JEDNOSTKOWE ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE SHOPER S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2024 ROKU DO 31 GRUDNIA 2024 ROKU
KRAKÓW, 28 MARZEC 2025
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
2
SPIS TREŚCI
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ....................................................................................................... 3
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU ................................................................................................................................... 4
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (zł) ..................................................................................... 4
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW .................................................. 4
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM .......................................................................................... 5
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH .............................................................................................. 6
DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO .................................................................. 7
Informacje ogólne ................................................................................................................................................. 7
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości .......................................................................................... 9
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków ................................................................................ 22
Znaczące zdarzenia i transakcje ........................................................................................................................ 25
1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne ...................................................................................... 26
2. Inwestycje w jednostkach zależnych ......................................................................................................... 29
3. Połączenie przedsięwzięć ......................................................................................................................... 31
4. Wycena do wartości godziwej ................................................................................................................... 31
5. Wartości niematerialne .............................................................................................................................. 32
6. Rzeczowe aktywa trwałe ........................................................................................................................... 36
7. Leasing ...................................................................................................................................................... 38
8. Aktywa oraz zobowiązania finansowe ....................................................................................................... 40
9. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony ............................................................................................ 46
10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności .................................................................. 47
11. Rozliczenia międzyokresowe .................................................................................................................... 49
12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ............................................................................................................ 49
13. Kapitał własny ........................................................................................................................................... 49
14. Świadczenia pracownicze ......................................................................................................................... 51
15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania ......................................................... 53
16. Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów .................................................................................................... 54
17. Zobowiązania z tytułu umowy ................................................................................................................... 54
18. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ................................................................................................. 55
19. Przychody i koszty finansowe, zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych ................ 55
20. Podatek dochodowy .................................................................................................................................. 57
21. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy ...................................................................................................... 57
22. Przepływy pieniężne ................................................................................................................................. 59
23. Transakcje z podmiotami powiązanymi .................................................................................................... 59
24. Zobowiązania warunkowe i otrzymane gwarancje bankowe .................................................................... 61
25. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych .......................................................................................... 61
26. Zarządzanie kapitałem .............................................................................................................................. 65
27. Zdarzenia po dniu bilansowym .................................................................................................................. 65
28. Pozostałe informacje ................................................................................................................................. 66
29. Zatwierdzenie do publikacji ....................................................................................................................... 70
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
3
SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ
AKTYWA
Noty
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa trwałe
Wartości niematerialne
5
40 255
37 677
Rzeczowe aktywa trwałe
6
16 144
20 399
Inwestycje w jednostkach zależnych
2
41 555
36 030
Należności i pożyczki
8,10
49
-
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
9
574
-
Aktywa trwałe
98 577
94 106
Aktywa obrotowe
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
10
15 229
10 991
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
-
55
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
11
1 089
1 347
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12
31 023
14 364
Aktywa obrotowe
47 341
26 757
Aktywa razem
145 918
120 863
PASYWA
Noty
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał własny
Kapitał podstawowy
13
2 813
2 852
Pozostałe kapitały
13
22 731
18 090
Zyski zatrzymane:
13
50 853
35 525
Kapitał własny
76 397
56 467
Zobowiązania długoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
7
10 306
13 221
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
16
4 445
17 559
Rezerwa z tyt. odroczonego podatku dochodowego
9
-
126
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
14
31
-
Zobowiązania z tytułu umowy
17
708
852
Zobowiązania długoterminowe
15 490
31 758
Zobowiązania krótkoterminowe
Zobowiązania z tytułu leasingu
7
3 949
3 830
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
16
14 680
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
15
14 985
12 292
Zobowiązania z tytułu umowy
17
14 147
12 158
Zobowiązania z tyt. bieżącego podatku dochodowego.
20
1 196
-
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
14
5 074
4 358
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
-
-
Zobowiązania krótkoterminowe
54 031
32 638
Zobowiązania razem
69 521
64 396
Pasywa razem
145 918
120 863
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
4
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU
Noty
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Działalność kontynuowana
Przychody ze sprzedaży
1
175 363
141 520
Przychody ze sprzedaży produktów i usług
175 363
141 520
Koszty działalności operacyjnej
(133 836)
(109 951)
Amortyzacja
(13 124)
(11 464)
Zużycie materiałów i energii
(483)
(464)
Usługi obce
(79 421)
(64 394)
Podatki i opłaty
(897)
(659)
Wynagrodzenia i świadczenia na rzecz pracowników
(32 212)
(26 734)
Ubezpieczenia społecznie i inne świadczenia
(6 778)
(5 359)
Pozostałe koszty rodzajowe
(921)
(877)
Zysk brutto ze sprzedaży
41 527
31 569
Pozostałe przychody operacyjne
18
232
317
Pozostałe koszty operacyjne
18
(578)
(399)
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (+/-)
18
(870)
(153)
Zysk z działalności operacyjnej
40 311
31 334
Przychody finansowe
19
6 000
1 610
Koszty finansowe
19
(3 777)
(2 252)
Zysk przed opodatkowaniem
42 534
30 692
Podatek dochodowy
20
(8 396)
(4 629)
Zysk netto z działalności kontynuowanej
34 138
26 063
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk netto ogółem
34 138
26 063
ZYSK (STRATA) NETTO NA JEDNĄ AKCJĘ ZWYKŁĄ (zł)
Noty
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
z działalności kontynuowanej i działalności ogółem
podstawowy zysk netto na jedną akcję
- akcje zwykłe
21
1,21
0,91
rozwodniony zysk na jedną akcję
- akcje zwykłe
21
1,18
0,89
Zysk netto podstawowy na jedną akcję nie jest równy rozwodnionemu, ze względu na to, że Spółka posiada instrumenty rozwadniające opisane w nocie 13 i 21 .
