roku 2024 spodziewany jest kontynuacja spadku tempa wzrostu cen obserwowanego przez większość 2023
roku co przyczyni się do ograniczenia negatywnego wpływu wyżej wymienionych czynników na działalność Spółki
i tym samym wpłynie na poprawę jej wyników.
g) Zmiany standardów lub interpretacji
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę od 2023 roku
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2023 roku oraz ich wpływ na
sprawozdanie finansowe Spółki:
▪ Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych
i reasekuracyjnych. Standard zastąpił dotychczasowy MSSF 4. Standard obowiązuje dla okresów
rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Nowy standard nie wpłynął na sprawozdania finansowe Spółki, ponieważ umowy, które zawiera nie spełniają
definicji umów ubezpieczeniowych
▪ Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”
Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które
równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe
wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie wpłynęła na sprawozdania finansowe Spółki.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę
są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu
ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki. Rada przestrzega przed stosowaniem
wystandaryzowanych zapisów skopiowanych z MSSF oraz oczekuje, że podstawa wyceny instrumentów
finansowych będzie uznana za istotną informację.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie
wpłynęła na sprawozdania finansowe Spółki.
▪ Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów”
Rada wprowadziła do standardu definicję szacunku księgowego: Szacunki księgowe to kwoty pieniężne
w sprawozdaniu finansowym, które podlegają niepewności wyceny.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana nie miała
wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
▪ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Rada wprowadziła zasadę, iż jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice
przejściowe w tej samej kwocie, należy ująć aktywa i rezerwę na odroczony podatek dochodowy nawet
wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy.
Oznacza to konieczność ujmowania aktywów i rezerwy na podatek odroczony np. gdy różnice przejściowe
w równych kwotach występują w przypadku leasingu (odrębna różnica przejściowa od zobowiązania i od
prawa do użytkowania) lub w przypadku zobowiązań z tytułu rekultywacji. Nie została zmieniona zasada
mówiąca o tym, że aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się,
jeśli kompensacie podlegają aktywa i zobowiązania z tytułu podatku bieżącego. Zmiana obowiązuje dla
okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki
▪ Zmiana do MSR 12 „Podatek dochodowy”
Zmiana wprowadza tymczasowe zwolnienie z ujmowania podatku odroczonego wynikającego
z wdrożenia międzynarodowej reformy podatkowej (Filar II) i obowiązek wprowadzenia dodatkowych
ujawnień z tym związanych. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia
2023 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię
Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego
zastosowania standardu lub interpretacji.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
11
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023
roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub
znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2023 roku. Lista
obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię
Europejską.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede
wszystkim w dwóch aspektach:
o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania
nie są brane pod uwagę.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. W związku z tym,
że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej
sprawozdania finansowe.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Zmiana doprecyzowuje, że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą
musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub
krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach
objaśniających do sprawozdania finansowego. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.
▪ Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego
wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na
transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności
leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera
transakcji, których dotyczy zmiana.
▪ Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 “Instrumenty finansowe – ujawnianie
informacji”
Zmiany doprecyzowują cechy umów finansowania zobowiązań wobec dostawców (tzw. umowy faktoringu
odwrotnego) oraz wprowadzają obowiązek ujawniania informacji na temat umów zawartych z dostawcami,
w tym ich warunki, kwoty tych zobowiązań, terminy płatności i informacje o ryzyku płynności. Zmiany
obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów,
których dotyczą zmiany.
▪ Zmiana do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna
ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które
pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana
obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.
Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub
interpretacje.
h) Zasady rachunkowości
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem
kosztów realizacji programów motywacyjnych zawierających płatności oparte o akcje, które są wyceniane poprzez
odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane są zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie
sprawozdanie z wyniku, które zamieszczone jest bezpośrednio przed sprawozdaniem z wyniku i pozostałych
całkowitych dochodów. Sprawozdanie z wyniku prezentowane jest w wariancie porównawczym, natomiast
sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
12
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka
prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli
powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji
prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują
główne usługi oraz wyroby dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach
danej linii produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających
odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo
przez Zarząd Spółki (główny organ decyzyjny w Spółce). Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych
na poziomie wyniku ze sprzedaży obejmującego przychody z danego segmentu pomniejszonego o bezpośrednie
koszty, dające się przypisać do danego segmentu. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w
kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania
finansowego.
Przychody ze sprzedaży wykazane w sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych
w ramach segmentów operacyjnych.
Połączenia przedsięwzięć pod wspólną kontrolą
Spółka dokonuje oceny, czy nastąpiło połączenie jednostek, niezależnie od formy prawnej dokonywanej transakcji.
W przypadku, gdy nastąpiło połączenie przedsięwzięć, spełniające kryteria określone w MSSF 3, Spółka dokonuje
oceny czy przedsięwzięcie nastąpiło między niepowiązanymi stronami, czy też miało miejsce połączenie pod
wspólną kontrolą.
W przypadku transakcji połączenia przedsięwzięć, które realizowane pod wspólną kontrolą, tj. takich, gdzie łączące
się jednostki lub przedsięwzięcia znajdują się ostatecznie pod kontrolą tej samej strony lub stron, zarówno przed,
jak i po połączeniu przedsięwzięć (a jednocześnie kontrola nie jest tymczasowa) rozliczane są metodą wartości
od poprzednika.
Metoda wartości od poprzednika zakłada, że ocena i wycena aktywów i zobowiązań odbywa się z perspektywy
jednostki kontrolującej. Aktywa i zobowiązania nie są wyceniane do wartości godziwej, a przyjmują wartości
bilansowe z jednostkowego sprawozdania finansowego jednostki nadrzędnej (lub wartości, jakie byłyby przyjęte w
jednostkowym sprawozdaniu finansowym jednostki nadrzędnej, gdyby taka konsolidacja była przygotowywana).
Różnica między zapłatą a sumą wartości bilansowych aktywów i zobowiązań jednostki przejmowanej jest
wykazywana w kapitałach własnych.
W odniesieniu do okresów porównawczych, jak i poprzednich dat bilansowych, Spółka włącza przychody i koszty,
jak i aktywa i zobowiązania przejmowanej jednostki, tak, jak gdyby były one połączone od objęcia kontroli przez
Spółkę do dnia połączenia, z uwzględnieniem eliminacji transakcji i sald pomiędzy jednostką przejmującą i
przejmowaną.
W przypadku, gdy przejmowana jednostka w okresie przed połączeniem posiadała udziały niekontrolujące, kapitały
przypisane do jednostek niekontrolujących są wykazywane są jako kapitały własne Spółki i ujęte w pozycji
„Pozostałe kapitały”.
W odniesieniu do połączeń jednostek lub przedsięwzięć znajdujących się pod wspólną kontrolą, do którego nie ma
zastosowania Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 3 "Połączenia jednostek" (MSSF 3)
Grupa stosuje zalecenia wynikające z paragrafu 10-12 MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości
szacunkowych i korygowanie błędów". Według tych zaleceń, w przypadku braku uregulowań MSSF odnośnie
ujmowania określonych transakcji Grupa opracowuje własną politykę rachunkowości, stosując osąd, uwzględniając
treść ekonomiczną transakcji i kierując się zasadami regulującymi podobne transakcje w innych standardach,
zbliżonych pod kątem rozwiązań do MSSF. Transakcje pod wspólną kontrolą to takie, w których zarówno przed
połączeniem, jak i po połączeniu podmioty łączące się są kontrolowane przez tych samych właścicieli
(akcjonariuszy, udziałowców) i kontrola ta nie jest przejściowa.
W przypadku transakcje połączenia przedsięwzięć pod wspólną kontrolą rozliczenie połączenia dokonywane jest
w księgach spółki przejmującej i stosowana jest metoda tzw. wartości od poprzednika. Metoda ta polega na
włączeniu do bilansu jednostki przejmującej aktywów i zobowiązań spółki przejmowanej po wartościach, jakie
znajdowały się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy. Wartości te uwzględniają m.in. korekty
wartości aktywów i zobowiązań ustalone na dzień objęcia kontroli nad daną jednostką przez Grupę, ewentualne
zmiany wartości tych aktywów i zobowiązań między dniem przejęcia (przez Grupę) i dniem połączenia (między
jednostkami Grupy), zyski i straty osiągnięte przez jednostkę przejmowaną od dnia przejęcia przez Grupę do dnia
połączenia pod wspólną kontrolą. Do aktywów jednostki przejmującej zostaje również włączona wartość firmy
ustalona na dzień przejęcia jednostki przejmowanej przez Grupę, po uwzględnieniu ewentualnych odpisów z tytułu
utraty wartości.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
13
Przychody i koszty oraz zyski i straty jednostki przejmującej łączone są z przychodami i kosztami, zyskami i stratami
jednostki przejmowanej za okres od dnia przejęcia kontroli przez Grupę do dnia połączenia z jednostką
przejmującą, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu eliminacji
wzajemnych transakcji.
Wyłączeniu podlegają:
• wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek;
• przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku obrotowym przed połączeniem
między łączącymi się spółkami;
• zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami,
zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.
Połączenie jednostek pod wspólną kontrolą nie ma wpływu na wartości ujmowane w skonsolidowanym
sprawozdaniu finansowym, o ile w połączeniu nie uczestniczą udziały niekontrolujące
Transakcje w walutach obcych
Sprawozdanie finansowe Spółki prezentowane jest w złotym polskim (zł), który jest również jej walutą funkcjonalną.
Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Na dzień bilansowy pozycje pieniężne
wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia
obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez
Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie
obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty
pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac
rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji
tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości
niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne
o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności.
Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie
konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Grupa wartości niematerialnych
Okres
Znaki towarowe
10 lat
Oprogramowanie komputerowe
2-16 lat
Pozostałe wartości niematerialne
2-5 lat
Platforma informatyczna Shoper funkcjonalnie dzieli się na dwie części: oprogramowanie Shoper oraz dodatkowe
funkcje i integracje, tworzone wokół oprogramowania Shoper, które zwiększają możliwości funkcjonalne
oprogramowania, ale ich rola jest komplementarna w stosunku do oprogramowania głównego.
Oprogramowanie Shoper pozostaje niezmienne w dłuższym okresie czasu, jest mniej wrażliwe na zmiany w
technologii i nowościach rynkowych, stad Spółka przyjmuje, że przewidywany okres uzyskiwania korzyści
ekonomicznych jest nie krótszy niż 10 lat.
Aplikacje, które współpracują z oprogramowaniem Shoper i odpowiadają za dodatkowe funkcjonalności
oprogramowania, np. aplikacje mobilne czy moduły integrujące z zewnętrznym oprogramowaniem lub aplikacjami,
Spółka przyjęła krótszy okres amortyzacji nie dłuższy niż 5 lat, ze względu na częstsze zmiany tych technologii
oraz mniejszy wpływ Spółki na czynniki zewnętrzne decydujące o zmianach (np. rozwój technologii,
bezpieczeństwo, oczekiwania klientów, zmiany oprogramowania partnerów).
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt
okresu w momencie ich poniesienia. Koszty wytworzenia nowych aplikacji lub udoskonalonych wersji
oprogramowania powiększają wartości niematerialne (ujmowane jako odrębne pozycje). W przypadku rozwoju
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
14
nowych aplikacji, które zastępują starsze aplikacje, Spółka dokonuje weryfikacji okresu ekonomicznego
użytkowania aplikacji zastępowanych i dostosowuje go do terminu wycofania oprogramowania z użytku.
Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy,
gdy spełnione są następujące kryteria:
▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak,
aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży, w szczególności Spółka posiada projekt funkcjonalny
rozwijanego oprogramowania oraz plan ukończenia prac rozwojowych zatwierdzony przez Zarząd,
▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,
▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść
udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki, w szczególności,
gdy został opracowany plan finansowy (plan nakładów oraz plan sprzedaży) dla danego oprogramowania,
▪ dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu
sprzedaży lub użytkowania składnika, a w planie rozwoju zostały określone zasoby jakie Spółka zamierza
wykorzystać (wewnętrzne i zewnętrzne),
▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować
do danego składnika wartości niematerialnych, w szczególności: został stworzony odpowiedni kod
projektowy, czas pracowników biorących udział w pracach rozwojowych rejestrowany jest w kartach pracy
i monitorowany przez kierownika projektu, zasadność nakładów jest potwierdzona przez kierownictwo.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny
okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się
na podstawie zasad określonych w MSR 36.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym
składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną
amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są
amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi do 5 lat.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia
zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu
zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub
kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe
aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu
i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Grupa rzeczowych aktywów trwałych
Okres
Inwestycje w obcym lokalu
10 lat
Maszyny i urządzenia
3 -10 lat
Środki transportu
5 lat
Pozostałe środki trwałe
2 - 5 lat
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania.
Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną
korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
Leasing
Spółka w transakcjach leasingu występuje jako leasingobiorca. Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy
umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo
do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian
za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
15
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie
lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania
składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres
użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej
zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych
w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub
przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa
do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli
występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych
pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym
wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat
leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako
gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie
pewne.
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane
o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian
umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat
leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana
jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz
leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast
ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się
w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe
składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
▪ wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w
którym miało miejsce połączenie,
▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane (m.in. niezakończone prace rozwojowe).
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów
w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły
przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności
mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest
test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim
generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące
przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są
indywidualnie.
Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści
synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy
pieniężne są segmenty operacyjne.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących
środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości
odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej
pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe
przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
16
odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym
składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota
odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych
składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia
odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów
operacyjnych.
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej
ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży
aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają
umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów
finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało
istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów
finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady
są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy
czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok
i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające,
Spółka klasyfikuje z podziałem na:
▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku
finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do
kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami
finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów
finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki
(i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest
utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych
terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości
nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
▪ pożyczki,
▪ należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje
się zasad MSSF 9),
▪ środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale
na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Należności i pożyczki” i „Należności z tytułu dostaw i
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
17
usług oraz pozostałe należności”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej
zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje
je w przychodach finansowych.
Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski
z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat
kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze
sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania
aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych
ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości
godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi
związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie
od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu
oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
▪ Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację
odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów
są dokonywane na zasadzie zbiorczej, a należności zostały pogrupowane według okresu
przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się
przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3-5 lat, z uwzględnieniem
dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
▪ W przypadku należności, które stanowią istotne saldo (więcej niż 5-10% kwoty należności z tytułu dostaw
i usług), Spółka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka kredytowego opartej na dostępnych publicznie
danych finansowych i informacjach o sytuacji finansowej wierzyciela i dokonuje odpisu przy uwzględnieniu
tych indywidualnych danych.
▪ W odniesieniu do pożyczek, pozostałych należności i pozostałych klas aktywów, w przypadku
instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko
jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu
kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był
znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu.
Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni lub kiedy
sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znaczącemu pogorszeniu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie
zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 90 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania
płatności swojego zobowiązania.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ leasing (poza zakresem MSSF 9),
▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
▪ zobowiązania z tytułu kredyty, pożyczki oraz innych instrumentów dłużnych
▪ zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty za nabycie udziałów
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości
godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich
zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem
metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub
wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Krótkoterminowe zobowiązania
z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Zapasy
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia oraz wartości netto możliwej do uzyskania.
Na cenę nabycia składają się koszty zakupu oraz inne koszty poniesione w trakcie doprowadzenia zapasów do ich
aktualnego miejsca i stanu.
Rozchód towarów ustala się z zastosowaniem metody szczegółowej identyfikacji.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
18
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacowana cena sprzedaży ustalana w toku zwykłej działalności
gospodarczej, pomniejszona o koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne
na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę,
dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz
wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie
nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość
nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują kapitał powstały z pierwszego zastosowania MSSF (wynikający z wyceny wartości
niematerialnych do wartości godziwej na dzień przejścia na MSSF).
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami
akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w sprawozdaniu ze zmian w kapitale
własnym.
Płatności w formie akcji
W Spółce realizowane są programy motywacyjne, w ramach, których kluczowym członkom kadry menedżerskiej,
pracownikom i współpracownikom przyznawane są warranty uprawniające do objęcia akcji Spółki.
Wartość wynagrodzenia za pracę określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej
przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa warrantów wyceniana jest na dzień przyznania, przy
czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są
uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej warrantów.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych
dostępnych szacunków co do liczby warrantów, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy
ustalaniu liczby warrantów, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia
uprawnień.
Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych warrantów
różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych warrantów ujmowane
są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
Po wykonaniu warrantów, kwota kapitału z wyceny przyznanych warrantów przenoszona jest do kapitału ze
sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują
następujące tytuły:
▪ krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek
na ubezpieczenia społeczne,
▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy.
Spółka nie ujmuje rezerw na jednorazowe odprawy emerytalne, gdyż według szacunków Zarządu nie są one
istotne.