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
5
SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
Noty
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Zysk (strata) netto
34 138
26 063
Pozostałe całkowite dochody
Pozycje nie przenoszone do wyniku finansowego
-
-
Pozycje przenoszone do wyniku finansowego
-
-
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu
-
-
Całkowite dochody
34 138
26 063
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM
Noty
Kapitał podstawowy
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2024 roku
2 852
18 090
35 525
56 467
Saldo po zmianach
2 852
18 090
35 525
56 467
Zmiany w okresie od 01.01 do 31.12.2024 roku
Umorzenie akcji
(40)
-
40
-
Emisja akcji serii F
2
-
-
2
Dywidendy
-
-
(18 850)
(18 850)
Wycena programu motywacyjnego (warranty)
-
4 641
-
4 641
Pozostałe w trakcie roku
(1)
(1)
Razem transakcje z właścicielami
(39)
4 641
(18 810)
(14 208)
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku
-
-
34 138
34 138
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres
od 01.01 do 31.12.2024 roku
-
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
34 138
34 138
Saldo na dzień 31.12.2024 roku
2 813
22 731
50 853
76 397
Noty
Kapitał podstawowy
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Razem
Saldo na dzień 01.01.2023 roku
2 852
13 217
22 392
38 461
Saldo po zmianach
2 852
13 217
22 392
38 461
Zmiany w okresie od 01.01 do 31.12.2023roku
Umorzenie akcji
-
-
-
-
Emisja akcji serii F
-
-
-
-
Dywidendy
-
-
(12 930)
(12 930)
Wycena programu motywacyjnego (warranty)
-
4 873
-
4 873
Razem transakcje z właścicielami
-
4 873
(12 930)
(8 057)
Zysk netto za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
-
-
26 063
26 063
Pozostałe całkowite dochody po opodatkowaniu za okres
od 01.01 do 31.12.2023 roku
-
-
-
-
Razem całkowite dochody
-
-
26 063
26 063
Saldo na dzień 31.12.2023 roku
2 852
18 090
35 525
56 467
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
6
SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
Noty
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
42 534
30 692
Korekty:
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
6
5 837
5 617
Amortyzacja i odpisy aktualizujące wartości niematerialne
5
7 326
5 847
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości aktywów
finansowych
870
226
(Zysk) strata ze sprzedaży niefinansowych aktywów trwałych
(32)
-
(Zyski) straty z tytułu różnic kursowych
(211)
(952)
Koszty odsetek
19
461
791
Przychody z odsetek
19
(207)
(92)
Koszt płatności w formie akcji (program motywacyjny)
4 641
4 873
Inne korekty
-
(1 207)
Korekty razem
18 685
15 103
Zmiana stanu należności
(3 977)
(1 837)
Zmiana stanu zobowiązań
2 846
5 575
Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych
(411)
(523)
Zmiana stanu aktywów i zobowiązań z tytułu umowy
1 846
2 941
Zmiany w kapitale obrotowym
304
6 156
Zapłacony podatek dochodowy
(8 149)
(7 769)
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
53 374
44 182
Przepływy środków pieniężnych z działalności
inwestycyjnej
Wydatki na nabycie wartości niematerialnych
5
(9 778)
(8 426)
Wpływy ze sprzedaży wartości niematerialnych
53
-
Wydatki na nabycie rzeczowych aktywów trwałych
6
(589)
(903)
Wydatki netto na nabycie jednostek zależnych
2
(2 424)
(4 149)
Wydatki netto na nabycie przedsiębiorstwa
-
(550)
Wpływy ze sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych
39
-
Otrzymane odsetki
183
56
Udzielone pożyczki
(1 099)
(1 825)
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(13 615)
(15 797)
Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej
Spłaty kredytów i pożyczek
-
(6 571)
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu
7
(3 799)
(3 512)
Odsetki zapłacone
(461)
(787)
Dywidendy wypłacone
21
(18 850)
(12 930)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(23 110)
(23 801)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów
16 649
4 584
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
12
14 364
9 779
Zmiana stanu z tytułu różnic kursowych
10
1
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
31 023
14 364
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
7
DODATKOWE INFORMACJE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Informacje ogólne
a) Informacje o jednostce
Shoper S.A [dalej zwana „Spółką”] została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 27 lipca 2011 roku. Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego w Sądzie Rejonowym dla miasta Krakowa – Śródmieścia V Wydział Gospodarczy pod numerem KRS 0000395171. Spółce nadano numer statystyczny REGON 121495203. Krajem rejestracji Spółki jest Polska.
Siedziba Spółki mieści się przy ul. Pawiej 9 w Krakowie (31-154), Polska. Czas trwania Spółki Shoper S.A. jest nieograniczony.
Podstawowym miejscem prowadzenia działalność Spółki jest ul. Pawia 9 w Krakowie (31-154), Polska.
b) Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki
W skład Zarządu Spółki na dzień publikacji sprawozdania finansowego tj. 31 marca 2025 roku wchodzą:
▪ Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu
▪ Jakub Dwernicki – Wiceprezes Zarządu
▪ Anna Miśko – Członek Zarządu
▪ Paweł Rybak – Członek Zarządu
▪ Piotr Biczysko – Członek Zarządu
W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 marca 2025 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu Spółki:
W skład Zarządu Spółki od dnia 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 marca 2023 roku wchodzili:
▪ Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu
▪ Krzysztof Krawczyk – Wiceprezes Zarządu
▪ Anna Miśko – Członek Zarządu
▪ Paweł Rybak – Członek Zarządu
▪ Piotr Biczysko – Członek Zarządu
W skład Zarządu Spółki od dnia 1 kwietnia 2023 roku do 4 lutego 2025 roku wchodzili:
▪ Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu
▪ Anna Miśko – Członek Zarządu
▪ Paweł Rybak – Członek Zarządu
▪ Piotr Biczysko – Członek Zarządu
W skład Zarządu Spółki od dnia 5 lutego 2025 roku wchodzą:
▪ Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu
▪ Jakub Dwernicki – Wiceprezes Zarządu
▪ Anna Miśko – Członek Zarządu
▪ Paweł Rybak – Członek Zarządu
▪ Piotr Biczysko – Członek Zarządu
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień publikacji sprawozdania finansowego tj. 31 marca 2025 roku wchodzą:
▪ Katarzyna Juszkiewicz – Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Joanna Drabent – Członek Rady Nadzorczej
▪ Jakub Juskowiak – Członek Rady Nadzorczej
▪ Przemysław Siwek – Członek Rady Nadzorczej
Tomasz Pacyński – Członek Rady Nadzorczej
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
8
W okresie od 1 stycznia 2023 roku do dnia 31 marca 2025 roku miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej:
Od dnia
1 stycznia 2023 do dnia 31 marca 2023 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzili:
▪ Rafał Ałasa – Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej
▪ Jaromir Łaciński – Członek Rady Nadzorczej
▪ Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej
▪ Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej
▪ Mirosław Pyrzyna – Członek Rady Nadzorczej
▪ Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej
Od dnia 1 kwietnia 2023 roku do dnia 27 lutego 2025 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzili:
▪ Rafał Ałasa – Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Krzysztof Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej
▪ Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej
▪ Jaromir Łaciński – Członek Rady Nadzorczej
▪ Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej
▪ Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej
▪ Mirosław Pyrzyna – Członek Rady Nadzorczej
▪ Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej
Od dnia 28 lutego 2025 roku do dnia 27 marca 2025 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzili:
▪ Katarzyna Juszkiewicz – Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Joanna Drabent – Członek Rady Nadzorczej
▪ Magdalena Dwernicka – Członek Rady Nadzorczej
▪ Jakub Juskowiak – Członek Rady Nadzorczej
▪ Przemysław Siwek – Członek Rady Nadzorczej
▪ Aleksander Szyszka – Członek Rady Nadzorczej
▪ Tomasz Pacyński – Członek Rady Nadzorczej
c) Charakter działalności Spółki
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
▪ sprzedaż oprogramowania do prowadzenia sklepów internetowych w formule SaaS (Software as a service)
▪ sprzedaż usług marketingowo-reklamowych (SEM) i usług pozycjonowania (SEO)
▪ sprzedaż dodatkowego oprogramowania i usług komplementarnych dla platformy e-commerce
Szerszy opis działalności prowadzonej przez Spółkę został przedstawiony w nocie nr 1 dotyczącej przychodów ze sprzedaży i segmentów operacyjnych.
d) Informacje o Grupie
Shoper Spółka Akcyjna jest jednostką dominującą najwyższego szczebla. W okresie objętym sprawozdaniem finansowym Shoper Spółka Akcyjna była podmiotem dominującym dla następujących podmiotów zależnych:
Udział Spółki w kapitale:
Nazwa spółki zależnej
Miejsce prowadzenia działalności i kraj rejestracji
Rodzaj działalności
31.12.2024
31.12.2023
APILO sp. z o.o
Polska
e-commerce, omnichannel
100%
80%
Sempire Europe sp. z o.o.
Polska
marketing internetowy
100%
100%
Shoper Spółka Akcyjna, jako jednostka dominująca Grupy Kapitałowej Shoper, sporządza skonsolidowane sprawozdanie finansowe za okres 12 miesięcy, zakończony 31 grudnia 2024 roku.
W spółce zależnej Apilo sp. z o.o. Spółka posiada 100% udziałów w kapitale zakładowym.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
9
W dniu 6 marca 2024 roku została zawarta umowa zakupu 220 udziałów, stanowiących 20% udziału w kapitale zakładowym spółki Apilo sp. z o.o. Stroną sprzedającą były osoby fizyczne. Tym samym Spółka Shoper stała się 100% właścicielem spółki Apilo sp. z o.o.
Zakup pozostałych udziałów w Apilo Sp. z o.o. i objęcie pełnej kontroli nad spółką zapewni dalszy, dynamiczny rozwój platformy Apilo i wzmocnienie pozycji Grupy Shoper jako wiodącego dostawcy rozwiązań dla rynku e- commerce i jest zgodne ze strategią rozwoju Grupy.
W dniu 26 maja 2022 roku Spółka objęła kontrolę nad spółką zależną Sempire Europe sp. z o.o. (Sempire) Spółka posiada 60% udziałów w kapitale zakładowym. W odniesieniu do pozostałych 40% udziałów w kapitale zakładowym Sempire, Spółka zobowiązała się do ich nabycia po upływie 3 lat od podpisania umowy inwestycyjnej tj. po 26 maja 2025 roku. Ze względu na bezwarunkowe zobowiązanie do nabycia udziałów na potrzeby niniejszego sprawozdania przyjęto, że przejęcie pozostałej części jest pewne i odzwierciedlono to w niniejszym sprawozdaniu jako kontrola nad 100% udziałów w kapitale zakładowym
Szerszy opis wpływu wyżej opisanych transakcji na sytuację finansową oraz majątkową Spółki został przedstawiony w nocie 2 dotyczącej przejęć jednostek gospodarczych oraz sprzedaży spółek zależnych.
e) Zatwierdzenie do publikacji
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2024 roku, zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 28 marca 2025 (patrz nota 29).
Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości
f) Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego
Jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy obejmujący 12 miesięcy i zakończony 31 grudnia 2024 roku, sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami zatwierdzonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej (dalej łącznie zwane „MSSF”), obowiązującymi dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku.
Na podstawie uchwały Nadzwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 30 grudnia 2020 roku, w sprawie stosowania MSR/MSSF na podstawie art. 45 ust. 1a i art. 45 ust. 1c Ustawy o rachunkowości Spółka sporządza sprawozdanie finansowe od okresu sprawozdawczego rozpoczynającego się od 1 stycznia 2021 roku zgodne z MSSF.
Walutą funkcjonalną Spółki oraz walutą prezentacji niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest złoty polski, a wszystkie kwoty wyrażone są w tysiącach złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej).
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień zatwierdzenia niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego do publikacji nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę.
g) Zmiany standardów lub interpretacji
Zmiany standardów lub interpretacji obowiązujące i zastosowane przez Spółkę od 2024 roku
Nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, które obowiązują od 1 stycznia 2024 roku oraz ich wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki:
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała że na dzień bilansowy jednostka nie bierze pod uwagę kowenantów, które będą musiały być spełnione w przyszłości, rozważając klasyfikację zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych. Jednostka powinna natomiast ujawnić informacje o tych kowenantach w notach objaśniających do sprawozdania finansowego.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana nie wpłynęła na sprawozdania finansowe Spółki.