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku
niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa
na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
19
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany)
wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje
konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego
zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania mogą być niepewne.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty
zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Rozliczenia międzyokresowe i dotacje
Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych
okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim:
▪ ubezpieczenie
▪ opłaty za korzystanie z aplikacji, oprogramowania
▪ koszty wykonania umowy z klientem.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób
ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment
rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
▪ identyfikacja umowy z klientem,
▪ identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ określenie ceny transakcyjnej,
▪ przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Spółka uzyskuje przychody z dwóch głównych grup produktowych (odrębnych segmentów):
▪ przychody z abonamentów
▪ przychody z rozwiązań dla użytkowników platformy
Poszczególne usługi oferowane są odrębnie, Spółka nie łączy je w pakiety, dlatego też ceny oferowane klientom
są jednocześnie jednostkowymi cenami sprzedaży według jakich transakcje są ujmowane w księgach jako
przychody ze sprzedaży.
Przychody abonamentowe
Przychody abonamentowe są ujmowane w okresie czasu. Podstawową usługą jest dostawa funkcjonalności sklepu
internetowego, który znajduje się na platformie Shoper. W większości umów Spółka stosuje model usługi
przedpłaconej (prepaid), w której klient z góry opłaca dostęp do usług oferowanych na platformie na określony czas:
24, 12, 6, 3 lub 1 miesiąca. W niewielkiej liczbie przypadków kontrakty opłacane są z dołu (postpaid). Usługi
abonamentowe obejmują usługi na platformie Shoper i Shoper Faktury i Magazyn (dawniej Favato). Przychody z
abonamentów są rozliczane w czasie, według proporcji upływu czasu w odniesieniu do okresu na jaki została
zawarta umowa. Wartość przedpłaconej usługi za okresy przyszłe, będące zobowiązaniem do wykonania
świadczenia Spółka wykazuje jako zobowiązanie z tytułu umowy w zobowiązaniach krótkoterminowych.
Rozwiązania dla użytkowników platformy
Spółka świadczy różnego rodzaju dodatkowe usługi, wspomagające założenie i prowadzenie sklepu internetowego,
takie jak: zaprojektowanie wizualne strony internetowej sklepu, zaprojektowanie regulaminu sklepu, regulaminów
RODO itp. Przychody z tego typu usług rozpoznawane są jednorazowo, w momencie dostarczenia usługi. Koszty
podwykonawców ujmowane są jako usługi obce w kosztach działalności operacyjnej.
Usługi marketingowe
Usługi marketingowe zaliczane są do segmentu „Rozwiązania”, obejmują zarządzanie kampaniami reklamowymi
na platformach i serwisach społecznościowych takich jak: Google, Facebook, TikTok. Usługi te rozliczane są na
podstawie wykorzystania danej usługi (np. liczby kliknięć) w okresie rozliczeniowym (tj. w miesiącu). Przychody
ujmowane są w okresie, w którym usługa jest realizowana przez Spółkę na podstawie wskaźników wykorzystania
przedpłaconego budżetu. Spółka uzyskuje również dodatkowe wynagrodzenie od klientów uzależnione od efektów
tj. oparte na sprzedaży wygenerowanej dzięki prowadzonym kampaniom. Niewykorzystane kwoty budżetów
ujmowane są jako zobowiązania z tytułu umowy. Spółka ocenia, że jest zleceniodawcą w wyżej opisanej relacji,
dlatego wykazuje przychody w pełnej wysokości jaką obciążany jest ostateczny klient, natomiast koszty platform i
serwisów społecznościowych ujmowane są jako koszty usług obcych w działalności operacyjnej.
Pozycjonowanie stron internetowych
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
20
Spółka realizuje usługi pozycjonowania stron internetowych w wyszukiwarkach internetowych, w we współpracy z
dostawcą zewnętrznym oraz spółką zależną. Przychody ujmowane są w okresie, w którym realizowana jest usługa
pozycjonowania. Spółka ocenia, że jest zleceniodawcą w wyżej opisanej relacji i wykazuje przychody z uzyskiwanej
od klientów w pełnej wysokości, natomiast koszty ewentualnych podwykonawców wykazywane są jako koszty usług
obcych.
Prowizje od płatności
Prowizje od płatności, których realizacja możliwa jest za pomocą aplikacji Shoper Płatności ujmowane są
w momencie dokonania transakcji płatności przez kupujących. Spółka uważa, że w tej relacji jest pośrednikiem
i wykazuje przychody z prowizji w wysokości jaką obciążany jest użytkownik platformy Shoper (sklep internetowy)
pomniejszonej o koszty prowizji przekazywanej do dostawcy płatności online. Pomimo faktu, że Spółka negocjuje
stawki prowizji z klientami to stroną umowy o świadczenie płatności drogą elektroniczną jest podwykonawca Spółki.
To podwykonawca odpowiada za realizacje płatności i ewentualne reklamacje. Spółka udostępnia oprogramowanie
i dostęp do klientów i konsumentów realizujących transakcje na platformie, ale klienci platformy są informowani, że
to podwykonawca realizuje usługę i do niego należy kierować reklamacje. Klienci platformy otrzymują też informację
o przebiegu realizacji usługi bezpośrednio od poddostawcy.
Usługi finansowe
Usługi finansowe obejmują szerokie spektrum usług związanych z finasowaniem działalności merchantów (klientów
Spółki) jak i klientów merchantów, w zakresie finansowania zakupów w sklepach internetowych. Przychodem Spółki
są prowizje od transakcji i umów zawieranych przez merchantów i ich klientów z partnerami Spółki. Spółka uważa,
że w tej relacji jest pośrednikiem i wykazuje przychody z prowizji w wysokości ustalonej w umowach z dostawcami
usług. Stroną umowy jest partner Spółki. To partner odpowiada za realizację usług i ewentualne reklamacje. Spółka
udostępnia oprogramowanie i dostęp do klientów i konsumentów realizujących transakcje na platformie, ale klienci
platformy są informowani, że to partner realizuje usługę i do niego należy kierować reklamacje. Klienci otrzymują
też informację o przebiegu realizacji usługi bezpośrednio od partnera.
Usługi logistyczne
Usługi związane z wysyłką towarów do klientów merchantów (klientów Spółki) w ramach zakupów zrealizowanych
w sklepach internetowych. Przychodem Spółki jest wynagrodzenie prowizyjne obliczane na podstawie ilości
przesyłek zleconych przez merchantów, a umowy o świadczenie usług logistycznych zawierane są przez
merchantów z partnerami Spółki. Spółka uważa, że w tej relacji jest pośrednikiem i wykazuje przychody z prowizji
w wysokości ustalonej w umowach z partnerami dostarczającymi usługi. To partner odpowiada za realizację usług
i ewentualne reklamacje. Spółka udostępnia oprogramowanie i dostęp do merchantów, ale merchanci są
informowani, że to partner realizuje usługę i do niego należy kierować reklamacje. Klienci otrzymują też informację
o przebiegu realizacji usługi bezpośrednio od partnera.
Aplikacje
Klienci Spółki mają możliwość korzystania z wielu dodatkowych aplikacji spełniających funkcje usprawniające
funkcjonowanie sklepu internetowego (np. integrujące z innym oprogramowaniem). Ujmowanie przychodów
z aplikacji uzależnione jest od tego, czy konkretna aplikacja funkcjonuje w modelu abonamentowym, czy w modelu
sprzedaży jednorazowej.
Gwarancje
Spółka nie identyfikuje żadnych zobowiązań do wykonania świadczenia związanych z gwarancjami udzielanymi
klientom (żadne dodatkowe gwarancje nie są udzielane).
Ocena czy Spółka jest zleceniodawcą, czy pośrednikiem
Spółka zawiera umowy z klientami, w których usługi realizowane są przy współudziale podmiotów trzecich.
W każdej z takich umów Spółka ocenia z perspektywy kryteriów określonych w MSSF 15 Przychody z kontraktów
z klientami, czy zgodnie z charakterem usługi Spółka jest zobowiązana do dostarczenia dóbr lub usług, czy też jej
obowiązkiem jest zorganizowanie dostarczenia dóbr lub usług przez stronę trzecią. Zasady dotyczące oceny roli
Spółki i ujęcia księgowego zostały opisane w części „Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków”.
Zobowiązania z tytułu umowy
Zobowiązania z tytułu umowy obejmują rozliczane w czasie zobowiązania Spółki do wykonania świadczenia
dotyczące okresów przyszłych, za które Spółka otrzymała już wynagrodzenie. W większości przypadków
zobowiązania te obejmują przedpłacone usługi abonamentowe. Spółka rozlicza zobowiązania w miarę wypełniania
obowiązków świadczenia, w okresie, za który abonament został opłacony.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka
prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według rodzaju.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
21
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został
ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania)
danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem
w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty
uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą
podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące
w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi
w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im
wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających
opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości,
w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne
różnice przejściowe. Nie ujmuje się aktywów ani rezerwy, jeśli różnica przejściowa wynika z początkowego ujęcia
składnika aktywów lub zobowiązań w transakcji, która nie jest połączeniem jednostek gospodarczych, oraz która
w czasie jej wystąpienia nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy i nie powoduje powstania
jednocześnie różnic przejściowych dodatnich i ujemnych w tej samej kwocie.
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy
pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne
obowiązujące na dzień bilansowy.
Niepewność rozliczeń podatkowych
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii
podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę
podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe
i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim
zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do
skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały
dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Spółki stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii
podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym
podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego
z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla
sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
• najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub
• wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.
Zmiany zasad prezentacji
W sprawozdaniu finansowym za okresy 2022-2023 Spółka nie dokonała zmian zasad prezentacji.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu
licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości
aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się
od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące
dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych
Wartości niematerialne o skończonym okresie użytkowania są amortyzowane w okresie ich ekonomicznego
użytkowania i oceniane pod kątem utraty wartości w sytuacji, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że mogła
nastąpić utrata wartości. Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności
aktywów trwałych, podlegających amortyzacji, w tym wartości niematerialnych. Zmiany okresu ekonomicznego
użytkowania lub sposobu zużycia korzyści ekonomicznych zawartych w składniku aktywów powodują modyfikację
okresu lub sposobu jego amortyzacji i traktowane są jak zmiana szacunku. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Zarząd
ocenia, że okresy ekonomicznego użytkowania aktywów, a w szczególności dotyczące oprogramowania Shoper,
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
22
przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści
ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa
w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku.
W szczególności dotyczy to wartości niematerialnych, takich jak oprogramowanie, gdzie szybko zmieniająca się
technologia, trendy na rynku, zmiany w modelach biznesowych i inne czynniki, mogą istotnie modyfikować okres
ekonomicznej użyteczności. Wartość bilansowa aktywów trwałych podlegających amortyzacji prezentowana jest w
notach nr 5 i 6.
Ujmowanie przychodów z umów z klientami – ocena czy Spółka jest zleceniodawcą
Spółka zawiera umowy z klientami, w których świadczenia realizowane są przy współudziale podmiotów trzecich.
W każdej z takich umów Spółka ocenia z perspektywy kryteriów określonych w MSSF 15 Przychody z kontraktów
z klientami, czy zgodnie z charakterem usługi Spółka jest zobowiązana do dostarczenia dóbr lub usług, czy też jej
obowiązkiem jest zorganizowanie dostarczenia dóbr lub usług przez stronę trzecią. Dokonując oceny, Spółka
uwzględnia m.in. to, czy kontroluje usługę lub dobro przed tym jak zostaje ono przeniesione na klienta.
Główne rodzaje usług, jakie zostały poddane tej analizie to: a) usługi płatności na platformie Shoper Płatności, b)
usługi marketingowe realizowane przy współudziale platform internetowych i portali społecznościowych, c) usługi
pozycjonowania stron internetowych, d) usługi poświadczenia bezpieczeństwa (certyfikaty SSL), e) usługi
finansowe, f) usługi logistyczne.
W przypadku usług wymienionych w punktach b), c), d) Zarząd ocenił, że Spółka pełni rolę zleceniodawcy, ze
względu na następujące czynniki: 1) Spółka definiuje usługę dla klienta ostatecznego, ustala i negocjuje cenę, 2)
Spółka jest stroną umowy z klientem i odpowiada za realizację usługi (m.in. jakość, reklamacje), 3) w większości
przypadków Spółka musiała rozwinąć własne oprogramowanie lub je dostosować po to by usługa mogła być
realizowana. W odniesieniu do usługi Shoper Płatności, usług finansowych i logistycznych Zarząd ocenił, że Spółka
pełni rolę pośrednika, ze względu na to, że poddostawca lub partner jest główną stroną realizującą przedmiot usługi
i odpowiadającą za ewentualne reklamacje od klientów końcowych.
Z perspektywy ujęcia księgowego, rola zleceniodawcy związana jest z tym, że przychody od klientów wykazywane
są w pełnej wysokości wynagrodzenia za usługi, natomiast koszt podwykonawcy powiększa koszty usług obcych
w działalności operacyjnej.
Zapłata warunkowa za udziały przejmowanej jednostki zależnej
W dniu 26 maja 2022 roku Spółka zawarła umowę inwestycyjną na podstawie, której przejęła 100% kontroli nad
Sempire Europe sp. z o.o. W dniu transakcji Spółka nabyła 60% udziałów w kapitale zakładowym. W odniesieniu
do pozostałych 40% udziałów Spółka bezwarunkowo zobowiązała się do zawarcia przyrzeczonej umowy zakupu
po upływie 3 lat od podpisania umowy inwestycyjnej za cenę nie mniejszą niż 15 mln zł powiększoną o kwotę
zmienną nie wyższą niż 15 mln zł uzależnioną od osiągnięcia określonych w umowie celów finansowych
(mechanizm tzw. earn out).
Zgodnie z MSSF 3 na dzień przejęcia ujmuje zapłatę warunkową w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalana
jest na podstawie szacunku prawdopodobieństwa ziszczenia się warunków określających wysokość zapłaty
warunkowej na dzień przejęcia i dyskontowana jest do wartości bieżącej z wykorzystaniem stopy, po jakiej Spółka
mogłaby uzyskać finansowanie na zakup podobnej inwestycji.
Spółka w oparciu o prognozy rozwoju spółki Sempire oraz wynikające z nich prognozy celów finansowych
ustalonych w umowie inwestycyjnej, uwzględniając prawdopodobieństwo osiągnięcia poszczególnych progów,
oszacowała, na dzień rozliczenia, najbardziej prawdopodobną wartość zapłaty kwoty zmiennej za pozostałe 40%
udziałów w wysokości 5 mln zł, co oznacza szacunkową, łączną cenę za 40% udziałów w wysokości 20 mln zł. Po
uwzględnieniu czynnika dyskonta, wartość godziwa ceny nabycia 100% udziałów wyniosła 30,4 mln zł. Stopa
dyskontowa przyjęta przy szacowaniu wartości godziwej zapłaty wynagrodzenia została ustalona na poziomie
8,57%, co odzwierciedlało koszt zobowiązania, po jakim Spółka mogłaby się zadłużyć, by nabyć udziały w Sempire.
Ze względu na bezwarunkowe zobowiązanie Spółki dominującej do zakupu pozostałych 40% udziałów Zarząd
ocenił, że przejęcie pełnej kontroli (100%) nastąpiło w dniu zawarcia umowy inwestycyjnej, a odroczenie w czasie
zawarcia przyrzeczonej umowy zakupu ma na celu wyłącznie odroczenie płatności w czasie i ustalenie ostatecznej
ceny w oparciu o kryteria opisane powyżej. W związku z powyższym na potrzeby niniejszego sprawozdania
przyjęto, że nabycie 100% udziałów nastąpiło w dniu transakcji przejęcia tj. 26 maja 2022 roku.
Wartość zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty podlega aktualizacji na każdą datę bilansową, uwzględniając
ponowną ocenę stopnia prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych, jak i zmianę wartości pieniądza w
czasie (odwijanie dyskonta). Na dzień bilansowy najbardziej prawdopodobna wartość zapłaty kwoty zmiennej za
40% udziałów Sempire w porównaniu z początkowym ujęciem nie uległa zmianie. Wartość bilansowa zobowiązania
powiększyła się o naliczone koszty odsetkowe związane z odwijaniem dyskonta. Kwota odsetek w wysokości 1 385
tys. zł powiększyła koszty finansowe roku 2023.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
23
Realizacja opcji zakupu udziałów.
W dniu 12 maja 2023 Spółka zakończyła procedurę realizacji opcji zakupu 20% udziałów w Apilo sp. z o.o.
zwiększając posiadane udziały do 80 %.
Opcja zakupu udziałów wynikała z nieodwołalnej oferty sprzedaży 220 udziałów (20%), jaką udzielili wcześniejsi
udziałowcy Apilo na rzecz Spółki ustalając jednocześnie wynagrodzenie na kwotę 2 400 tys. zł. Opcja obowiązywała
przez okres 2 lat od dnia przejęcia kontroli nad Apilo.
Ze względu na to, że w tej samej umowie Spółka złożyła nieodwołalną ofertę kupna (opcja call) 220 udziałów (20%)
na rzecz wcześniejszych właścicieli spółki za kwotę 2 400 tys. zł, wykonalną w zbliżonych do siebie terminach.
Spółka ujęła łącznie oba instrumenty jako kontrakt terminowy (forward) o stałej cenie.
W związku z powyższym Spółka oceniła, że ryzyka i korzyści dotyczące dodatkowych 20% udziałów (wynikających
z opcji) przeszły na Shoper S.A. w dniu przejęcia kontroli nad Apilo i uwzględniła skutki zakupu dodatkowych 20%
udziałów na dzień przejęcia, w tym zobowiązanie do zapłaty za dodatkowe udziały. W związku z powyższym,
zakończenie procedury realizacji opcji zakupu 20% udziałów Apilo w dniu 12 maja 2023 roku nie miało istotnego
wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe, gdyż było jedynie rozliczeniem transakcji, której skutki ujęto
już we wcześniejszych okresach.