▪ Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”
Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach:
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
10
o doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw, jakie posiada jednostka na dzień bilansowy,
o intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki.
▪ Zmiana do MSSF 16 „Leasing”
Rada MSR doprecyzowała wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe Spółki
▪ Zmiana do MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji”
Zmiana opisuje charakterystykę umów faktoringu odwrotnego („Supplier finance arrangements”) i wprowadza konieczność ujawnienia dodatkowych informacji.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później.
Zmiana nie miała wpływu na sprawozdania finansowe
Spółki
Standardy i interpretacje obowiązujące w wersji opublikowanej przez IASB, lecz nie zatwierdzone przez Unię Europejską, wykazywane są poniżej w punkcie dotyczącym standardów i interpretacji, które nie weszły w życie.
Zastosowanie standardu lub interpretacji przed datą ich wejścia w życie
W niniejszym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym nie skorzystano z dobrowolnego wcześniejszego zastosowania standardu lub interpretacji.
Opublikowane standardy i interpretacje, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2024
roku i ich wpływ na sprawozdanie Spółki
Do dnia sporządzenia niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2024 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.
▪ Zmiana MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych”
Zmiana wyjaśnia, w jaki sposób jednostka powinna ocenić, czy dana waluta jest wymienialna i jak powinna ustalić kurs wymiany w przypadku braku wymienialności, a także wymaga ujawnienia informacji, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć wpływ braku wymienialności waluty. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.
Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.
▪ Zmiany MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych
Zmiany do MSSF 9 wprowadzają możliwość wyboru zasady rachunkowości w zakresie momentu wygaśnięcia zobowiązania w przypadku, gdy płatność następuje przez system płatności elektronicznych (jeśli spełnione są określone warunki).
Zmiany do MSSF 9 dotyczące testu SPPI dostarczają wskazówek, które pomogą ocenić, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy są zgodne z basic lending arrangement. Ponadto zmiany wprowadzają jaśniejszą definicję cechy „bez prawa regresu” (non-recourse).
Zmiany do MSSF 9 dostarczają również dodatkowych wytycznych w zakresie charakterystyki contractually linked instruments.
Zmiany do MSSF 7 dodają nowe wymagania w zakresie ujawnień:
o dotyczących inwestycji w instrumenty kapitałowe wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody,
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
11
o dla każdej klasy aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, a także dla zobowiązań finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później.
Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdanie finansowe.
▪ Zmiana do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” w zakresie umów PPA (Contracts Referencing Nature-dependent Electricity)
Zmiany do MSSF 9 obejmują informacje na temat tego, które kontrakty PPA mogą być stosowane w rachunkowości zabezpieczeń oraz jakie konkretne warunki są dozwolone w takich relacjach zabezpieczających.
Zmiany do MSSF 7 wprowadzają nowe wymogi dotyczące ujawniania informacji w przypadku umów PPA zgodnie z definicją zawartą w zmianach do MSSF 9.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później
Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.
▪ Zmiany MSSF 1, MSSF7, MSSF 9, MSSF 10, MSR 7
Annual Improvements – zmiany wyłącznie porządkowe.
Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2026 roku lub później.
▪ Zmiana do MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych”
Nowy standard zastąpi MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”. MSSF 18 wprowadza m.in.:
o nową strukturę rachunku zysków i strat,
o zwiększone wymagania w zakresie agregacji i dezagregacji danych,
o wymogi ujawniania mierników efektywności określonych przez kierownictwo (management- defined performance measures).
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później.
Spółka szacuje, że zmiany będą miały wpływ na jej sprawozdania finansowe.
▪ Zmiana do MSSF 19 „Jednostki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnienia”
Standard ma zastosowanie dla jednostek zależnych bez odpowiedzialności publicznej, w przypadku których ich jednostka dominująca przygotowuje skonsolidowane sprawozdanie finansowe wg MSSF. Nowy MSSF 19 zwalnia z ujawnień wymaganych przez inne standardy, a w ich miejsce wprowadza nową listę.
Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku lub później.
Spółka szacuje, że zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe ponieważ Spółka jest Jednostką zainteresowania Publicznego.
Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez standardy lub interpretacje.
h) Zasady rachunkowości
Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem kosztów realizacji programów motywacyjnych zawierających płatności oparte o akcje, które są wyceniane poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych.
Prezentacja sprawozdań finansowych
Jednostkowe sprawozdanie finansowe prezentowane są zgodnie z MSR 1. Spółka prezentuje odrębnie sprawozdanie z wyniku, które zamieszczone jest bezpośrednio przed sprawozdaniem z wyniku i pozostałych całkowitych dochodów. Sprawozdanie z wyniku prezentowane jest w wariancie porównawczym, natomiast sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.
W przypadku retrospektywnego wprowadzenia zmian zasad rachunkowości, prezentacji lub korekty błędów, Spółka prezentuje sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone dodatkowo na początek okresu porównawczego, jeżeli powyższe zmiany są istotne dla danych prezentowanych na początek okresu porównywalnego. W takiej sytuacji prezentacja not do trzeciego sprawozdania z sytuacji finansowej nie jest wymagana.
Segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd Spółki kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne usługi dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie w ramach danej linii
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
12
produktowej, z uwagi na specyfikę świadczonych usług oraz wytwarzanych wyrobów wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz podejścia do realizacji.
Zgodnie z MSSF 8 wyniki segmentów operacyjnych wynikają z wewnętrznych raportów weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki (główny organ decyzyjny w Spółce). Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie wyniku na sprzedaży obejmującego przychody z danego segmentu pomniejszonego o bezpośrednie koszty, dające się przypisać do danego segmentu. Pomiar wyników segmentów operacyjnych stosowany w kalkulacjach zarządczych zbieżny jest z zasadami rachunkowości zastosowanymi przy sporządzaniu sprawozdania finansowego.
Przychody ze sprzedaży wykazane w sprawozdaniu z wyniku nie różnią się od przychodów prezentowanych w ramach segmentów operacyjnych.
Przejęcia i połączenia przedsięwzięć
Przejęcia i połączenia przedsięwzięć nie będących pod wspólną kontrolą
Transakcje przejęcia i połączenia przedsięwzięć, wchodzące w zakres MSSF 3, nie będących pod wspólną kontrolą rozliczane są metodą przejęcia.
Na dzień objęcia kontroli aktywa i zobowiązania jednostki przejmowanej są wyceniane zasadniczo według wartości godziwej oraz zgodnie z MSSF 3 identyfikowane są aktywa i zobowiązania, bez względu na to czy były one ujawniane w sprawozdaniu finansowym przejmowanej jednostki przed przejęciem.
Zapłata przekazana w zamian za kontrolę obejmuje wydane aktywa, zaciągnięte zobowiązania oraz wyemitowane instrumenty kapitałowe, wycenione w wartości godziwej na dzień przejęcia. Elementem zapłaty jest również warunkowa zapłata, wyceniana w wartości godziwej na dzień przejęcia. Koszty powiązane z przejęciem (doradztwo, wyceny itp.) nie stanowią zapłaty za przejęcie, lecz ujmowane są w dacie poniesienia jako koszt.
Zmiana szacunku wartości godziwej w odniesieniu do zapłaty warunkowej w kolejnych datach bilansowych, niezależnie od przyczyn tej zmiany (np. zmiana oceny prawdopodobieństwa płatności, czy zmiana spowodowana odwijaniem dyskonta) ujmowana jest kosztach lub przychodach finansowych.
Wartość firmy (zysk) na dzień przejęcia kalkulowana jest jako różnica dwóch wartości:
▪ suma zapłaty przekazanej za kontrolę, udziałów niedających kontroli (wycenionych w proporcji do przejętych aktywów netto) oraz wartości godziwej pakietów udziałów (akcji) posiadanych w jednostce przejmowanej przed datą przejęcia oraz
▪ wartość godziwa możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki.
Nadwyżka sumy skalkulowanej w sposób wskazany powyżej ponad wartość godziwą możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto jednostki jest ujmowana w aktywach sprawozdania z sytuacji finansowej jako wartość firmy. Wartość firmy odpowiada płatności dokonanej przez przejmującego w oczekiwaniu na przyszłe korzyści ekonomiczne z tytułu aktywów, których nie można pojedynczo zidentyfikować ani osobno ująć. Po początkowym ujęciu wartość firmy zostaje wyceniona według ceny nabycia pomniejszonej o łączne odpisy z tytułu utraty wartości.
Przychody i koszty oraz zyski i straty jednostki przejmującej łączone są z przychodami i kosztami, zyskami i stratami jednostki przejmowanej za okres od dnia przejęcia kontroli przez Spółkę, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny.
Wyłączeniu podlegają:
• wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki o podobnym charakterze łączących się spółek;
• przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku obrotowym przed połączeniem między łączącymi się spółkami;
• zyski lub straty operacji gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte w wartościach podlegających łączeniu aktywów i pasywów.
Połączenia przedsięwzięć pod wspólną kontrolą
Spółka dokonuje oceny, czy nastąpiło połączenie jednostek, niezależnie od formy prawnej dokonywanej transakcji. W przypadku, gdy nastąpiło połączenie przedsięwzięć, spełniające kryteria określone w MSSF 3, Spółka dokonuje oceny czy przedsięwzięcie nastąpiło między niepowiązanymi stronami, czy też miało miejsce połączenie pod wspólną kontrolą.
W odniesieniu do połączeń jednostek lub przedsięwzięć znajdujących się pod wspólną kontrolą, to jest gdy zarówno przed połączeniem, jak i po połączeniu podmioty łączące się są kontrolowane przez tych samych właścicieli (akcjonariuszy, udziałowców) i kontrola ta nie jest przejściowa, do którego nie ma zastosowania Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej 3 "Połączenia jednostek" (MSSF 3) Spółka stosuje zalecenia wynikające z paragrafu 10-12 MSR 8 "Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów".
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
13
Według tych zaleceń, w przypadku braku uregulowań MSSF odnośnie ujmowania określonych transakcji Spółka opracowuje własną politykę rachunkowości, stosując osąd, uwzględniając treść ekonomiczną transakcji i kierując się zasadami regulującymi podobne transakcje w innych standardach, zbliżonych pod kątem rozwiązań do MSSF. Transakcje takie są rozliczane są metodą wartości od poprzednika.
Metoda wartości od poprzednika zakłada, że ocena i wycena aktywów i zobowiązań odbywa się z perspektywy jednostki kontrolującej. Polega ona na włączeniu do bilansu jednostki przejmującej aktywów i zobowiązań spółki przejmowanej po wartościach, jakie znajdowały się w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy do której jednostka należy. Wartości te uwzględniają m.in. korekty wartości aktywów i zobowiązań ustalone na dzień objęcia kontroli nad daną jednostką przez Grupę, ewentualne zmiany wartości tych aktywów i zobowiązań między dniem przejęcia (przez Grupę) i dniem połączenia (między jednostkami Grupy), zyski i straty osiągnięte przez jednostkę przejmowaną od dnia przejęcia przez Grupę do dnia połączenia pod wspólną kontrolą. Do aktywów jednostki przejmującej zostaje również włączona wartość firmy ustalona na dzień przejęcia jednostki przejmowanej przez Grupę, po uwzględnieniu ewentualnych odpisów z tytułu utraty wartości. Tym samym aktywa i zobowiązania nie są wyceniane do wartości godziwej, a przyjmowane są wartości bilansowe ze skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy. Różnica między zapłatą a sumą wartości bilansowych aktywów i zobowiązań jednostki przejmowanej jest wykazywana w kapitałach własnych.
.