Połączenie Shoplo sp. z o.o.
W dniu 30 czerwca 2023 roku nastąpiło prawne połączenie spółki Shoper S.A. („Spółka Przejmująca”) oraz Shoplo
sp. z o.o. („Spółka Przejmowana”), w której Spółka posiadała 100%-owy udział w kapitale zakładowym. Połączenie
spółek nastąpiło w trybie 492 §1 pkt 1) KSH i z uwagi na fakt, iż Shoper S.A. jest jedynym wspólnikiem Spółki
Przejmowanej, zgodnie z art. 516 §6 KSH, połączenie zostało przeprowadzone w trybie uproszczonym i bez
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki Przejmującej.
Na skutek połączenia Spółka Przejmowana została rozwiązana, a Shoper S.A. jako Spółka Przejmująca, wstąpiła
z dniem połączenia we wszystkie prawa i obowiązki Spółki Przejmowanej.
Połączenie Spółki z Shoplo sp. z o.o. uprości strukturę Grupy, co pozwoli na optymalizację kosztów i procesów
realizowanych w Grupie Kapitałowej.
Z perspektywy MSSF powyższa transakcja nie stanowiła połączenia jednostek gospodarczych, a była reorganizacją
Grupy kapitałowej, w związku z powyższym nie zastosowano zasad właściwych dla połączeń jednostek (MSSF 3).
Do ujęcia aktywów i zobowiązań w księgach spółki przejmującej zastosowano odpowiednie wartości ze
skonsolidowanych sprawozdań finansowych Grupy (tzw. metoda wartości od poprzednika).
Szacowanie stopy dyskontowej
Niektóre z aktywów i zobowiązań Spółki wycenione za pomocą metody zamortyzowanego kosztu przy
uwzględnieniu stóp dyskonta właściwych dla spółki lub podmiotu będącego drugą stroną kontraktu. W przypadku
umów leasingowych Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej właściwej dla umowy, dlatego
przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa
procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych
zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik
aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń
związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak
odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby
mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach,
co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami
państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar
i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz
z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej
dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach
finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia
postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu
i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR
definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści
podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie
z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny.
Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
24
mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub
kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być
potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje
będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji,
które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli
w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli
podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak
restrukturyzacja i reorganizacja spółki.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy
zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę
opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe,
uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego,
czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka
ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Znaczące zdarzenia i transakcje
Realizacja opcji zakupu udziałów.
W spółce zależnej Apilo sp. z o.o. Spółka posiadała 60% udziałów w kapitale zakładowym oraz opcję na zakup
kolejnych 20%. W dniu 12 maja 2023 Spółka zakończyła procedurę realizacji opcji zakupu 20% udziałów
zwiększając posiadane udziały do 80 %.
Połączenie Shoplo sp. z o.o.
W dniu 30 czerwca 2023 roku nastąpiło połączenie spółki Shoper S.A. („Spółka Przejmująca”) oraz Shoplo sp. z
o.o. („Spółka Przejmowana”), w której Spółka posiadała 100%-owy udział w kapitale zakładowym. Połączenie
spółek nastąpiło w trybie 492 §1 pkt 1) KSH i z uwagi na fakt, iż Shoper S.A. jest jedynym wspólnikiem Spółki
Przejmowanej, zgodnie z art. 516 §6 KSH, połączenie zostało przeprowadzone w trybie uproszczonym i bez
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki Przejmującej.
Na skutek połączenia Spółka Przejmowana została rozwiązana, a Shoper S.A. jako Spółka Przejmująca, wstąpiła
z dniem połączenia we wszystkie prawa i obowiązki Spółki Przejmowanej.
Połączenie Spółki z Shoplo sp. z o.o. uprości strukturę Grupy, co pozwoli na optymalizację kosztów i procesów
realizowanych w Grupie Kapitałowej.
Do połączenia ksiąg rachunkowych Spółka Przejmująca zastosowała zgodnie z MSR 8.10-12 do rozliczenia
połączenia Spółek metodę łączenia wartości od poprzednika, ze względu na fakt, iż Spółka Shoper posiadała 100%-
owy udział w kapitale zakładowym Spółki Shoplo, Spółka Przejmująca nie mogła zastosować przy połączeniu ksiąg
rachunkowych MSSF 3 „Połączenie jednostek”. Niniejszy MSSF nie ma zastosowania do połączeń jednostek
gospodarczych dotyczących jednostek lub przedsięwzięć znajdujących się pod wspólną kontrolą.
Wcześniejsza, całkowita spłata umowy kredytowej
W dniu 30 maja 2023 roku Spółka dokonała wcześniejszej spłaty pozostałej do spłaty kwoty kredytu
przeznaczonego na zrefinansowanie zakupu 60% udziałów w spółce Sempire Europe sp. z o.o. z siedzibą w
Poznaniu. Umowa kredytowa z BNP Paribas Bank Polska S.A. z siedzibą w Warszawie w kwocie 15 mln zł została
zawarta 14 czerwca 2022 i przewidywała spłatę kredytu w terminie 3 lat od daty zawarcia Umowy z możliwością
wcześniejszej spłaty. Spółka w trakcie trwania umowy kredytu dokonywała wcześniejszych, częściowych spłat
zobowiązań z niej wynikających. Oprocentowanie oparte było o zmienną stopę procentową powiększoną o marżę
Banku.
Otrzymane gwarancje bankowe
W dniu 28 września 2023 Spółka dominująca wraz ze spółką zależną Sempire zawarła z bankiem BNP Paribas
Bank Polska S.A. umowę wielocelowej linii kredytowej o wartości 1 600 tys. zł z przeznaczeniem na wystawianie
gwarancji bankowych dla wynajmujących powierzchnię biurową, z której korzystają spółki Shoper S.A. i Sempire
Europe sp. z o.o. Zgodnie z Umową Emitent będzie mógł wykorzystać linię do dnia 24 sierpnia 2024, a okres trwania
umowy wynosi 10 lat od zawarcia Umowy tj. do dnia 28 września 2033 roku.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
25
1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne
Sezonowość działalności
Działalność Spółki w zakresie sprzedaży abonamentów (segment Abonamenty) oraz sprzedaży usług dodatkowych
(segment Rozwiązania) cechuje się umiarkowaną sezonowością. Dla całej branży e-commerce (w tym również dla
Spółki) historycznie druga połowa roku, a w szczególności 4 kwartał cechuje się wyższymi przychodami i zyskami.
Dzieje się tak ze względu na wzmożony ruch w całym handlu detalicznym przed świętami Bożego Narodzenia, a
także ze względu na okresy promocyjne takie jak Black Friday oraz Cyber Monday, które przekładają się na wyższe
GMV klientów (Gross Merchandise Value, czyli wartość złożonych zamówień), większą liczbę nowo zakładanych
sklepów jak również wyższe przychody z usług reklamowych i płatności internetowych
Segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne
usługi dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę
świadczonych usług wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz sposobu realizacji usług.
Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
▪ Abonamenty – w ramach tego segmentu Spółka wykazuje przychody i koszty związane z wykupywanymi
przez klientów abonamentami na dostęp do funkcjonalności tworzenia sklepu internetowego. Abonamenty
są sprzedawane w wersji Standard oraz Premium, jak również są sprzedawane przez partnerów Spółki
hurtowo. Abonamenty są sprzedawane na różne okresy: 1, 3, 6, 12 i 24 - miesięczne.
▪ Rozwiązania– w ramach tego segmentu Spółka świadczy dodatkowe usługi dla właścicieli sklepów
internetowych pomagające w prowadzeniu sklepów oraz zwiększające efektywność prowadzonej
działalności handlowej, a także rozwiązania wspierające widoczność firm w internecie. Są to między
innymi usługi reklamowe
i pozycjonowania, usługi płatnicze, usługi finansowe, usługi logistyczne, sprzedaż grafiki, sprzedaż
regulaminów i polityk, systemy rekomendacji produktowych, usługi prawne i inne.
Wyniki segmentów operacyjnych opierają się na wewnętrznych raportach weryfikowanych okresowo przez Zarząd
Spółki (główny organ decyzyjny w Spółce). Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie
zysku (straty) z działalności operacyjnej segmentu.
Spółka analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki
ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów
pieniężnych. Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów
operacyjnych objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawiają poniższe tabele. W tabeli poniżej
zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych oraz aktywach segmentów
operacyjnych.
Abonamenty
Rozwiązania
Pozostałe
Ogółem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Przychody od klientów zewnętrznych
35 974
105 108
438
141 520
Przychody ze sprzedaży między segmentami
-
-
-
-
Przychody ogółem
35 974
105 108
438
141 520
Wynik operacyjny segmentu
29 847
56 220
-
86 067
Pozostałe informacje:
-
-
-
-
Amortyzacja
3 623
842
-
4 465
Utrata wartości niefinansowych aktywów
trwałych
-
-
-
-
Aktywa segmentu operacyjnego
21 011
8 507
-
29 518
Nakłady na aktywa trwałe segmentu
operacyjnego
5 071
3 320
-
8 391
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Przychody od klientów zewnętrznych
30 737
86 068
51
116 856
Przychody ze sprzedaży między segmentami
-
-
-
-
Przychody ogółem
30 737
86 068
51
116 856
Wynik operacyjny segmentu
24 143
46 465
-
70 608
Pozostałe informacje:
-
-
-
-
Amortyzacja
3 315
280
-
3 595
Utrata wartości niefinansowych aktywów
trwałych
-
-
-
-
Aktywa segmentu operacyjnego
14 232
4 220
-
18 452
Nakłady na aktywa trwałe segmentu
operacyjnego
3 344
3 343
-
6 687
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
26
Abonamenty
Rozwiązania
Pozostałe
Ogółem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Region
Polska
35 558
101 095
438
137 091
Unia Europejska
268
1 223
-
1 491
Pozostałe kraje
148
2 790
-
2 938
Przychody ze sprzedaży ogółem
35 974
105 108
438
141 520
Linia produktu
Abonamenty SaaS
34 366
-
-
34 366
Abonamenty hurt
1 608
-
-
1 608
Dodatki
-
72 783
-
72 783
Prowizje
-
30 022
-
30 022
Pozostałe
-
2 303
438
2 741
Przychody ze sprzedaży ogółem
35 974
105 108
438
141 520
Termin przekazania dóbr/usług
W momencie czasu
-
36 135
438
36 573
W miarę upływu czasu
35 974
68 973
-
104 947
Przychody ze sprzedaży ogółem
35 974
105 108
438
141 520
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Region
Polska
30 335
84 367
51
114 753
Unia Europejska
283
467
-
750
Pozostałe kraje
119
1 234
-
1 353
Przychody ze sprzedaży ogółem
30 737
86 068
51
116 856
Linia produktu
Abonamenty SaaS
29 173
-
-
29 173
Abonamenty hurt
1 564
-
-
1 564
Dodatki
-
61 462
-
61 462
Prowizje
-
23 424
-
23 424
Pozostałe
-
1 182
51
1 233
Usługi graficzne
-
-
-
-
Przychody ze sprzedaży ogółem
30 737
86 068
51
116 856
Termin przekazania dóbr/usług
W momencie czasu
-
27 636
51
27 687
W miarę upływu czasu
30 737
58 432
-
89 169
Przychody ze sprzedaży ogółem
30 737
86 068
51
116 856
Przychody Spółki uzyskiwane od klientów zewnętrznych w przeważającej większości pochodzą z Polski, przychody
zagraniczne w roku 2023 osiągnęły 3 % przychodów ogółem. Wszystkie aktywa trwałe Spółki znajdują się
w Polsce.
Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi
pozycjami jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco:
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
27
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Przychody segmentów
Łączne przychody segmentów operacyjnych
141 082
116 805
Przychody nie przypisane do segmentów
438
51
Przychody ze sprzedaży
141 520
116 856
Wynik segmentów
Wynik operacyjny segmentów
86 067
70 608
Korekty:
Koszty wspólne
(54 498)
(44 117)
Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów
317
358
Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-)
(432)
(703)
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (+/-)
(120)
(446)
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
31 334
25 700
Przychody finansowe
1 610
181
Koszty finansowe (-)
(2 252)
(2 023)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
30 692
23 858
Aktywa segmentów
Łączne aktywa segmentów operacyjnych
29 519
18 452
Aktywa nie alokowane do segmentów
91 344
93 362
Aktywa razem
120 863
111 814
W okresach objętych jednostkowym sprawozdaniem finansowymi Spółka nie zidentyfikowała przychodów ze
sprzedaży nie przypisanych do segmentów operacyjnych z wyjątkiem przychodów nie związanych z usługami
segmentów uzyskanych od podmiotów powiązanych. Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne nie przypisane
do segmentów operacyjnych dotyczą głównie odpisów na należności, darowizny na cele charytatywne oraz wyniku
na sprzedaży środków trwałych.
Do aktywów segmentów operacyjnych nie są alokowane aktywa Spółki, których nie można bezpośrednio przypisać
do działalności danego segmentu operacyjnego. Są to m.in.: należności, środki pieniężne jak również środki trwałe
(lokal biurowy, serwery, samochody) i wartości niematerialne i prawne wykorzystywane łącznie przez oba segmenty
lub przez całą Spółkę dla celów ogólnego zarządu i administracji. Do segmentów operacyjnych Spółka nie
przypisuje również udziałów w jednostkach zależnych.
W 2023 roku przychody ze sprzedaży uzyskane od jednego z partnerów dostarczających rozwiązania płatnicze dla
merchantów Spółki wyniosły 21 650 tys. zł, co stanowiło ok. 15 % przychodów Spółki (2022 rok: 18 303 tys. zł oraz
16 %). Przychody te należały do segmentu Rozwiązania.
2. Inwestycje w jednostkach zależnych
Inwestycje w jednostkach zależnych
Poniżej zostały przedstawione podstawowe dane finansowe spółek zależnych za cały rok 2023
.
Apilo Sp. z o.o.
Sempire Europe
Sp. z o.o.
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Udziały (% głosów)
80%
80%
100%
100%
Udziały (% w kapitale)
80%
80%
100%
100%
Wartość posiadanych udziałów
5 617
5 617
30 413
30 413
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
28
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa trwałe
477
259
897
110
Aktywa obrotowe
814
377
4 047
2 876
Aktywa razem
1 291
636
4 944
2 986
Zobowiązania:
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
- długoterminowe
-
-
6
-
- krótkoterminowe
2 839
423
1 286
1 117
Zobowiązania razem
2 839
423
1 292
1 117
Kapitał własny
(1 548)
213
3 652
1 869
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
1 948
1 002
11 243
9 046
Zysk (strata) netto
(1 760)
(1 314)
1 770
2 428
Pozostałe całkowite dochody
-
-
-
-
Całkowite dochody
(1 760)
(1 314)
1 770
2 428
- operacyjnej
(1 511)
(1 282)
1 366
2 301
- inwestycyjnej
(119)
(70)
(654)
(141)
- finansowej
1 769
103
(9)
(1 660)
Apilo Sp. z o.o.
W dniu 12 maja 2023 Spółka zakończyła realizację opcji zakupu 20% udziałów w spółce Apilo zwiększając swoje
udziały w kapitale zakładowym Apilo do 80%.
Ze względu na konstrukcję transakcji zakupu udziałów w Apilo wraz z pierwotnym ujęciem tej transakcji w księgach
Spółki przyjęto, że realizacja opcji i tym samym zwiększenie udziałów do 80% jest pewne, w związku z czym
prezentowała tę transakcję w sprawozdaniach tak jakby Spółka posiadała kontrolę nad 80% udziałów w kapitale
zakładowym.
Sempire Europe Sp. z o.o.
Dnia 26 maja 2022 roku Spółka zawarła umowę inwestycyjną na podstawie, której Spółka nabyła 100% udziałów
w Sempire Europe Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu („Sempire”). Jak opisano w
Nocie 13. transakcja została podzielona na dwa etapy, z których w pierwszym przejęto 60% udziałów Sempire,
natomiast nabycie pozostałych 40%, w drugim etapie transakcji, jest odroczone w czasie do dnia 3 rocznicy
transakcji nabycia, w której to zostanie zawarta przyrzeczona umowa zakupu drugiej transzy. Ze względu na
bezwarunkowość zobowiązania przyjętego w umowie inwestycyjnej, jak opisano w Nocie 13, Zarząd ocenił, że
nabycie 100% udziałów nastąpiło w dniu zawarcia pierwotnej transakcji, a zobowiązanie do zapłaty za drugą
transzę ujęto w zobowiązaniach długoterminowych. Na dzień 31 grudnia 2023 zobowiązania z tego tytułu wynosiło
17 559 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022: 16 174 tys. zł)
Ujęcie księgowe transakcji
Spółka ujęła wartość nabytych udziałów w wysokości ceny nabycia. Cena nabycia obejmuje kwotę zapłaconych
środków pieniężnych oraz zapłatę zapłaty warunkowej i zapłaty odroczonej w wysokości zobowiązania do
przekazania środków pieniężnych sprzedawcy udziałów wycenionego według zamortyzowanego kosztu. Kwota ta
została powiększona o koszty transakcji obejmujące m.in. zapłacony podatek od czynności cywilno-prawnych.
3. Połączenie przedsięwzięć
W dniu 30 czerwca 2023 roku nastąpiło połączenie spółki Shoper S.A. („Spółka Przejmująca”) oraz Shoplo sp. z
o.o. („Spółka Przejmowana”), w której Spółka posiadała 100%-owy udział w kapitale zakładowym. Połączenie
spółek nastąpiło w trybie 492 §1 pkt 1) KSH i z uwagi na fakt, iż Shoper S.A. jest jedynym wspólnikiem Spółki
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
29
Przejmowanej, zgodnie z art. 516 §6 KSH, połączenie zostało przeprowadzone w trybie uproszczonym i bez
podwyższenia kapitału zakładowego Spółki Przejmującej.
Na skutek połączenia Spółka Przejmowana została rozwiązana, a Shoper S.A. jako Spółka Przejmująca, wstąpiła
z dniem połączenia we wszystkie prawa i obowiązki Spółki Przejmowanej.
Połączenie Spółki z Shoplo sp. z o.o. uprości strukturę Grupy, co pozwoli na optymalizację kosztów i procesów
realizowanych w Grupie Kapitałowej.
W związku z tym, że połączenie pod wspólną kontrolą nie jest regulowane przez MSSF, to zgodnie z MSR 8.10-12
dla rozliczenia połączenia Spółka zastosowała metodę łączenia wartości od poprzednika
W związku z przejęciem spółki Shoplo Spółka zidentyfikowała wartości niematerialne reprezentujące głównie
relacje umowne z klientami (wartość na dzień przejęcia 15 628 tys. zł), których wartość bilansowa na dzień 31
marca 2023 roku wyniosła 13 154 tys. zł oraz znak handlowy (wartość na dzień przejęcia 2 018 tys. zł), którego
wartość bilansowa nadzień 31 marca 2023 roku wyniosła 1 379 tys. zł. Dla nabytych wartości niematerialnych
przyjęto stawkę amortyzacji w wysokości odpowiednio 10% i 20%. W przypadku znaku handlowego Spółka będzie
korzystała ze znaku i strony shoplo.pl do pozyskiwania klientów dla platformy Shoper
Uzgodnienie najistotniejszych wartości aktywów i pasywów po połączeniu z analogicznymi pozycjami sprawozdania
finansowego Spółki, przedstawia się następująco:
AKTYWA
31.12.2022
31.12.2022 porównywalny
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne
19 989
35 014
Rzeczowe aktywa trwałe
22 393
22 393
Inwestycje w jednostkach zależnych
53 623
36 030
Należności i pożyczki
858
858
Aktywa z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
-
2
Aktywa trwałe
96 863
94 297
PASYWA
31.12.2022
31.12.2022 porównywalny
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
2 852
2 852
Pozostałe kapitały
13 217
13 217
Zyski zatrzymane:
23 598
22 392
- zysk (strata) z lat ubiegłych
3 379
3 915
- zysk (strata) netto
20 219
18 477
Kapitał własny
39 667
38 461
4. Wycena do wartości godziwej
Na dzień przejścia na MSSF Spółka dokonała wyceny wartości niematerialnych (oprogramowania Shoper)
do wartości godziwej i przyjęła tę wartość jako zakładany koszt. Wycena została dokonana przez zewnętrznego
eksperta przy zastosowaniu metody rynkowej. Wycenę metodą rynkową oprogramowania Shoper skalkulowano
na bazie przychodów Spółki z 2017 roku w wysokości 13,8 mln zł oraz mnożnika wartości technologii
do przychodów ze sprzedaży skalkulowanego na bazie transakcji porównywalnej przeprowadzonej w Stanach
Zjednoczonych (producent software dla branży e-commerce), którego wartość wyniosła 1,0 x. Dla potrzeb analizy
zidentyfikowano 3 podobne transakcje, z których jedna została wyselekcjonowana, jako najbardziej porównywalna.
Wycena została zaliczona do Poziomu 3 w hierarchii wartości godziwej ze względu na fakt, że opiera się
na istotnych nieobserwowalnych danych.
Opisane wyżej wartości niematerialne wykazywane są w wartości początkowej pomniejszonej o odpisy
amortyzacyjne i opisane zostały w Nocie 5.
W wartości godziwej na moment początkowego ujęcia Spółka ujmuje również zobowiązania wynikające z
warunkowej zapłaty za udziały, co zostało opisane w Nocie 2.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
30
5. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują znaki towarowe, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe
wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialne w trakcie
wytwarzania”.
Znaki
towarowe
Relacje z
klientami
Wartość firmy
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niematerialne w
trakcie
wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto
2 598
15 628
1 502
17 846
11 841
84
7 268
56 767
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(1 452)
(3 647)
-
(11 379)
(2 546)
(66)
-
(19 090)
Wartość bilansowa netto
1 146
11 981
1 502
6 467
9 295
18
7 268
37 677
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
2 598
15 628
1 502
22 004
2 225
72
4 228
48 257
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(1 041)
(2 084)
-
(9 143)
(926)
(49)
-
(13 243)
Wartość bilansowa netto
1 557
13 544
1 502
12 861
1 299
23
4 228
35 014
Znaki
towarowe
Relacje z
klientami
Wartość firmy
Oprogramowanie
komputerowe
Koszty prac
rozwojowych
Pozostałe
wartości
niematerialne
Wartości
niem. w
trakcie
wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
1 557
13 544
1 502
12 861
1 299
23
4 228
35 014
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
-
-
-
-
-
8 523
8 523
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
-
(2)
-
-
-
(2)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
-
(4 156)
9 616
12
(5 483)
(11)
Amortyzacja (-)
(411)
(1 563)
-
(2 237)
(1 620)
(16)
-
(5 847)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
-
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
1 146
11 981
1 502
6 466
9 295
19
7 268
37 677
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
-
-
-
9 499
2 036
12
2 421
13 968
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
1 961
15 107
1 502
-
-
23
7 251
25 844
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
-
-
-
-
-
-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
-
5 179
-
-
(5 444)
(265)
Amortyzacja (-)
(404)
(1 563)
-
(1 817)
(737)
(12)
-
(4 534)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
-
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
1 557
13 544
1 502
12 861
1 299
23
4 228
35 014
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
31
Jednym z najistotniejszych składników wartości niematerialnych jest oprogramowanie Shoper, który jest głównym
aktywem Spółki, za pomocą którego świadczy usługi udostępniania funkcjonalności sklepu internetowego. Wartość
bilansowa tego oprogramowania na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiła 5 380 tys. zł (2022 rok: 7 089 tys. zł).
Pozostały okres amortyzacji tego składnika wynosi 4 lat. Oprogramowanie Shoper zostało wniesione jako aport do
Spółki przy jej utworzeniu w dniu 27 lipca 2011 roku. Na dzień przejścia na MSSF zostało wycenione do wartości
godziwej (patrz: nota 4).
Innym składnikiem wartości niematerialnych o istotnej wartości jest system Shoper Faktury i Magazyn (dawniej
Favato), służący do fakturowania i ewidencji magazynowej, który w ramach usług świadczonych przez Spółkę jest
udostępniany jej klientom. Wartość bilansowa tego systemu wraz z modułami na dzień 31 grudnia 2023 roku
wynosiła 742 tys. zł (2021 rok: 875 tys. zł). Oprogramowanie Shoper Faktury i Magazyn (dawniej Favato) jest
sukcesywnie rozwijane.
Oprogramowanie Shoper jest przyporządkowane do segmentu Abonamenty, natomiast oprogramowanie Shoper
Faktury i Magazyn (dawniej Favato) do segmentu Rozwiązań dla użytkowników platformy.
Począwszy od 2020 roku Spółka ujmuje wewnętrzne nakłady ponoszone w związku z rozwojem oprogramowania
w pozycji „wartości niematerialne w trakcie wytwarzania” a po ich przyjęciu do użytkowania, w pozycji „koszty
zakończonych prac rozwojowych”. Prace te obejmują m.in. integrację oprogramowania Shoper z zewnętrznymi
systemami i aplikacjami, budowę aplikacji komplementarnych, dodatkowe funkcjonalności i usprawnienia dotyczące
Shoper.
Oprogramowanie, zakupione od stron trzecich lub którego wytworzenie zostało zlecone podmiotom trzecim zostało
zaprezentowane w pozycji „Oprogramowanie komputerowe”. Aplikacje, które są suplementarne do funkcjonalności
Shopera (np. aplikacje mobilne, integracje z innymi systemami i aplikacjami) są ujmowane jako oddzielne aktywa
niematerialne, z odrębnie ustalanym okresem użytkowania.
W sprawozdaniu finansowym ujęto wartość godziwą zidentyfikowanych wartości niematerialnych i prawnych przy
zakupie przedsiębiorstwa Selium w postaci znaku towarowego
W związku z połączeniem spółki Shoper S.A. ze spółką Shoplo, Spółka zidentyfikowała wartości niematerialne
reprezentujące głównie relacje umowne z klientami (wartość na dzień połączenia 12 763 tys. zł), których wartość
bilansowa na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 11 981 tys. zł oraz znak handlowy (wartość na dzień połączenia
1 278 tys. zł), którego wartość bilansowa nadzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 1 076 tys. zł. Dla nabytych wartości
niematerialnych przyjęto stawkę amortyzacji w wysokości odpowiednio 10% i 20%. W przypadku znaku
handlowego Spółka będzie korzystała ze znaku i strony shoplo.pl do pozyskiwania klientów dla platformy Shoper
Wartość firmy
Wartość firmy w kwocie 1 502 tys. zł jest przypisana do ośrodka generującego środki pieniężne, jakim jest cała
działalność Selium. Działalność ta nie jest odrębnym segmentem operacyjnym (tzn. znajduje się w segmencie
Rozwiązania).
Wartość odzyskiwalna ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których przypisana jest wartość firmy,
została ustalona na podstawie ich wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, przy wykorzystaniu modelu
zdyskontowanych przepływów pieniężnych, jakie Spółka spodziewa się uzyskać z ośrodka. W wyliczeniach przyjęto
następujące założenia:
▪ szczegółową prognozą objęto okres 5 lat, na podstawie budżetu zatwierdzonego przez Zarząd Spółki,
▪ dla pozostałego okresu ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych związanych z ośrodkiem ustalono
wartość końcową (rezydualną) przy wykorzystaniu stopy wzrostu równej 5%. Stopa ta nie przekracza
średniej długoterminowej stopy wzrostu dla systemów integrujących kanały omnichannel, wspierających
sprzedaż wielokanałową sklepów internetowych
▪ stopę dyskonta po opodatkowaniu na poziomie 14%
Przy sporządzeniu szczegółowej prognozy Zarząd Spółki przyjął następujące kluczowe założenia dla
poszczególnych segmentów:
▪ w okresie prognozy przyjęto wzrost przychodów ośrodka z 1,4 mln zł w 2023 r. do 8,2 mln zł w 2028 r.,
przy jednoczesnym wzroście kosztów z 1,3 mln zł do 5,1 mln zł, w konsekwencji prowadzące do wzrostu
EBITDA z obecnego poziomu 0,1 mln zł do 3,1 mln zł w 2028 r.
▪ w całym okresie prognozy marża EBITDA osiągana przez Selium będzie stopniowo rosła z obecnego
poziomu 5,6% do poziomu 38,6% w roku 2028.
▪ stopa wzrostu przychodów zmniejsza się w kolejnych latach prognozy, osiągając średnią skumulowaną
stopę wzrostu (CAGR) na poziomie 34,7% przy czym wynosi ona odpowiednio w latach 1-5 (88,9%,
44,6%, 22,5%, 17,6%, 12,8%). Założenie to wynika z dalszego rozwoju sprzedaży wielokanałowej w
ramach rozwoju e-commerce.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
32
Wartość odzyskiwalna Selium została oszacowana w większości na podstawie danych nieobserwowalnych (stopień
III w hierarchii wartości godziwej) i wyniosła 20 304 tys. zł, przy czym wartość ta pochodzi z przepływów
osiągniętych w okresie prognozy na poziomie +4 686 tys. zł oraz wartości rezydualnej na poziomie +16 033 tys. zł
pomniejszonej o założone koszty sprzedaży 414 tys. zł. Wartość bilansowa testowanych aktywów wynosiła
+1.588tys. zł.
W odniesieniu do działalności Selium w ramach struktur Shoper S.A., Zarząd Spółki jest przekonany, że nie jest
prawdopodobna taka zmiana kluczowych założeń przyjętych do oszacowania wartości użytkowej ośrodków, która
skutkowałaby określeniem wartości odzyskiwalnej ośrodków poniżej ich wartości bilansowej.
Oszacowanie wartości użytkowej jest podatne na zmianę stopy dyskonta oraz stopy wzrostu w okresie prognozy,
jak i po okresie prognozy Analizę wrażliwości szacunków na zmianę poczynionych założeń prezentują poniższe
tabele.
W tabeli poniżej zaprezentowano poziom stopy dyskonta oraz zmianę stopy wzrostu po okresie prognozy 5-letniej,
przy której wartość odzyskiwalna aktywów wchodzących do ośrodków zrówna się z ich wartością bilansową, przy
czym pozostałe założenia przyjęte do ustalenia wartości użytkowej nie uległy zmianie.
Stopa dyskonta
Stopa wzrostu po okresie
prognozy
Wartość stopy, dla której wartość odzyskiwalna
aktywów netto Selium zrówna się z wartością
bilansową
78,7%
Prognoza wskazuje, iż nawet przy
założeniu zerowej stopy wzrostu,
nie zmieniając stopy dyskonta,
wartość odzyskiwalna jest wyższa
od wartości bilansowej
W tabeli poniżej zaprezentowano wpływ zmiany założeń dotyczących prognozowanych w poszczególnych latach
przychodów na wartość odzyskiwalną Selium.
Zmiana % przychodów
w okresie prognozy
Wartość odzyskiwalna
(tys. zł)
Odpis
(tys. zł)
-15%
11 585
Brak odpisu
-10%
14 491
Brak odpisu
-5%
17 398
Brak odpisu
0%
20 304
Brak odpisu
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
33
6. Rzeczowe aktywa trwałe
Budynki i budowle
Maszyny
Środki transportu
Pozostałe środki
trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto
16 002
13 759
1 230
1 887
-
32 878
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(3 819)
(7 798)
(228)
(634)
-
(12 479)
Wartość bilansowa netto
12 183
5 961
1 002
1 253
-
20 399
Stan na 31.12.2022
Wartość bilansowa brutto
14 505
11 933
977
1 839
-
29 254
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(1 997)
(4 461)
(18)
(385)
-
(6 861)
Wartość bilansowa netto
12 508
7 472
959
1 454
-
22 393
Budynki i budowle
Maszyny
Środki transportu
Pozostałe środki
trwałe
Rzeczowe aktywa
trwałe w trakcie
wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
12 508
7 472
959
1 454
-
22 393
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
-
254
-
919
1 173
Zwiększenia (nowe umowy leasingowe i modyfikacje)
-
1 051
-
-
-
1 051
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
(13)
-
-
-
(13)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
919
-
-
(919)
-
Aktualizacja wartości zobowiązania z tytułu leasingu
(+/-)
1 497
(132)
-
47
-
1 412
Amortyzacja (-)
(1 822)
(3 336)
(211)
(248)
-
(5 617)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
12 183
5 961
1 002
1 253
-
20 399
za okres od 01.01 do 31.12.2022 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2022 roku
12 888
2 295
-
1 029
382
16 594
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
1 291
887
585
91
2 854
Zwiększenia (nowe umowy leasingowe i modyfikacje)
586
5 695
90
-
-
6 371
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
586
-
-
58
(473)
171
Amortyzacja (-)
(1 552)
(1 809)
(18)
(218)
-
(3 597)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022 roku
12 508
7 472
959
1 454
-
22 393
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
34
W wartości rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano również aktywa z tytułu prawa do użytkowania
bazowych składników aktywów, które byłyby prezentowane jako rzeczowe aktywa trwałe (szczegółowa informacja
w nocie 6). Aktualizacja wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania o zmianę wartości zobowiązania dotyczy
sytuacji modyfikacji umów leasingowych, w szczególności zmiany zakresu tych umów w okresie ich trwania oraz
indeksacji opłat leasingowych w okresie trwania umowy.
7. Leasing
Spółka w umowach ze stronami trzecimi występuje jako leasingobiorca.
W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej
wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom
amortyzacyjnym:
Klasa aktywów bazowych
Wartość bilansowa prawa do
użytkowania
Amortyzacja prawa do użytkowania
31.12.2023
31.12.2022
Za okres od 01.01
do 31.12.2023
Za okres od 01.01
do 31.12.2022
Budynki i budowle
11 696
11 962
1 763
1 512
Maszyny i urządzenia
4 382
5 682
2 500
1 180
Środki transportu
43
73
30
18
Pozostałe środki trwałe
11
18
6
1
Razem
16 132
17 735
4 299
2 711
Leasing lokalu biurowego
W sierpniu 2021 roku Spółka uzyskała prawo do użytkowania nowego lokalu biurowego przy ulicy Pawiej 9 w
Krakowie w wyniku zawarcia umowy najmu. Spowodowało to ujęcie aktywa z tytułu prawa do użytkowania
powierzchni biurowej o wartości początkowej w wysokości 13 333 tys. zł.
Umowa najmu została zawarta na okres 10 lat tj. do 31 sierpnia 2031 roku, po którym to terminie zmienia się na
czas nieokreślony z możliwością sześciomiesięcznego okresu wypowiedzenia przez każdą ze stron umowy.