W odniesieniu do okresów porównawczych, jak i poprzednich dat bilansowych, Spółka włącza przychody i koszty, jak i aktywa i zobowiązania przejmowanej jednostki, tak, jak gdyby były one połączone od objęcia kontroli przez Spółkę do dnia połączenia, z uwzględnieniem eliminacji transakcji i sald pomiędzy jednostką przejmującą i przejmowaną.
W przypadku, gdy przejmowana jednostka w okresie przed połączeniem posiadała udziały niekontrolujące, kapitały przypisane do jednostek niekontrolujących są wykazywane są jako kapitały własne Spółki i ujęte w pozycji „Pozostałe kapitały”.
Transakcje w walutach obcych
Sprawozdanie finansowe Spółki prezentowane jest w złotym polskim (zł), który jest również jej walutą funkcjonalną.
Co do zasady, transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji (kurs spot). Na dzień bilansowy pozycje pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu zamknięcia obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji.
Różnice kursowe powstałe z rozliczenia transakcji lub przeliczenia pozycji pieniężnych innych niż instrumenty pochodne, ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych w kwocie netto.
Wartości niematerialne
Wartości niematerialne obejmują znaki towarowe, licencje, oprogramowanie komputerowe, koszty prac rozwojowych oraz pozostałe wartości niematerialne, które spełniają kryteria ujęcia określone w MSR 38. W pozycji tej wykazywane są również wartości niematerialne, które nie zostały jeszcze oddane do użytkowania (wartości niematerialne w trakcie wytwarzania).
Wartości niematerialne na dzień bilansowy wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania amortyzowane są metodą liniową przez okres ich ekonomicznej użyteczności. Okresy użytkowania poszczególnych wartości niematerialnych poddawane są corocznej weryfikacji, a w razie konieczności korygowane od momentu zmiany szacunku.
Przewidywany okres użytkowania dla poszczególnych grup wartości niematerialnych wynosi:
Grupa wartości niematerialnych
Okres
Znaki towarowe
10 lat
Relacje z klientami
10 lat
Wartość firmy
nieokreślony
Oprogramowanie komputerowe
2-16 lat
Koszty prac rozwojowych
5 lat
Pozostałe wartości niematerialne
2-5 lat
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
14
Do oprogramowania komputerowego Spółka zalicza nabyte kompletne oprogramowanie
Do grupy Kosztów prac rozwojowych Spółka zalicza nakłady poniesione w związku z rozwojem oprogramowania Grupy.
Platforma informatyczna Shoper funkcjonalnie dzieli się na dwie części: oprogramowanie Shoper oraz dodatkowe funkcje i integracje, tworzone wokół oprogramowania Shoper, które zwiększają możliwości funkcjonalne oprogramowania, ale ich rola jest komplementarna w stosunku do oprogramowania głównego.
Oprogramowanie Shoper pozostaje niezmienne w dłuższym okresie czasu, jest mniej wrażliwe na zmiany w technologii i nowościach rynkowych, stąd Spółka przyjmuje, że przewidywany okres uzyskiwania korzyści ekonomicznych jest nie krótszy niż 10 lat.
Aplikacje, które współpracują z oprogramowaniem Shoper i odpowiadają za dodatkowe funkcjonalności oprogramowania, np. aplikacje mobilne czy moduły integrujące z zewnętrznym oprogramowaniem lub aplikacjami, Spółka przyjęła krótszy okres amortyzacji nie dłuższy niż 5 lat, ze względu na częstsze zmiany tych technologii oraz mniejszy wpływ Spółki na czynniki zewnętrzne decydujące o zmianach (np. rozwój technologii, bezpieczeństwo, oczekiwania klientów, zmiany oprogramowania partnerów).
Koszty związane z utrzymaniem oprogramowania, ponoszone w okresach późniejszych, ujmowane są jako koszt okresu w momencie ich poniesienia. Koszty wytworzenia nowych aplikacji lub udoskonalonych wersji oprogramowania powiększają wartości niematerialne (ujmowane jako odrębne pozycje). W przypadku rozwoju nowych aplikacji, które zastępują starsze aplikacje, Spółka dokonuje weryfikacji okresu ekonomicznego użytkowania aplikacji zastępowanych i dostosowuje go do terminu wycofania oprogramowania z użytku.
Koszty prac badawczych są ujmowane w wyniku w momencie ich poniesienia.
Nakłady bezpośrednio związane z pracami rozwojowymi ujmowane są jako wartości niematerialne, tylko wtedy, gdy spełnione są następujące kryteria:
▪ ukończenie składnika wartości niematerialnych jest wykonalne z technicznego punktu widzenia tak, aby nadawał się do użytkowania lub sprzedaży, w szczególności Spółka posiada projekt funkcjonalny rozwijanego oprogramowania oraz plan ukończenia prac rozwojowych zatwierdzony przez Zarząd,
▪ Spółka zamierza ukończyć składnik oraz użytkować go lub sprzedać,
▪ Spółka jest zdolna do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ składnik wartości niematerialnych będzie przynosił korzyści ekonomiczne, a Spółka potrafi tę korzyść udowodnić m.in. poprzez istnienie rynku lub użyteczność składnika dla potrzeb Spółki, w szczególności, gdy został opracowany plan finansowy (plan nakładów oraz plan sprzedaży) dla danego oprogramowania,
▪ dostępne są środki techniczne, finansowe i inne niezbędne do ukończenia prac rozwojowych w celu sprzedaży lub użytkowania składnika, a w planie rozwoju zostały określone zasoby jakie Spółka zamierza wykorzystać (wewnętrzne i zewnętrzne),
▪ nakłady poniesione w trakcie prac rozwojowych można wiarygodnie wycenić i przyporządkować do danego składnika wartości niematerialnych, w szczególności: został stworzony odpowiedni kod projektowy, czas pracowników biorących udział w pracach rozwojowych rejestrowany jest w kartach pracy i monitorowany przez kierownika projektu, zasadność nakładów jest potwierdzona przez kierownictwo.
Nakłady ponoszone na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Ocena przyszłych korzyści odbywa się na podstawie zasad określonych w MSR 36.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego, zgodnie z którym składniki aktywów są ujmowane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Zakończone prace rozwojowe są amortyzowane liniowo przez przewidywany okres uzyskiwania korzyści, który przeciętnie wynosi do 5 lat.