Wartość bieżąca zobowiązania oraz wartość początkowa prawa do użytkowania została ustalona przy
zastosowaniu krańcowej stopy pożyczkowej hipotetycznego zobowiązania kredytowego finansującego zakup
lokalu zabezpieczonego na wyżej wymienionym aktywie. Stawka czynszu jest indeksowana corocznie od 1 stycznia
danego roku, na podstawie wskaźnika GUS oraz średnich cen wynajmu lokali użytkowych w Krakowie. Ponadto
umowa przewiduje opłaty poza-leasingowe za ogrzewanie, energię elektryczną, zużycie wody itp., które nie są
ujęte w zobowiązaniu z tytułu leasingu. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu jest kaucja w wysokości 800 tys. zł.
We wrześniu 2021 roku Spółka uzyskała prawo do użytkowania lokalu biurowego przy ul. Cyfrowej 8 w Szczecinie
w wyniku zawarcia umowy najmu na czas nieokreślony. W lutym 2022 Spółka podpisała aneks do ww. umowy
określający jej okres obowiązywania i datę wygasania na dzień 31 stycznia 2025 roku. Spowodowało to ujęcie
aktywa z tytułu prawa do użytkowania powierzchni biurowej w wartości początkowej 586 tys. zł. Wartość bieżąca
zobowiązania oraz wartość początkowa prawa do użytkowania została ustalona przy zastosowaniu krańcowej stopy
pożyczkowej hipotetycznego zobowiązania kredytowego finansującego zakup lokalu zabezpieczonego na wyżej
wymienionym aktywie. Stawka czynszu może być waloryzowana raz w roku o wskaźnik cen towarów i usług
konsumpcyjnych za rok kalendarzowy poprzedzający rok indeksacji, wyliczony i ogłoszony przez GUS. Ponadto
umowa przewiduje opłaty poza-leasingowe za sprzątanie, energię elektryczną, zużycie wody, wywóz nieczystości,
które nie są ujęte w zobowiązaniu z tytułu leasingu. Zabezpieczeniem spłaty rat leasingu jest kaucja w wysokości
163 tys. zł.
Leasing serwerów
Spółka jest użytkownikiem 107 serwerów, które wynajmuje od trzech podmiotów (centrów danych) na podstawie
podpisanych umów najmu. Umowy podpisywane są czas określony od 24 do 60 miesięcy, po którym to okresie
mogą przejść na czas nieokreślony. W przypadku zmiany zakresu umowy (np. zwiększenie ilości sprzętu,
ulepszenie parametrów) ulega zmianie opłata leasingowa, co przez Spółkę ujmowane jest jako modyfikacja
wpływająca na wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz wartość zobowiązania z tytułu leasingu. Niektóre
z umów podpisywane są na czas nieokreślony, z krótkim terminem wypowiedzenia (2-6 miesięcy). W odniesieniu
do takich umów Spółka stosuje uproszczenie polegające na liniowym ujęciu opłaty z tytułu leasingu w kosztach
usług obcych w okresie umowy (zwolnienie dla umów krótkoterminowych zgodne z MSSF 16).
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
35
Spółka w roku 2023 z tytułu umów krótkoterminowych w koszty usług obcych ujęła kwotę 303 tys. zł.
Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Stan na 31.12.2023
Opłaty leasingowe
4 261
8 951
4 745
17 957
Koszty finansowe (-)
(431)
(414)
(61)
(906)
Wartość bieżąca
3 830
8 537
4 684
17 051
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Stan na 31.12.2022
Opłaty leasingowe
4 051
9 711
6 466
20 228
Koszty finansowe (-)
(562)
(705)
(113)
(1 380)
Wartość bieżąca
3 489
9 006
6 353
18 848
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka dokonała oceny przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości
składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W ocenie Zarządu brak jest takich przesłanek, w związku z
powyższym odstąpiono od testów na utratę wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
36
8. Aktywa oraz zobowiązania finansowe
7.1. Kategorie aktywów finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku z danymi porównawczymi odnosi się do
następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
▪ instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (IKWGP),
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (AFWGP),
▪ instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
▪ aktywa poza zakresem MSSF 9 (poza MSSF9).
Nota
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
AZK
AWGW-W
AWGW-O
IKWGP
AFWGP
IZ
Poza
MSSF9
Stan na 31.12.2023
Aktywa trwałe:
Inwestycje w jednostkach zależnych
-
-
-
-
-
-
36 030
36 030
Należności i pożyczki
10
-
-
-
-
-
-
-
-
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
10
10 991
-
-
-
-
-
-
10 991
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
14 364
-
-
-
-
-
-
14 364
Kategoria aktywów finansowych razem
25 355
-
-
-
-
-
36 030
61 385
Nota
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
AZK
AWGW-W
AWGW-O
IKWGP
AFWGP
IZ
Poza
MSSF9
Stan na 31.12.2022
Aktywa trwałe:
Inwestycje w jednostkach zależnych
-
-
-
-
-
-
53 623
53 623
Należności i pożyczki
10
858
-
-
-
-
-
-
858
Aktywa obrotowe:
-
-
-
-
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
10
6 661
-
-
-
-
-
-
6 661
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
9 779
-
-
-
-
-
-
9 779
Kategoria aktywów finansowych razem
17 298
-
-
-
-
-
53 623
70 921
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
37
7.2. Kategorie zobowiązań finansowych
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku z danymi porównawczymi odnosi się do
następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),
▪ umowy gwarancji finansowych (UGF),
▪ warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP),
▪ instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
▪ zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (poza MSSF9).
Nota
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
ZZK
ZWGW-W
ZWGW-O
UGF
WZP
IZ
Poza
MSSF9
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania długoterminowe:
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
13 169
4 390
-
-
-
-
17 559
Zobowiązania krótkoterminowe:
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
12 292
-
-
-
-
-
-
12 292
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe razem
25 461
4 390
-
-
-
-
-
29 851
Nota
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Razem
ZZK
ZWGW-W
ZWGW-O
UGF
WZP
IZ
Poza
MSSF9
Stan na 31.12.2022
Zobowiązania długoterminowe:
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
12 130
4 044
-
-
-
-
-
16 174
Zobowiązania krótkoterminowe:
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
10 208
-
-
-
-
-
-
10 208
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
4 609
-
-
-
-
-
-
4 609
Zobowiązania finansowe razem
26 947
4 044
-
-
-
-
-
30 991
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
38
7.3. Należności i pożyczki
Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności i pożyczek (MSSF
7 pkt. 6). W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
w jednej pozycji. W części krótkoterminowej Spółka, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje należności
z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy należności
i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 9.
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa trwałe:
Należności z tytułu sprzedaży udziałów
-
-
Kaucje
-
858
Należności i pożyczki długoterminowe
-
858
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług
7 938
6 401
Pozostałe należności
3 053
260
Należności i pożyczki krótkoterminowe
10 991
6 661
Należności i pożyczki, w tym:
10 991
7 519
Należności (nota 10)
9 004
7 393
Pożyczki
1 987
126
7.4. Charakterystyka aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie
Waluta
Wartość bilansowa
Odsetki w
skali roku
Termin
wymagalności
w walucie
w zł
Stan na 31.12.2023
Należności handlowe i pozostałe należności
PLN
10 845
14 dni od faktury
USD
2
6
14 dni od faktury
LEI
59
52
14 dni od faktury
EUR
20
88
14 dni od faktury
Lokaty
PLN
12 000
2,97%
1 miesiąc
Środki pieniężne i ekwiwalenty
PLN
2 331
n/d
USD
-
-
n/d
LEI
8
7
n/d
EUR
6
26
n/d
Razem
n/d
25 355
Stan na 31.12.2022
Należności handlowe i pozostałe należności
PLN
-
6 617
14 dni od faktury
EUR
4
15
14 dni od faktury
USD
6
29
14 dni od faktury
Lokaty
PLN
5 302
0,44%
1 miesiąc
Środki pieniężne i ekwiwalenty
PLN
-
4 442
n/d
USD
1
5
n/d
EUR
6
30
n/d
Razem
n/d
16 440
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
39
7.5. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej
Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych
zaprezentowane w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. Dotyczą one umów
leasingu pomieszczeń biurowych, serwerów oraz środków transportu. W poniższym zestawieniu przedstawiono
łącznie zmiany wynikające ze zobowiązań długo- i krótkoterminowych.
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Wartość bilansowa początek okresu
18 848
14 326
Przepływy:
Spłata
(4 122)
(2 611)
Zaciągnięcie
-
-
Zmiany niebędące przepływem:
Zawarcie
2 702
6 390
Zakończenie umowy leasingowej
-
-
Aktualizacja wyceny zobowiązania z tytułu leasingu
(975)
472
Odsetki
598
271
Wartość bilansowa na koniec okresu
17 051
18 848
Na dzień 31 grudnia 2023 roku z kwoty zobowiązania z tytułu leasingu 13 221 tys. zł było zaklasyfikowane jako
zobowiązania długoterminowe, natomiast 3 830 tys. zł jako zobowiązania krótkoterminowe.
7.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
7.6.1. Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się
następująco:
Klasa instrumentu finansowego
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Wartość
godziwa
Wartość
bilansowa
Aktywa:
Należności długoterminowe
10
-
-
858
858
Należności z tytułu dostaw i usług
10
8 944
8 944
6 401
6 401
Pozostałe należności krótkoterminowe
10
2 047
2 047
260
260
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
14 364
14 364
9 779
9 779
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe
zobowiązania
14
12 292
12 292
10 208
10 208
Zobowiązania z tytułu zapłaty za Udziały (długo-i
krótkoterminowe)
14
17 559
17 559
20 783
20 783
Spółka nie dokonywała oszacowania wartości godziwej udziałów jednostek zależnych. Zgodnie z dozwolonym
wyłączeniem z MSSF 9 udziały w jednostkach zależnych podlegających konsolidacji są wyceniane według ceny
nabycia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym spółki dominującej.
Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by
za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku
na dzień wyceny.
Spółka ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby uwzględnić
czynniki pochodzące z rynku. Wyceny do wartości godziwej zostały podzielone na trzy grupy w zależności od
pochodzenia danych wejściowych do wyceny:
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
40
▪ poziom 1 – dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na aktywnych
rynkach za identyczne aktywa lub zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny,
▪ poziom 2 – dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione
na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo
pośrednio, albo bezpośrednio,
▪ poziom 3 – dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego
składnika aktywów lub zobowiązania.
Wycenę aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (w tym na poziomie 3) przeprowadza zespół ds. finansów,
a w przypadkach, które wymagają specjalistycznej wiedzy, podmiot zewnętrzny. Technika wyceny jest dobierana
do indywidualnych cech wycenianego instrumentu.
Zobowiązania wynikające z warunkowej zapłaty zostały zakwalifikowane do poziomu 3.
7.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie
Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług – ich wartość
bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej. W stosunku do pozostałych
należności (z tytułu sprzedaży udziałów) oszacowano wartość godziwą na podstawie oczekiwanych wpływów
pieniężnych z należności, uwzględniając ich terminy płatności i szacowaną przez Spółkę stopę procentową
odzwierciedlającą stopień ryzyka kredytowego związanego z tą należnością.
7.6.3. Przekwalifikowanie
Zarówno w 2023 roku, jak i w poprzednich okresach sprawozdawczych, Spółka nie zmieniła modelu biznesowego
zarządzania aktywami finansowymi w taki sposób, aby zmiana powodowała konieczność przekwalifikowania tych
aktywów pomiędzy kategoriami aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik lub całkowite dochody,
a także wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
9. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają
na sprawozdanie finansowe:
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 428
3 231
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(4 762)
(4 224)
Podatek odroczony netto na początek okresu
(334)
(993)
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wynik (+/-)
208
674
Rozliczenie nabycia jednostki zależnej
(2)
(15)
Pozostałe całkowite dochody (+/-)
-
-
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym:
(126)
(334)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 165
4 428
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(4 291)
(4 762)
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
41
Aktywa na podatek odroczony:
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na
początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na
koniec
okresu
wynik
zakończenie
umowy
leasingu
Rozliczenie
nabycia
jednostki
zależnej
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Należności z tytułu dostaw i usług
136
28
-
-
164
Inne aktywa
-
-
-
-
-
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu leasingu oraz
rezerwy na świadczenia pracownicze
4 293
(292)
-
-
4 001
Nierozliczone straty podatkowe
-
-
-
-
-
Razem
4 429
(264)
-
-
4 165
Stan na 31.12.2022
Aktywa:
Należności z tytułu dostaw i usług
51
85
-
-
136
Inne aktywa
-
-
-
-
-
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu leasingu oraz
rezerwy na świadczenia pracownicze
3 180
1 112
-
-
4 292
Nierozliczone straty podatkowe
-
-
-
-
-
Razem
3 231
1 197
-
-
4 428
Rezerwa na podatek odroczony:
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na
początek
okresu
Zmiana stanu:
Saldo na
koniec
okresu
wynik
zakończenie
umowy
leasingu
Rozliczenie
nabycia jednostki
zależnej
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Wartości niematerialne
1 254
(250)
-
-
1 004
Rzeczowe aktywa trwałe
3 508
(221)
-
-
3 287
Razem
4 762
(471)
-
-
4 291
Stan na 31.12.2022
Aktywa:
Wartości niematerialne
1 503
(264)
-
15
1 254
Rzeczowe aktywa trwałe
2 721
787
-
-
3 508
Razem
4 224
523
-
15
4 762
Utworzona rezerwa na podatek dotyczy głównie różnicy w wartości bilansowej i podatkowej oprogramowania
Shoper powstałej w związku z wyceną wartości do wartości godziwej w związku z przejściem na MSSF i ustaleniem
wartości oprogramowania w wysokości wartości godziwej jako zakładanego kosztu, a także różnic przejściowych
na ujęciu leasingu nowego biura Spółki. Na dzień przejścia na MSSF rezerwa powstała na wycenie
oprogramowania Shoper została odniesiona na pozycję Pozostałych kapitałów, podobnie jak wycena do wartości
godziwej.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
42
10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności
i pożyczek (patrz nota 8.3) przedstawiają się następująco:
Należności długoterminowe:
31.12.2023
31.12.2022
Należności z tytułu sprzedaży udziałów w spółce zależnej
Kaucje
-
858
Odpisy aktualizujące wartość należności (-)
-
-
Należności długoterminowe
-
858
Należności krótkoterminowe:
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa finansowe (MSSF 9):
Należności z tytułu dostaw i usług
8 804
7 114
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)
(866)
(713)
Należności z tytułu dostaw i usług netto
7 938
6 401
Inne należności
3 053
260
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-)
-
-
Pozostałe należności finansowe netto
3 053
260
Należności finansowe
10 991
6 661
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń
55
45
Pozostałe należności niefinansowe
-
-
Należności niefinansowe
55
45
Należności krótkoterminowe razem
11 046
6 706
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości
godziwej (patrz nota 8.3).
Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości
(patrz podpunkt c) w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Odpisy aktualizujące wartość
należności, które w 2023 roku obciążyły pozycję „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych” sprawozdania
z wyniku wyniosły:
▪ w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług – 153 tys. zł (2022 rok: 446 tys. zł),
▪ w odniesieniu do pozostałych pozycji należności finansowych długoterminowych i krótkoterminowych
– łącznie 0 tys. zł (2022 rok: 0 tys. zł).
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone
podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia
instrumentu.
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym
prezentują poniższe tabele:
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
43
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Stan na początek okresu
713
267
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
153
446
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
-
-
Odpisy wykorzystane (-)
-
-
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
-
-
Stan na koniec okresu
866
713
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych pozycji należności finansowych (tj. poza należnościami z tytułu dostaw i
usług) długoterminowych i krótkoterminowych łącznie:
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Stan na początek okresu
-
-
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
-
-
- 12-miesięczne oczekiwane straty
-
-
- znaczący wzrost ryzyka kredytowego, ale brak utraty wartości
-
-
- aktywa dotknięte utratą wartości
-
-
Odpisy odwrócone w okresie
-
-
Stan na koniec okresu
-
-
Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza ekspozycji na ryzyko w zależności od wieku
należności, została przedstawiona w nocie 23.
11. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w zł
1 425
2 189
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych
33
35
Środki pieniężne w kasie
-
-
Inne środki pieniężne: lokaty
12 000
5 302
Inne
906
2 253
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
14 364
9 779
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała środki pieniężne na osobnym rachunku VAT w kwocie 110 tys. zł.
zgodnie z zasadą płatności podzielonej (split payment) środki na tym rachunku podlegają ograniczeniom w
dysponowaniu.
Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób
przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wartościowe uzgodnienie środków pieniężnych
wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów przedstawiono w nocie 20
12. Kapitał własny
12.1. Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2023 roku kapitał podstawowy Spółki wynosił 2 851,5 tys. zł.
Dnia 18 lutego 2021 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie zmiany
wartości nominalnej akcji Spółki, czyli dokonaniu splitu akcji w stosunku 1/10. Oznacza to, że kapitał zakładowy
Spółki składa się z:
• 9 277 950 sztuk akcji serii A o wartości nominalnej 0,1 zł
• 9 277 950 sztuk akcji serii B o wartości nominalnej 0,1 zł
• 9 559 100 sztuk akcji serii C o wartości nominalnej 0,1 zł
• 400 000 sztuk akcji serii D o wartości nominalnej 0,1 zł
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
44
Łącznie kapitał zakładowy składa się z 28 115 000 sztuk akcji zwykłych (serii A,B,C) oraz 400 000 akcji niemych
uprzywilejowanych w zakresie wypłaty dywidendy (serii D). Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.
W dniu 11 stycznia 2024 roku Sąd Rejestrowy dokonał wpisu obniżania kapitału podstawowego Spółki o akcje Serii
D, które uległy umorzeniu zgodnie z art. 359 § 6 Kodeksu spółek handlowych z dniem 20 października 2023 roku
tj., w dniu następującym bezpośrednio po dniu ziszczenia się warunków określonych w § 4 ust. 8 statutu Spółki.
Akcje serii D
W dniu 10 maja 2019 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie
podwyższenia kapitału zakładowego o 40 000 zł w drodze emisji akcji imiennych serii D o wartości nominalnej
1 zł w trybie subskrypcji prywatnej, z wyłączeniem prawa poboru dotychczasowych akcjonariuszy. Akcje zostały
objęte przez następujące osoby i podmioty, występujące w roli dotychczasowych właścicieli Spółki: Krzysztof
Krawczyk, Rafał Krawczyk, Modhaus sp. z o.o., KFF B.V. w równych częściach, po 10 000 dla każdej ze stron.
Dnia 18 lutego 2021 roku wartość akcji serii D została obniżona do 0,1 zł / akcję i tym samym dokonano splitu akcji.
Od tego dnia w kapitale występuje 400 000 sztuk akcji serii D.
Dnia 31 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę o zmianie statutu Spółki,
w wyniku której uległy zmianie zasady wypłaty dywidendy dla akcji serii D w zakresie maksymalnej kwoty dywidendy
wypłaconej akcjonariuszem akcji serii D, która powoduje utratę uprzywilejowania akcji serii D w zakresie dywidendy
oraz zasad wypłaty dywidendy w przypadku, gdy kwota dywidendy przypadająca na akcje zwykłe jest mniejsza od
1 grosza.
Akcje na okaziciela Serii D („Akcje Serii D”) są akcjami niemymi, wyłączonymi z prawa głosu, uprzywilejowanymi w
zakresie dywidendy, uprawniającymi do dywidendy 5 000 razy przewyższającej dywidendę przeznaczoną do
wypłaty akcjonariuszom uprawnionym z akcji nieuprzywilejowanych; przy czym:
• jeżeli kwota przeznaczona przez Walne Zgromadzenie do podziału pomiędzy akcjonariuszy powoduje, że
przy uwzględnieniu uprzywilejowania Akcji Serii D dywidenda przypadająca na akcje zwykłe nie byłaby
wyrażona w pełnych groszach, mnożnik uprzywilejowania Akcji Serii D co do dywidendy w ramach takiego
podziału zysku ulega zmniejszeniu do najwyższej możliwej wartości umożliwiającej wyrażenie dywidendy
przypadającej na akcje zwykłe i uprzywilejowane w pełnych groszach, a akcjonariuszom posiadającym
Akcje Serii D nie będzie przysługiwać roszczenie o wypłatę nadwyżki ponad wyliczoną w ten sposób
dywidendę.
• uprzywilejowanie obowiązuje do osiągnięcia przez dywidendę przyznaną na Akcje Serii D od dnia 15
kwietnia 2021 roku kwoty 32 648 000 zł („Maksymalna Kwota Dywidendy”); w przypadku, w którym w
ramach danego podziału zysku Maksymalna Kwota Dywidendy zostałaby przekroczona, powyżej
Maksymalnej Kwoty Dywidendy Akcje Serii D nie są uważane za uprzywilejowane co do dywidendy;
Opisana powyżej zmiana zasad wypłaty dywidendy nie miała wpływu na wypłatę dywidendy za rok 2021 uchwaloną
przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 31 maja 2022. Wypłata dywidendy została dokonana
na zasadach dotychczas obowiązujących, jednakże, ze względu na ustalenie dywidendy na akcje zwykłe w
wysokości 1 grosza oraz na akcje uprzywilejowane w wysokości 50 zł zmiana zasad wypłaty nie miałaby wpływu
na wysokość dywidendy za rok 2021.
Dnia 31 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę o zmianie statutu Spółki,
w wyniku której uległy zmianie zasady umorzenia akcji serii D.
Akcje Serii D ulegają umorzeniu zgodnie z art. 359 § 6 Kodeksu spółek handlowych z dniem następującym
bezpośrednio po dniu, w którym skumulowana dywidenda wypłacona akcjonariuszom Spółki z Akcji Serii D
począwszy od dnia 15 kwietnia 2021 roku osiągnie kwotę 32 648 000 zł (słownie: trzydzieści dwa miliony sześćset
czterdzieści osiem tysięcy złotych).
Akcje Serii D uległy umorzeniu zgodnie z art. 359 § 6 Kodeksu spółek handlowych z dniem 20 października 2023
roku tj., w dniu następującym bezpośrednio po dniu ziszczenia się warunków określonych w § 4 ust. 8 statutu Spółki
to jest po wypłacie akcjonariuszom Spółki z Akcji Serii D począwszy od dnia 15 kwietnia 2021 roku łącznej
dywidendy w kwocie 32 648 000 zł (słownie: trzydzieści dwa miliony sześćset czterdzieści osiem tysięcy złotych).
W dniu 11 stycznia 2024 Sąd Rejonowy dla Krakowa Śródmieścia, XI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego („Sąd”) dokonał rejestracji obniżenia kapitału zakładowego Spółki oraz umorzenia akcji niemych serii D
(„akcje serii D”) wraz z odpowiednią zmianą Statutu Spółki.
Płatności oparte o akcje
W dniu 15 kwietnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie
zatwierdzenia programu motywacyjnego dla (1) członków Zarządu, kluczowych pracowników, współpracowników
Spółki lub podmiotów zależnych lub współpracujących („Program dla kadry kierowniczej”) (zmieniony uchwałą nr
23 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 31 maja 2022) oraz (2) pracowników i
współpracowników Spółki, podmiotów zależnych i współpracujących („Program dla pracowników”). Oba programy
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
45
będą realizowane w oparciu o emisję warrantów subskrypcyjnych uprawniających do objęcia akcji Spółki (nowej
emisji) za cenę emisyjną w wysokości 0,1 zł.
W przypadku Programu dla kadry kierowniczej zostanie wyemitowane nieodpłatnie maksymalnie 2 016 523
warrantów serii A, uprawniających do objęcia akcji serii E. Warunki Programu obejmują osiągnięcie celów
biznesowych związanych ze wzrostem wartości Spółki (osiągnięcie określonej ceny rynkowej po 4 latach od wejścia
na GPW).
Program dla pracowników zakończył się w dniu drugiej rocznicy dopuszczenia akcji Spółki Dominującej do
publicznego obrotu tj. dnia 7 lipca 2023. W dniu 17 sierpnia 2023 roku Spółka Dominująca ustaliła, w oparciu o
otrzymane oświadczenie uczestników, maksymalną liczbę wyemitowanych warrantów w ilości 19 655 warrantów
serii B, uprawniających do objęcia takiej samej liczby akcji serii F. Subskrypcja akcji serii F dla posiadaczy
warrantów w ramach Programu dla pracowników zakończyła się w dniu 6 lutego 2024 roku, w ramach której
objętych zostało 19 560 akcji.
W związku zawarciem w lutym 2022, w przypadku Programu dla pracowników oraz w czerwcu 2022, w przypadku
Programu dla kadry kierowniczej, umów z Uczestnikami dokonano wyceny Programów i ich ujawnienia w kosztach.
W przypadku Programu dla pracowników w roku 2023 wykazano koszty w kwocie 245,5 tys. zł (w 2022 roku w
kwocie 713,8 tys. zł ), a w przypadku Programu dla kadry kierowniczej - w kwocie 4 627,6 tys. zł. (w 2022 roku w
kwocie 2 332,8 tys. zł.). Podstawowe informacje o programach płatności akcjami uruchomionych w Spółce
prezentuje tabela:
Program dla kadry
kierowniczej
Program dla
pracowników
Data przyznania (uruchomienia programu)
30 czerwca 2022 r.
23 lutego 2022 r.
Końcowa data okresu nabywania uprawnień
7 lipca 2025 r.
7 lipca 2023 r.
Końcowa data możliwego wykonania opcji
31 grudnia 2027 r.
31 grudnia 2024 r.
Maksymalna liczba warrantów
2 016 523
28 691
Liczba warrantów przydzielonych w ramach uchwał Zarządu i Rady
Nadzorczej
1 378 260
27 456
Liczba warrantów na końcową datę nabywania uprawnień
874 558
19 655
Cena wykonania warrantów (zł)
0,10 zł
0,10 zł
Wycena 1 warrantu (metodą drzewa dwumianowego)
15,97 zł.
48,91 zł
Notowania akcji na dzień przyznania (zł)
35,75 zł.
49,00 zł
Kapitał podstawowy według stanu na dzień bilansowy:
Liczba akcji wyemitowanych na poszczególne daty bilansowe, tj. 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2023 roku nie
zmieniała się i składała z następujących serii:
Wartość nominalna
serii / emisji
Liczba akcji
Cena emisyjna (zł)
Kapitał podstawowy na dzień bilansowy
2 851 500
28 515 000
X
Akcje serii A
927 795
9 277 950
0,1
Akcje serii B
927 795
9 277 950
0,1
Akcje serii C
955 910
9 559 100
0,1
Akcje serii D *
40 000
400 000
0,1
* na dzień bilansowy obniżenie kapitału z tytułu umorzenia akcji nie było zarejestrowane przez sąd rejestrowy; rejestracja nastąpiła
w dniu 11 stycznia 2024
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Akcje wyemitowane i w pełni opłacone:
Liczba akcji na początek okresu
28 515 000
28 515 000
Wartość nominalna akcji (zł)
0,1
0,1
Kapitał podstawowy
2 851 500
2 851 500
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
46
12.2. Pozostałe kapitały i zyski zatrzymane
Różnica z
pierwszego
zastosowania
MSSF
Kapitał pozostały
Alokowane do
spółki
Alokowane do
udziałów
niekontrolujących
Razem zyski
zatrzymane
Saldo na dzień 31.12.2021 roku
10 171
-
23 658
-
23 658
Całkowite dochody
Zysk netto
-
-
18 477
-
18 477
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Transakcje z udziałowcami
Dywidendy
-
-
(20 281)
-
(20 281)
Pozostałe
-
3 046
538
-
538
Saldo na dzień 31.12.2022 roku
10 171
3 046
22 392
-
22 392
Całkowite dochody
Zysk netto
-
-
26 063
-
26 063
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Transakcje z udziałowcami
Dywidendy
-
-
(12 930)
-
(12 930)
Pozostałe
-
4 873
-
-
-
Saldo na dzień 31.12.2023 roku
10 171
7 919
35 525
-
35 525
Pozycja „Różnica z pierwszego zastosowania MSSF” dotyczy wyceny wartości niematerialnych i zawiera kapitały
powstałe na dzień przejścia na MSSF w związku z wyceną wartości niematerialnych (oprogramowania Shoper) do
wartości godziwej.
13. Świadczenia pracownicze
13.1. Koszty świadczeń pracowniczych
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Koszty wynagrodzeń
26 734
21 793
Koszty ubezpieczeń społecznych
4 069
3 423
Koszty świadczeń pracowniczych razem
30 803
25 216
13.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji
finansowej obejmują:
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 648
1 404
Zobowiązania z tytułu podatków od wynagrodzeń
408
295
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
1 592
1 233
Zobowiązania z innych świadczeń pracowniczych
42
22
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
668
663
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
4 358
3 617
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
4 358
3 617
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
47
Spółka nie tworzy rezerw na długoterminowe świadczenia pracownicze, takie jak jednorazowe odprawy emerytalne,
ze względu na niski wiek zatrudnionych pracowników i nieistotność potencjalnej kwoty rezerwy.
14. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania (patrz również nota 8) przedstawiają się
następująco:
Zobowiązania krótkoterminowe:
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
12 254
10 189
Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych
38
19
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów
-
4 609
Inne zobowiązania finansowe
16 840
20 152
Zobowiązania finansowe
29 132
34 969
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
-
2 900
Zobowiązania niefinansowe
-
2 900
Zobowiązania krótkoterminowe razem
29 132
37 869
Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie
wartości godziwej (patrz nota 8).
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów na dzień 31.12.2022 roku obejmują krótkoterminową część zapłaty za
udziały zakupionych podmiotów zależnych Apilo ( 2 354 tys. zł) i Shoplo (1 752 tys. zł) oraz zorganizowanej części
przedsiębiorstwa Selium Mateusz Grzywnowicz ( 503 tys. zł), opisane w Nocie 2.
Zobowiązania długoterminowe:
Zobowiązania długoterminowe obejmują długoterminową część zapłaty za udziały zakupionego podmiotu
zależnego Sempire Europe, na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość zdyskontowana zobowiązania wynosiła 17 559
tys. zł, na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość zdyskontowana zobowiązania wynosiła 16 174 tys. zł.
Cena nabycia udziałów
W umowie zakupu Sempire Europe Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością zapłata została podzielona na
następujące elementy:
− zapłata środków pieniężnych w kwocie 15 000 tys. zł dotychczasowym właścicielom spółki w zamian za
2 169 udziałów Sempire (60 % udziału w kapitale zakładowym),
− pozostałe 1 446 udziałów w Sempire stanowiących 40% kapitału zakładowego Sempire Spółka
Dominująca nabędzie po upływie 3 lat od podpisania umowy za cenę nie mniejszą niż 15 mln zł
powiększoną o kwotę zmienną nie wyższą niż 15 mln zł uzależnioną od osiągnięcia określonych w umowie
celów finansowych (mechanizm tzw. earn out). Oznacza to cenę za pozostałe 40% udziałów między 15
mln zł a 30 mln zł; na potrzeby niniejszego sprawozdania Spółka Dominująca oszacowała, w oparciu o
prognozy oraz prawdopodobieństwo osiągnięcia poszczególnych poziomów celów finansowych, z którymi
związane są progi wyznaczające wynagrodzenie zmienne, kwotę tego wynagrodzenia na 5 mln zł.
Całkowitą cenę nabycia, z uwzględnieniem odroczonej płatności oraz ceny zmiennej tzw. earn-out (płatność earn-
out uzależniona od spełnienia warunków wynikających z umowy) oszacowano w wartości godziwej na dzień
przejęcia w kwocie 30 413 tys. zł. Ujęta na dzień przejęcia wartość godziwa zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
uwzględniała szacowaną przez Spółkę najbardziej prawdopodobną wartość zapłaty za 40% udziałów w wysokości
20 mln zł (15 mln zł. stanowiło bezwarunkową część wynagrodzenia a 5 mln zł - wynagrodzenie warunkowe). Stopę
dyskonta ustalono na poziomie 8,57 %, co odzwierciedlało koszt zobowiązania, po jakim Spółka mogłaby się
zadłużyć, by nabyć udziały w Sempire.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
48
31.12.2023
31.12.2022
Płatność zmienna (warunkowa)
Saldo na początek okresu
4 043
3 852
odwijanie dyskonta
346
191
Płatność zmienna ( earn out) stan na koniec okresu
4 389
4 043
Płatność odroczona
Saldo na początek okresu
12 131
11 560
odwijanie dyskonta
1 039
571
Płatność odroczona stan na koniec okresu
13 170
12 131
Razem zobowiązanie z tytułu zakupu udziałów
17 559
16 174
15. Rozliczenia międzyokresowe
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa - rozliczenia międzyokresowe:
Abonament roczny za korzystanie z narzędzi IT
369
348
Podatek VAT do odliczenia w następnym roku
490
401
Inne koszty opłacone z góry
488
283
Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem
1 347
1 032
16. Zobowiązania z tytułu umowy
Zobowiązania z tytułu umowy:
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Zobowiązania z tytułu umowy na początek okresu
10 069
7 343
Zobowiązania do wykonania świadczenia ujęte w okresie
sprawozdawczym jako zobowiązania z tytułu umowy
12 735
10 069
Rozpoznanie przychodu ujętego w saldzie zobowiązań z tytułu umowy na
początek okresu (-)
(9 794)
(7 343)
Zobowiązania z tytułu umowy na koniec okresu
13 010
10 069
Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały
niespełnione (lub częściowo niespełnione), na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 13 010 tys. zł
(2022 rok: 10 069 tys. zł). Spółka spodziewa się ująć kwotę 12 158 tys. zł jako przychód w 2024 roku., pozostałą
część, w wysokości 852 tys. zł, jako przychód w 2025 roku.
17. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
17.1. Pozostałe przychody operacyjne
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Inne przychody
317
358
Pozostałe przychody operacyjne razem
317
358
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
49
17.2. Pozostałe koszty operacyjne
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Inne koszty
399
703
Pozostałe koszty operacyjne razem
399
703
17.3. Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
Poniższa tabela przedstawia straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w podziale na klasy aktywów
finansowych. Kwoty zawarte w tabeli uwzględniają pomniejszenie strat z tytułu odwrócenia odpisów.
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych:
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności
finansowe
10
153
446
Należności z tytułu sprzedaży udziałów
8,10
-
-
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych razem
153
446
18. Przychody i koszty finansowe, zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych
18.1. Zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych
Na dzień 31 grudnia 2023 Grupa nie wykazała zysków i strat z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych.
18.2. Przychody finansowe
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej
stopy procentowej:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty)
11
531
161
Pożyczki i należności
8,10
126
20
Przychody z odsetek z zastosowaniem efektywnej stopy
procentowej
657
181
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
3
-
Pożyczki i należności
8, 10
11
-
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
8, 14
939
-
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych
953
-
Inne przychody finansowe
-
-
Przychody finansowe razem
1 610
181
Spółka nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu
jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
50
18.3. Koszty finansowe
Nota
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:
Zobowiązania z tytułu leasingu
7, 8
598
250
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów
14
1 483
1 028
Zobowiązania z tytułu kredytu
14
170
403
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
14
1
2
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych
niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
2 252
1 683
(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
-
-
Pożyczki i należności
8, 10
-
-
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
14
-
340
(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych:
-
340
Koszty finansowe razem
2 252
2 023
19. Podatek dochodowy
Nota
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Podatek bieżący:
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy
5 653
6 055
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy
(818)
-
Podatek bieżący
4 835
6 055
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
(206)
(674)
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych
-
-
Podatek odroczony
(206)
(674)
Podatek dochodowy razem
4 629
5 381
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19 % od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem
dochodowym wykazanym w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco:
Nota
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Wynik przed opodatkowaniem
30 692
23 858
Stawka podatku stosowana przez Spółkę
19%
19%
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki
5 831
4 533
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Stosowanie innej stawki podatkowej w odniesieniu do
przejętego przedsięwzięcia (+/-)
-
-
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu (-)
(67)
(149)
Kosztów trwale niestanowiących kosztów uzyskania
przychodów (+)
638
1 089
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od
ujemnych różnic przejściowych (+)
716
683
Odliczenia od podstawy opodatkowania
(1 671)
(775)
Podatek dochodowy
5 447
5 381
Zastosowana średnia stawka podatkowa
17,75%
22,55%
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
51
Niepewność w kwestii ustalenia wysokości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została
opisana w nocie Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków.
20. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy
20.1. Zysk na akcję
Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom Spółki podzielony przez średnią
ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie.
Zysk na akcję liczony jest osobno dla akcji zwykłych oraz dla akcji uprzywilejowanych. W przypadku akcji
uprzywilejowanych zysk na jedną akcję został przeliczony dla roku 2022 przy pomocy formuły, na podstawie której
określona została wypłata dywidendy na te akcje, tj. przy uwzględnieniu mnożnika x 5 000 po obniżeniu mnożnika
do najwyższej możliwej wartości umożliwiającej wyrażenie dywidendy przypadającej na akcje zwykłe i
uprzywilejowane w pełnych groszach. W związku z umorzeniem akcji uprzywilejowanych serii D w dniu 20
października 2023 roku kalkulacja zysku na akcję za rok 2023 została dokonana z wyłączeniem akcji serii D.
Przy wyliczeniu zarówno podstawowego zysku na akcję zarówno dla akcji zwykłych, jak i uprzywilejowanych Spółka
stosuje w liczniku kwotę całkowitego zysku (straty) netto.
Kalkulację podstawowego zysku (straty) na akcję zwykłą i uprzywilejowaną przedstawiono poniżej.
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
28 115 000
28 115 000
Średnia ważona liczba akcji uprzywilejowanych (seria D)**
400 000
400 000
Warranty za cenę 0 (ilość)
665 273
598 385
Zysk na akcję
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i całkowitej
26 063
18 477
Podstawowy zysk na akcję zwykłą (zł)
0,91
0,01
Podstawowy zysk na akcję uprzywilejowaną (zł)
0,00
45,49
Rozwodniony zysk na akcję zwykłą (zł)
0,89
0,01
Rozwodniony zysk na akcję uprzywilejowaną (zł)
0,00
45,47
Kwota przyszłej (niewypłaconej) dywidendy przypisanej do akcji
uprzywilejowanych na dzień bilansowy
-
12 648*
* po uwzględnieniu wpływu uchwały ZWZA z 31 maja 2022 roku
** na dzień bilansowy obniżenie kapitału z tytułu umorzenia akcji nie było zarejestrowane przez sąd rejestrowy; rejestracja
nastąpiła w dniu 11 stycznia 2024
20.2. Dywidendy
Zgodnie z uchwałą Zwyczajnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 18 lutego 2021 roku Spółka przeznaczyła do
wypłaty dywidendę za rok 2020 w maksymalnej możliwej wysokości tj. po odliczeniu 8% obowiązkowego odpisu na
kapitał zapasowy, w kwocie 12 631 tys. zł. Powyższa kwota została ustalona na podstawie zysku netto ujętego w
statutowych sprawozdaniach finansowych sporządzonych zgodnie z polskimi zasadami rachunkowości, który się
różni od zysku netto ujętego w sprawozdaniu finansowym wg międzynarodowych standardów rachunkowości. W
lutym 2021 roku wypłacono akcjonariuszom 9 427 tys. zł, w kwietniu 2021 roku wypłacono dalsze 3 142 tys. zł.
Pozostała kwota 61 tys. zł pozostała na rozrachunkach z akcjonariuszami i została wypłacona w lipcu 2022 roku.
W dniu 31 maja 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki postanowiło o wypłacie dywidendy z zysku
Spółki za rok obrotowy 2021 w wysokości 20 281 150 zł w następujący sposób:
• akcjonariusze będący akcjonariuszami Spółki w dniu 6 lipca 2022 roku posiadający akcje serii D otrzymają
dywidendę w wysokości 20 000 000 zł, tj. 50 zł na jedną akcję,
• akcjonariusze będący akcjonariuszami Spółki w dniu 6 lipca 2022 roku posiadający akcje serii A, akcje
serii B, akcje serii C otrzymają dywidendę w wysokości 281 150 zł, tj. 0,01 zł na jedną akcję
Dywidendą objętych zostało 28 515 000 akcji tj. wszystkie akcje Spółki. Akcje serii D są akcjami niemymi,
uprzywilejowanymi w zakresie dywidendy, uprawniającymi do dywidendy 5 000 razy przewyższającej dywidendę
przeznaczoną do wypłaty akcjonariuszom uprawnionym z akcji nieuprzywilejowanych.
Dywidenda za rok 2021 została wypłacona w dniu 20 lipca 2022 roku.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
52
W dniu 16 maja 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki postanowiło o wypłacie dywidendy z zysku
Spółki za rok obrotowy 2022 w wysokości 12 929 150 zł w następujący sposób:
• akcjonariusze będący akcjonariuszami Spółki w dniu 10 sierpnia 2023 roku posiadający akcje serii D
otrzymają dywidendę w wysokości 12 648 000 zł, tj. 31,62 zł na jedną akcję,
• akcjonariusze będący akcjonariuszami Spółki w dniu 10 sierpnia 2023 roku posiadający akcje serii A, akcje
serii B, akcje serii C otrzymają dywidendę w wysokości 281 150 zł, tj. 0,01 zł na jedną akcję
Dywidendą objętych zostało 28 515 000 akcji tj. wszystkie akcje Spółki. Akcje serii D są akcjami niemymi,
uprzywilejowanymi w zakresie dywidendy, uprawniającymi do dywidendy 5 000 razy przewyższającej dywidendę
przeznaczoną do wypłaty akcjonariuszom uprawnionym z akcji nieuprzywilejowanych.
Dywidenda za rok 2022 została wypłacona w dniu 19 października 2023 roku.
20.3. Przyszłe dywidendy dotyczące akcji uprzywilejowanych
W związku z wypłatą w dniu 19 października 2023 dywidendy z zysku za rok 2022 kwota dywidend wypłacona
akcjonariuszom akcji serii D, uprzywilejowanych co do dywidendy, począwszy od dnia 15 kwietnia 2021 roku
osiągnęła łączną wartość 32 648 tys. zł nastąpiła utrata przez akcje serii D uprzywilejowania w zakresie dywidendy,
a w dniu 20 października 2023 roku zgodnie ze Statutem Spółki Dominującej akcje serii D uległy umorzeniu.
Pozostałe akcje Spółki Dominującej nie są akcjami uprzywilejowanymi.
21. Przepływy pieniężne
Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób
przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (patrz nota 11). Wpływ na różnicę w wartości środków
pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnych mają:
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji
finansowej
14 364
9 779
Korekty:
Różnice kursowe z wyceny bilansowej środków pieniężnych w walucie
(1)
3
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wynikające z przepływów
pieniężnych
14 363
9 782
22. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki zależne, akcjonariuszy Spółki
oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki.
Do najważniejszych osób i podmiotów powiązanych Spółka zalicza:
Zarząd:
• Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu i współwłaściciel KFF B.V.
• Krzysztof Krawczyk – Wiceprezes Zarządu i akcjonariusz (do dnia 31 marca 2023 roku)
• Paweł Rybak – Członek Zarządu
• Piotr Biczysko – Członek Zarządu
• Anna Miśko – Członek Zarządu
Rada Nadzorcza
• Rafał Ałasa – Przewodniczący Rady Nadzorczej; dyrektor w funduszu V4C
• Krzysztof Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej (od 1 kwietnia 2023 roku)
• Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej
• Jaromir Łaciński – Członek Rady Nadzorczej współwłaściciel spółki MODHAUS Sp. z o.o.
• Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej – udziałowiec w funduszu V4C
• Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej
• Mirosław Pyrzyna – Członek Rady Nadzorczej
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
53
Akcjonariusze:
• KFF BV - akcjonariusz
• MODHAUS Sp. z o.o. - akcjonariusz
• V4C - akcjonariusz
Spółki zależne:
• Apilo Sp. z o.o. – objęta kontrolą 28 kwietnia 2021 roku
• Sempire Europe Sp. z o.o.– objęta kontrolą 26 maja 2022 roku
Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych.
22.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza członków zarządu i rady nadzorczej spółki .
Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym sprawozdaniem finansowym wyniosło:
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
3 116
2 603
Pozostałe świadczenia (usługi doradcze)
-
-
Świadczenia razem
3 116
2 603
Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie 26.
Spółka nie otrzymała i nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym
sprawozdaniem finansowym.
W roku 2023 Spółka przeprowadziła transakcję z kluczowym personelem w zakresie refaktury kosztów prywatnego
ubezpieczenia zdrowotnego w kwocie 4 tys. zł.
22.2. Transakcje z podmiotami powiązanymi
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka realizowała transakcje sprzedaży i zakupu
z podmiotami powiązanymi.
W okresie od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 Spółka świadczyła na rzecz podmiotów powiązanych usługi
pozyskania klientów, obsługi informatycznej, marketingowej i administracyjnej oraz wynajmu powierzchni biurowej.
Spółka kupowała od podmiotów powiązanych usługi pozyskiwania klientów.
Spółka udzieliła pożyczki Apilo Sp. z o. o. na podstawie umowy zawartej w dniu 9 lutego 2022 roku, na dzień
bilansowy tj., 31 grudnia 2023 roku saldo pożyczki wyniosło 1 987 tys. zł. Termin spłaty zaciągniętej pożyczki to 31
grudnia 2024 roku
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Apilo
Sempire
Apilo
Sempire
Sprzedaż usług
Usługi obsługi telefonicznej, marketingowe i
administracyjne
174
265
65
4
Przychody finansowe
91
-
1
-
Razem
346
296
66
4
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
54
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2022 do 31.12.2022
Apilo
Sempire
Apilo
Sempire
Zakup usług
Usługi pozyskania klienta
102
1 576
36
65
Pozostałe usługi
-
-
-
-
Razem
102
1 576
36
65
31.12.2023
31.12.2022
Apilo
Sempire
Apilo
Sempire
Należności
Należności handlowe
87
150
24
5
Udzielone pożyczki
1 987
-
126
-
Razem
2 074
150
150
5
Zobowiązania
Zobowiązania handlowe
10
315
5
33
Razem
10
315
5
33
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała zobowiązań warunkowych dotyczących transakcji z
podmiotami lub osobami powiązanymi.
23. Zobowiązania warunkowe i gwarancje bankowe
W dniu 28 września 2023 Spółka dominująca wraz ze spółką zależną Sempire zawarła z bankiem BNP Paribas
Bank Polska S.A. umowę wielocelowej linii kredytowej o wartości 1 600 tys. zł z przeznaczeniem na wystawianie
gwarancji bankowych dla wynajmujących powierzchnię biurową, z której korzystają spółki Shoper S.A. i Sempire
Europe sp. z o.o. Zgodnie z Umową Emitent będzie mógł wykorzystać linię do dnia 24 sierpnia 2024, a okres trwania
umowy wynosi 10 lat od zawarcia Umowy tj. do dnia 28 września 2033 roku.
Poniższa tabela przedstawia wykorzystanie linii na dzień 31 grudnia 2023 roku
Wystawca
gwarancji
W imieniu
data
wystawienia
obowiązuje
do dnia
Kwota
gwarancji w
PLN
Kwota
gwarancji w
EUR
Typ
gwarancji
BNP Paribas Bank
Polska SA
Sempire
Europe sp. z
o.o.
09.10.2023
08.10.2025
27 405
27 855
łączna
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiadała żadnych zobowiązań warunkowych wymagających ujawnienia.
24. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanego z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz
zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie 7. Ryzykiem, na które narażona
jest Spółka, jest:
▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej,
▪ ryzyko kredytowe oraz
▪ ryzyko płynności.
Zarządzanie ryzykiem finansowym Spółki koordynowane jest przez Zarząd oraz dyrektora finansowego Spółki.
W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki,
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
55
▪ wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
▪ osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł
finansowania działań inwestycyjnych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych.
Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka.
24.1. Ryzyko rynkowe
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Większość transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w zł. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe jest
ograniczona, ponieważ niemal wszystkie przychody oraz większość kosztów rozliczana jest w walucie krajowej.
Ograniczone ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są
przede wszystkim w EUR oraz USD, przy czym główna część ekspozycji w walucie EUR związana jest z umową
najmu siedziby Spółki denominowanej w tej walucie.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki przeliczone na zł kursem zamknięcia obowiązującym na dzień
bilansowy przedstawiają się następująco:
Nota
Wartość wyrażona w walucie (w tys.):
Wartość po
przeliczeniu
EUR
USD
LEI
Inne
Stan na 31.12.2023
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
10
20
2
59
-
146
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
6
-
8
-
33
Zobowiązania finansowe (-):
(2 772)
-
-
-
(12 051)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania finansowe
14
(18)
(7)
(19)
-
(126)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
(2 764)
(5)
48
-
(11 998)
Stan na 31.12.2022
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
należności finansowe
10
6
4
-
-
44
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
6
1
-
-
35
Zobowiązania finansowe (-):
(2 687)
-
-
-
(12 602)
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania finansowe
14
(2)
(4)
-
(1)
(32)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
(2 677)
1
-
(1)
(12 555)
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do aktywów
oraz zobowiązań finansowych Spółki oraz wahań kursu EUR do zł oraz USD do zł. Analiza wrażliwości zakłada
wzrost lub spadek kursów EUR/zł, USD/zł oraz RUB/zł o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na
poszczególne dni bilansowe. Takie wahanie zostało przyjęte jako racjonalne na podstawie analizy wahań
historycznych kursów walut.
Wahania
kursu
Wpływ na wynik finansowy (w tys.):
USD
EUR
razem
Stan na 31.12.2023
Wzrost kursu walutowego
10%
-
(1 292)
(1 292)
Spadek kursu walutowego
-10%
-
1 292
1 292
Stan na 31.12.2022
Wzrost kursu walutowego
10%
-
(1 256)
(1 256)
Spadek kursu walutowego
-10%
-
1 256
1 256
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
56
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji
przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną
dla określenia ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy.
Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Spółka na dzień bilansowy nie posiadała zadłużenia opartego o zmienną stopę procentową ani innych instrumentów
opartych o zmienną stopę procentową.
W związku z powyższym pominięto analizę wrażliwości wyniku finansowego związanych z wahaniami referencyjnej
stopy procentowej.
24.2. Ryzyko kredytowe
Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest oparcie modelu biznesowego
o przedpłaty. Klienci, aby móc korzystać z licencji i oprogramowania, muszą najpierw opłacić abonament i w
zależności od jego długości mogą korzystać ze wszystkich funkcjonalności oprogramowania dostępnego w danym
abonamencie.
Ryzykiem kredytowym obarczone są głównie przychody z prowizji obliczanych po zakończeniu miesiąca oraz usług
marketingowo-reklamowych i usług pozycjonowania. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i
usług w przekroju kontrahentów służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami.
Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Dla należności z tytułu
dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego cyklu życia
instrumentu.
Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje m.in., gdy przeterminowanie należności przekracza 30 dni i
w ramach procesu windykacyjnego blokuje klientowi panel administracyjny sklepu uniemożliwiając mu obsługę
sklepu lub całkowicie blokuje sklep powodując jego niedostępność dla klientów merchanta. Jeśli wzrost ryzyka
kredytowego był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjmuje, że
niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 360 dni i więcej. Pozycje, dla których
stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa
finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, które zostały
odpisane, Spółka podejmuje działania windykacyjne, w tym zleca ich windykację podmiotom wyspecjalizowanym
w odzyskiwaniu należności oraz występuje na drogę postępowania sądowego.
W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko
kredytowe, Spółka ma dwóch kontrahentów, których należności stanowią znaczącą pozycję w należnościach
(należności od jednego z tych kontrahentów osiągają poziom około 25 % należności, a od drugiego - około 6%). W
związku z tym jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W
odniesieniu do tych kontrahentów Spółka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka kredytowego opartej na dostępnych
publicznie danych finansowych i informacjach o sytuacji finansowej wierzyciela. Indywidualna ocena dokonywana
jest również w stosunku do pozostałych indywidualnie istotnych sald należności.
W odniesieniu do pozostałych, indywidualnie nieistotnych sald należności szacunki odpisów są dokonywane
na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest
oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną
spłacalnością z ostatnich 3-5 lat. Ponadto w szacunku odpisów Spółka uwzględnia informacje dotyczące
przyszłości obejmujące: prognozy PKB na kolejny rok oraz sytuację branży. Wartości brutto poszczególnych grup
oraz wysokość odpisów kształtowały się na 31 grudnia 2023 roku i porównawczy dzień bilansowy następująco:
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
57
Należności z tytułu dostaw i usług
Razem
Bieżące
przeterminowanie
dane w tys. zł
0 – 90
dni
91 – 180
dni
181 – 270
dni
271 – 365
dni
powyżej
365 dni
Stan na 31.12.2023
Wskaźnik odpisu
1,20%
7,82%
50,21%
73,71%
86,90%
100,00%
Wartość brutto
6 731
1 249
195
108
88
433
8 804
Odpis aktualizujący
81
98
98
79
77
433
866
Stan na 31.12.2022
Wskaźnik odpisu
1,07%
7,77%
51,41%
73,25%
86,81%
100%
Wartość brutto
5 402
1 009
133
172
115
283
7 114
Odpis aktualizujący
58
78
68
126
100
283
713
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych z aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały
szczegółowo omówione w notach 10 i 17.
W 2023 roku Spółka nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu
ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby
zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług. Spółka nie przyjmuje
zabezpieczeń dla należności z tytułu dostaw i usług.
W ramach prowadzonej działalności Spółka nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości
ze względu na ryzyko kredytowe.
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Należności i pożyczki (długoterminowe)
8, 10
-
858
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe
10
10 991
6 661
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
14 364
9 779
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem
25 355
17 298
Dla wszystkich składników aktywów finansowych, a także dla aktywów z tytułu umowy, ich wartość bilansowa
najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.
24.3. Ryzyko płynności
Spółka cechuje generowanie bardzo wysokich przepływów pieniężnych z działalności operacyjnej. Wynika to
przede wszystkim z przyjętego modelu działania, a mianowicie bazowania w dużej mierze na przedpłatach i krótkich
terminach płatności swoich należności. Dodatkowo Spółka realizuje proces monitorowania terminów płatności oraz
w razie braku zapłaty blokuje możliwość korzystania z platformy Spółki dzięki czemu ściągalność należności jest
wysoka.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących
przedziałach terminów wymagalności:
Krótkoterminowe:
Długoterminowe
Przepływy
razem
przed
zdyskonto-
waniem
do 6 m-cy
od 6 do
12 m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5
lat
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania z tytułu leasingu
2 009
1 958
5 580
3 604
4 806
17 957
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów
-
-
20 000
-
-
20 000
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
12 292
-
-
-
-
12 292
Ekspozycja na ryzyko płynności
14 301
1 958
25 580
3 604
4 806
50 249
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
58
Krótkoterminowe:
Długoterminowe
Przepływy
razem
przed
zdyskonto-
waniem
do 6 m-cy
od 6 do
12 m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5
lat
Stan na 31.12.2022
Zobowiązania z tytułu leasingu
1 882
1 716
6 532
3 527
6 466
20 123
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów
550
4 149
20 000
-
-
24 699
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
10 208
-
-
-
-
10 208
Ekspozycja na ryzyko płynności
12 640
5 865
26 532
3 527
6 466
55 030
W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną
zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych
w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Na poszczególne dni bilansowe Spółka nie posiadała żadnych wolnych limitów kredytowych w rachunkach
bieżących.
25. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę
oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją
finansową Spółki.
Spółka finansuje swoją działalność głównie kapitałem własnym z wyjątkiem finansowania niektórych składników
aktywów przy udziale umów leasingu (patrz Nota 7) oraz finansowanie akwizycji.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym wskaźniki kapitałowe kształtowały się na następującym poziomie:
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał:
Kapitał własny
56 467
38 461
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny
56 467
38 461
Zobowiązania z tytułu leasingu
17 051
18 848
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
6 594
Źródła finansowania ogółem
73 518
63 903
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
0,77
0,60
EBITDA
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
31 334
25 700
Amortyzacja
11 464
8 131
EBITDA
42 798
33 831
Dług:
Zobowiązania z tytułu leasingu
17 051
18 848
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
6 594
Dług
17 051
25 442
Wskaźnik długu do EBITDA
0,40
0,75
26. Zdarzenia po dniu bilansowym
Zmiana kapitału zakładowego
Dnia 11 stycznia 2024 roku Sąd Rejestrowy dokonał rejestracji obniżania kapitału podstawowego Spółki w związku
z umorzeniem akcji serii D, które uległy umorzeniu zgodnie z art. 359 § 6 Kodeksu spółek handlowych z dniem 20
października 2023 roku tj., w dniu następującym bezpośrednio po dniu ziszczenia się warunków określonych w § 4
ust. 8 statutu Spółki (opisanego w nocie nr 11).
W dniu 10 kwietnia 2024 roku Sąd Rejestrowy dokonał rejestracji podwyższenia kapitału podstawowego Spółki w
związku z wydaniem akcji serii F związanych z realizacją Programu motywacyjnego dla pracowników.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
59
Objęcie akcji w ramach programu motywacyjnego
W dniu 8 lutego 2024, w ramach realizacji Programu dla pracowników (opisanego w nocie nr 11) zatwierdzonego
przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki w dniu 15 kwietnia 2021 roku uchwałą nr 4 oraz uchwałą nr 5,
Uczestnicy programu na mocy Regulaminu Programu Motywacyjnego, uchwalonego przez Radę Nadzorczą Spółki
w dniu 31 stycznia 2022 roku, objęły akcje serii F Spółki („Akcje Motywacyjne”).
Akcje Motywacyjne zostały objęte wyłącznie przez menedżerów, pracowników i współpracowników spółek Grupy
Kapitałowej Shoper S.A. niebędących Członkami Zarządu Spółki. Akcje serii F zostały objęte przez posiadaczy
warrantów subskrypcyjnych, Uczestnicy Programu dla pracowników objęli łącznie 19 560 akcji serii F, w zamian
za 19 560 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii B. Cena emisyjna akcji serii F wyniosła 0,10 zł za 1 akcję.
Wraz z objęciem Akcji Motywacyjnych nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 1 956,00 zł.
Objęte akcje serii F stanowią łącznie 0,07% kapitału zakładowego oraz 0,07% ogólnej liczby głosów. Ogólna liczba
głosów na Walnym Zgromadzeniu Spółki, w wyniku podwyższenia kapitału zakładowego, wynosi na dzień publikacji
niniejszego Sprawozdania 28 134 560 głosów. Pozostała wysokość zarejestrowanego przez właściwy dla Spółki
sąd rejestrowy warunkowego podwyższenia kapitału zakładowego związanego z programami motywacyjnymi, po
wydaniu wyżej wymienionych akcji, wynosi 203 541,50 zł.
W związku z opisanymi powyżej zdarzeniami dotyczącymi akcji Spółki Dominującej na dzień publikacji niniejszego
Sprawozdania kapitał zakładowy Spółki wynosi 2 813 456,00 zł, a łączna liczba akcji wynosi 28 134 560 w tym:
• 9 277 950 akcji zwykłych na okaziciela serii A o wartości nominalnej 0,1 zł
• 9 277 950 akcji zwykłych na okaziciela serii B o wartości nominalnej 0,1 zł
• 9 559 100 akcji zwykłych na okaziciela serii C o wartości nominalnej 0,1 zł
• 19 560 akcji zwykłych na okaziciela serii F o wartości nominalnej 0,1 zł
Zmiana stanu posiadania znacznego pakietu akcji
W dniu 14 marca 2024 roku wpłynęło do Spółki zawiadomienie od Santander TFI S.A. ( działającego w imieniu
Santander Funduszu Inwestycyjnego Otwartego, Santander Prestiż Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego
Otwartego, Santander PPK Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego Otwartego oraz Credit Agricole Funduszu
Inwestycyjnego Otwartego) o zwiększeniu udziału Akcjonariusza powyżej 5% (w dniu 7 marca 2024 roku w
posiadaniu Funduszy znajdowały się łącznie 1 491 952 akcje Spółki, co stanowi 5,30% w kapitale zakładowym
Spółki).
Zakup udziałów Apilo sp. z o.o.
W dniu 6 marca 2024 roku została zawarta umowa zakupu 220 udziałów, stanowiących 20% udziału w kapitale
zakładowym spółki Apilo sp. z o.o. Stroną sprzedającą były osoby fizyczne. Po rozliczeniu transakcji Spółka będzie
posiadała 100 % udziałów w Apilo sp. z o.o.
Zakup pozostałych udziałów w Apilo Sp. z o.o. i objęcie pełnej kontroli nad spółką zapewni dalszy, dynamiczny
rozwój platformy Apilo i wzmocnienie pozycji Grupy Shoper jako wiodącego dostawcy rozwiązań dla rynku e-
commerce i jest zgodne ze strategią rozwoju Grupy.
27. Pozostałe informacje
27.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR
W okresach objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych
finansowych zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez
Narodowy Bank Polski:
▪ kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31 grudnia 2023 roku wyniósł
4,3480 zł/EUR, a na 31 grudnia 2022 roku wyniósł 4,6899 zł/EUR
▪ średni kurs obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego
miesiąca 2023 roku wyniósł 4,5284 zł/EUR, a dla 2022 roku - wyniósł 4,6883 zł/EUR
Najniższy i najwyższy kurs odnotowany w roku 2023 wyniósł odpowiednio: 4,3053 i 4,7895, a w roku 2022: 4,4879
i 4,9647.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
60
Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku oraz go sprawozdania
z przepływów pieniężnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela:
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
od 01.01 do
31.12.2023
od 01.01 do
31.12.2022
Sprawozdanie z wyniku
tys. zł
tys. EUR
Przychody ze sprzedaży
141 520
116 856
31 252
24 925
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
31 334
25 700
6 919
5 482
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
30 692
23 858
6 778
5 089
Zysk (strata) netto
26 063
18 477
5 755
3 941
Zysk na akcję zwykłą (zł)
0,91
0,01
0,20
0,00
Zysk na akcję uprzywilejowaną (zł)
-
45,49
-
9,70
Średni kurs zł / EUR w okresie
4,5284
4,6883
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
tys. zł
tys. EUR
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
44 182
32 765
9 757
6 989
Środki pieniężne netto z działalności
inwestycyjnej
(15 797)
(29 292)
(3 488)
(6 248)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(23 801)
(16 566)
(5 256)
(3 533)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
4 584
(13 093)
1 012
(2 793)
Średni kurs zł / EUR w okresie
4,5284
4,6883
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
tys. zł
tys. EUR
Aktywa
120 863
111 814
27 797
23 841
Zobowiązania długoterminowe
30 906
31 867
7 108
6 795
Zobowiązania krótkoterminowe
33 490
41 486
7 702
8 846
Kapitał własny
56 467
38 461
12 987
8 201
Kurs zł / EUR na koniec okresu
4,348
4,6899
27.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego
Liczba akcji
Liczba głosów
Wartość
nominalna akcji
Udział w kapitale
Stan na 31.12.2023 *
Krzysztof Krawczyk
3 423 508
3 323 508
342 351
12,0%
Rafał Krawczyk
3 423 508
3 323 508
342 351
12,0%
KFF BV
3 423 508
3 323 508
342 351
12,0%
MODHAUS Sp. z o.o.
3 423 508
3 323 508
342 351
12,0%
V4C Poland Plus Fund SCA SICAV-FIAR
7 089 340
7 089 340
708 934
24,9%
Pozostali akcjonariusze (free float) **
7 731 628
7 731 628
773 163
27,1%
Razem
28 515 000
28 115 000
2 851 500
100,0%
Stan na 31.12.2022
Krzysztof Krawczyk
3 423 508
3 323 508
342 351
12,0%
Rafał Krawczyk
3 423 508
3 323 508
342 351
12,0%
KFF BV
3 423 508
3 323 508
342 351
12,0%
MODHAUS Sp. z o.o.
3 423 508
3 323 508
342 351
12,0%
V4C Poland Plus Fund SCA SICAV-FIAR
7 089 340
7 089 340
708 934
24,9%
Pozostali akcjonariusze (free float)
7 731 628
7 731 628
773 163
27,1%
Razem
28 515 000
28 115 000
2 851 500
100,0%
* Dnia 11 stycznia 2024 roku Sąd Rejestrowy dokonał rejestracji obniżania kapitału podstawowego Spółki w związku z
umorzeniem akcji serii D, które uległy umorzeniu zgodnie z art. 359 § 6 Kodeksu spółek handlowych z dniem 20 października
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
61
2023 roku tj. w dniu następującym bezpośrednio po dniu ziszczenia się warunków określonych w § 4 ust. 8 statutu Spółki
(opisanego w nocie nr 11).
** W dniu 14 marca 2024 roku wpłynęło do Spółki zawiadomienie od Santander TFI S.A. ( działającego w imieniu Santander
Funduszu Inwestycyjnego Otwartego, Santander Prestiż Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego Otwartego, Santander PPK
Specjalistycznego Funduszu Inwestycyjnego Otwartego oraz Credit Agricole Funduszu Inwestycyjnego Otwartego) o zwiększeniu
udziału Akcjonariusza powyżej 5% (w dniu 7 marca 2024 roku w posiadaniu Funduszy znajdowały się łącznie 1 491 952 akcje
Spółki, co stanowi 5,30% w kapitale zakładowym Spółki).
27.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła:
W Spółce :
W spółkach zależnych:
Razem
Wynagrodzenie
Inne
świadczenia
Wynagrodzenie
Inne
świadczenia
Okres od 01.01 do 31.12.2023
Marcin Kuśmierz
1 020,0
7
-
-
1 027
Anna Miśko
420,0
10,0
-
-
430
Krzysztof Krawczyk
136,0
1,0
-
-
137
Paweł Rybak
840,0
8,0
-
-
848
Piotr Biczysko
660,0
14,0
-
-
674
Razem
3 076,0
40,0
-
-
3 116,0
Okres od 01.01 do 31.12.2022
Marcin Kuśmierz
821,0
-
-
-
821
Krzysztof Krawczyk
544,4
2,6
-
-
547,0
Paweł Rybak
682,8
2,3
-
-
685,1
Piotr Biczysko
544,4
5,6
-
-
550,0
Razem
2 592,6
10,5
-
-
2 603,1
Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano
w nocie 21.
27.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki
W Spółce :
W spółkach zależnych:
Razem
Wynagrodzenie
Inne
świadczenia
Wynagrodzenie
Inne
świadczenia
Okres od 01.01 do 31.12.2023
Rafał Ałasa
-
-
-
-
-
Rafał Krawczyk
-
-
-
-
-
Krzysztof Krawczyk
-
-
-
-
-
Jaromir Łaciński
-
-
-
-
-
Piotr Misztal
-
-
-
-
-
Paweł Moskwa
-
-
-
-
-
Grzegorz Szatkowski
24,0
-
-
-
24,0
Jarosław Pyrzyna
24,0
-
-
-
24,0
Razem
48,0
-
-
-
48,0
Okres od 01.01 do 31.12.2022
Rafał Ałasa
-
-
-
-
-
Rafał Krawczyk
-
-
-
-
-
Jaromir Łaciński
-
-
-
-
-
Piotr Misztal
-
-
-
-
-
Paweł Moskwa
-
-
-
-
-
Grzegorz Szatkowski
24,0
-
-
-
24,0
Krzysztof Zając
10,0
-
-
-
10,0
Jarosław Pyrzyna
14,0
-
-
-
14,0
Razem
48,0
-
-
-
48,0
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
62
27.5. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Audytorem dokonującym badania sprawozdań finansowych Grupy za rok 2022 oraz za rok 2023 jest Grant
Thornton Polska Prosta spółka akcyjna ( dawniej Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.k.). Wynagrodzenie
audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Badanie rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z
MSSF
95
53
Inne usługi atestacyjne
56
48
Razem
151
101
W ramach innych usług atestacyjnych audytorzy świadczyli Spółce usługi przeglądu śródrocznych sprawozdań
finansowych oraz oceny sprawozdania o wynagrodzeniach za rok 2022 oraz 2023.
27.6. Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników
kształtowały się następująco:
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Pracownicy umysłowi
214,32
221
Zarząd
4,25
4
Razem
218,57
225
od 01.01 do 31.12.2023
od 01.01 do 31.12.2022
Liczba pracowników przyjętych
71
82
Liczba pracowników zwolnionych (-)
67
50
Razem
4
32
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2023-31.12.2023
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
63
28. Zatwierdzenie do publikacji
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy 2023 zakończony 31 grudnia (wraz z danymi
porównawczymi) zostało podpisane do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 24 kwietnia 2024 roku.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
24 kwietnia 2024ś
Marcin Kuśmierz
Prezes Zarządu
24 kwietnia 2024
Paweł Rybak
Członek Zarządu
24 kwietnia 2024
Piotr Biczysko
Członek Zarządu
24 kwietnia 2024
Anna Miśko
Członek Zarządu
Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego.
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
24 kwietnia 2024
Ewa Olejnik
Główny Księgowy