Do znaków towarowych Spółka zalicza nabyte (w tym także w związku z przejęciami przedsięwzięć) zidentyfikowane znaki towarowe, logotypy w odniesieniu do których możliwe jest ustalenie (wycena) przyszłych korzyści ekonomicznych. Okres amortyzacji znaków towarowych Spółka ustaliła w oparciu o przewidywany okres użytkowania.
Do relacji z klientami Spółka zalicza nabyte (w tym także w związku z przejęciami przedsięwzięć) zidentyfikowane relacje umowne z klientami, w odniesieniu do których możliwe jest ustalenie (wycena) przyszłych korzyści ekonomicznych. Okres amortyzacji relacji z klientami Spółka ustaliła w oparciu o szacowany okres użytkowania
Wartość firmy powstaje na transakcjach przejęć przedsięwzięć i połączeń prawnych w sytuacji, gdy Spółka nabywa przedsiębiorstwo i wchłania je do swoich struktur (w odróżnieniu do nabycia udziałów). Wartość firmy nie podlega amortyzacji, natomiast jest testowana pod kątem utraty wartości corocznie, na każdą datę bilansową.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
15
Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania obejmują głównie niezakończone prace rozwojowe i nie są amortyzowane (do czasu ich przyjęcia do użytkowania), natomiast, podobnie jak wartość firmy, podlegają corocznemu testowaniu, na każdą datę bilansową pod kątem utraty wartości.
Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Cenę nabycia zwiększają wszystkie koszty związane bezpośrednio z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do użytkowania.
Po początkowym ujęciu rzeczowe aktywa trwałe, z wyjątkiem gruntów, wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy lub montażu i przekazania środka trwałego do używania.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych wynosi:
Grupa rzeczowych aktywów trwałych
Okres
Inwestycje w obcym lokalu
10 lat
Maszyny i urządzenia
3 -10 lat
Środki transportu
5 lat
Pozostałe środki trwałe
2 - 5 lat
Inwestycje w obcym lokalu obejmują nakłady dokonane w budynkach, lokalach, pomieszczeniach, które nie są własnością Spółki, a użytkowane są na podstawie umowy leasingu. Nakłady te ujmowane są w grupie „Budynki i budowle”.
Rozpoczęcie amortyzacji następuje w miesiącu, w którym środek trwały jest dostępny do użytkowania. Ekonomiczne okresy użyteczności oraz metody amortyzacji są weryfikowane raz w roku, powodując ewentualną korektę odpisów amortyzacyjnych w kolejnych latach.
W poszczególnych grupach rzeczowych aktywów trwałych Spółka prezentuje zarówno aktywa, co do których posiada prawo własności, jak i aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu.
Leasing
Spółka w transakcjach leasingu występuje jako leasingobiorca. Dla każdej umowy Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:
• czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
• czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
• czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.
W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe.
Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.
Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy.
Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
16
W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.
Spółka prezentuje prawa do użytkowania w tych samych pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej, co bazowe składniki aktywów, a więc w rzeczowych aktywach trwałych.
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Corocznemu testowi na utratę wartości podlegają następujące składniki aktywów:
▪ wartość firmy, przy czym po raz pierwszy test na utratę wartości przeprowadza się do końca okresu, w którym miało miejsce połączenie,
▪ wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz
▪ wartości niematerialne, które jeszcze nie są użytkowane (m.in. niezakończone prace rozwojowe).
W odniesieniu do pozostałych składników wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych, udziałów w podmiotach powiązanych oraz aktywach z tytułu prawa do użytkowania dokonywana jest ocena, czy wystąpiły przesłanki, które mogą świadczyć o utracie ich wartości. W razie stwierdzenia, że jakieś zdarzenia lub okoliczności mogą wskazywać na trudność w odzyskaniu wartości bilansowej danego składnika aktywów, przeprowadzany jest test na utratę wartości.
Dla potrzeb przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywa grupowane są na najniższym poziomie, na jakim generują przepływy pieniężne niezależnie od innych aktywów lub grup aktywów (tzw. ośrodki wypracowujące przepływy pieniężne). Składniki aktywów samodzielnie generujące przepływy pieniężne testowane są indywidualnie.
Wartość firmy jest alokowana do tych ośrodków wypracowujących środki pieniężne, z których oczekuje się korzyści synergii wynikających z połączenia jednostek gospodarczych, przy czym ośrodkami wypracowującymi przepływy pieniężne są segmenty operacyjne.
Jeżeli wartość bilansowa przekracza szacowaną wartość odzyskiwalną aktywów bądź ośrodków wypracowujących środki pieniężne, do których aktywa te należą, wówczas wartość bilansowa jest obniżana do poziomu wartości odzyskiwalnej. Wartość odzyskiwalna odpowiada wyższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej. Przy ustalaniu wartości użytkowej, szacowane przyszłe przepływy pieniężne są dyskontowane do wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka związanego z danym składnikiem aktywów.
Odpis z tytułu utraty wartości ośrodka w pierwszej kolejności przypisywany jest do wartości firmy. Pozostała kwota odpisu obniża proporcjonalnie wartość bilansową aktywów wchodzących do ośrodka wypracowującego przepływy.
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są ujmowane w wyniku w pozycji pozostałych kosztów operacyjnych.
Odpisy aktualizujące wartość firmy nie podlegają odwróceniu w kolejnych okresach. W przypadku pozostałych składników aktywów, na kolejne dni bilansowe oceniane są przesłanki wskazujące na możliwość odwrócenia odpisów aktualizujących. Odwrócenie odpisu ujmowane jest w wyniku w pozycji pozostałych przychodów operacyjnych.
Instrumenty finansowe
Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.
Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji.
Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot.
Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
17
Aktywa finansowe
Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.
Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:
▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
▪ instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Spółce w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
▪ składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.
Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
▪ pożyczki,
▪ należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),
▪ środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach „Należności i pożyczki” i „Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności”. Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Z uwagi na nieistotne kwoty Spółka nie wyodrębnia przychodów z tytułu odsetek jako osobnej pozycji, lecz ujmuje je w przychodach finansowych.
Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.
Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:
▪ Dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorczej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3-5 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.
▪ W przypadku należności, które stanowią istotne saldo (więcej niż 5-10% kwoty należności z tytułu dostaw i usług), Spółka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka kredytowego opartej na dostępnych publicznie
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
18
danych finansowych i informacjach o sytuacji finansowej wierzyciela i dokonuje odpisu przy uwzględnieniu tych indywidualnych danych.
▪ W odniesieniu do pożyczek, pozostałych należności i pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu.
Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 30 dni lub kiedy sytuacja finansowa kredytobiorcy ulega znaczącemu pogorszeniu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 365 dni lub kiedy kredytobiorca odmawia dokonania płatności swojego zobowiązania.
Zobowiązania finansowe
Zobowiązania finansowe wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
▪ zobowiązania z tytułu leasingu (poza zakresem MSSF 9 za wyjątkiem zasad zaprzestania ujmowania i utraty wartości),
▪ zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
▪ zobowiązania z tytułu kredyty, pożyczki oraz innych instrumentów dłużnych
▪ zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty za nabycie udziałów
Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.
Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta.
Zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty za nabycie udziałów Spółka wycenia po początkowym ujęciu w wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują gotówkę w kasie i na rachunkach bankowych, depozyty płatne na żądanie oraz krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności (do 3 miesięcy), łatwo wymienialne na gotówkę, dla których ryzyko zmiany wartości jest nieznaczne.
Kapitał własny
Kapitał podstawowy wykazywany jest w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnie ze statutem Spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sądowego.
Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej powstaje z nadwyżki ceny emisyjnej ponad wartość nominalną akcji, pomniejszonej o koszty emisji.
Pozostałe kapitały obejmują kapitał powstały z pierwszego zastosowania MSSF (wynikający z wyceny wartości niematerialnych do wartości godziwej na dzień przejścia na MSSF). Dodatkowo w pozostałych kapitałach ujmowane są drugostronnie kwoty otrzymanych świadczeń w ramach programów dla kadry menedżerskiej i pracowników opartych o płatności w formie akcji (patrz poniżej).
W zyskach zatrzymanych wykazywane są wyniki z lat ubiegłych (również te przekazane na kapitał uchwałami akcjonariuszy) oraz wynik finansowy bieżącego roku.
Wszystkie transakcje z właścicielami Spółki prezentowane są osobno w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym.
Płatności w formie akcji
W Spółce realizowane są programy motywacyjne, w ramach, których kluczowym członkom kadry menedżerskiej, pracownikom i współpracownikom przyznawane są warranty uprawniające do objęcia akcji Spółki.
Wartość wynagrodzenia za pracę określana jest w sposób pośredni poprzez odniesienie do wartości godziwej przyznanych instrumentów kapitałowych. Wartość godziwa warrantów wyceniana jest na dzień przyznania, przy
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
19
czym nierynkowe warunki nabycia uprawnień (osiągnięcie zakładanego poziomu wyniku finansowego) nie są uwzględniane w szacowaniu wartości godziwej warrantów.
Koszt wynagrodzeń oraz drugostronnie zwiększenie kapitału własnego ujmowane jest na podstawie najlepszych dostępnych szacunków co do liczby warrantów, do których nastąpi nabycie uprawnień w danym okresie. Przy ustalaniu liczby warrantów, do których nastąpi nabycie uprawnień, są uwzględniane nierynkowe warunki nabycia uprawnień.
Spółka dokonuje korekty tych szacunków, jeżeli późniejsze informacje wskazują, że liczba przyznanych warrantów różni się od wcześniejszych oszacowań. Korekty szacunków dotyczące liczby przyznanych warrantów ujmowane są w wyniku finansowym bieżącego okresu – nie dokonuje się korekt poprzednich okresów.
Po wykonaniu warrantów, kwota kapitału z wyceny przyznanych warrantów przenoszona jest do kapitału ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej, po pomniejszeniu o koszty emisji akcji.
Świadczenia pracownicze
Wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej zobowiązania i rezerwy na świadczenia pracownicze obejmują następujące tytuły:
▪ krótkoterminowe świadczenia pracownicze z tytułu wynagrodzeń (wraz z premiami) oraz składek na ubezpieczenia społeczne,
▪ rezerwy na niewykorzystane urlopy.
▪ rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
Wartość zobowiązań z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych ustala się bez dyskonta i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w kwocie wymaganej zapłaty.
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
Spółka tworzy rezerwę na koszty kumulowanych płatnych nieobecności, które będzie musiała ponieść w wyniku niewykorzystanego przez pracowników uprawnienia, a które to uprawnienie narosło na dzień bilansowy. Rezerwa na niewykorzystane urlopy stanowi rezerwę krótkoterminową i nie podlega dyskontowaniu.
Rezerwy na odprawy emerytalne
Spółka na dzień bilansowy dokonuje wyceny aktuarialnej rezerw na jednorazowe odprawy emerytalno-rentowe. Rezerwy są szacowane przez niezależnego aktuariusza i aktualizowane w przypadku wystąpienia istotnych przesłanek mających wpływ na ich wysokość. Do ustalenia wielkości rezerw stosuje się metodę aktuarialną Prognozowanych Uprawnień Jednostkowych (metoda świadczeń narosłych w stosunku do stażu pracy). Wycena aktuarialna dokonywana jest raz w roku, na dzień bilansowy.
Rezerwy, zobowiązania i aktywa warunkowe
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Termin poniesienia oraz kwota wymagająca uregulowania mogą być niepewne.
W przypadku gdy wydatkowanie środków w celu wypełnienia obecnego obowiązku nie jest prawdopodobne, kwoty zobowiązania warunkowego nie ujmuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Rozliczenia międzyokresowe i dotacje
Spółka wykazuje w aktywach w pozycji „Rozliczenia międzyokresowe” opłacone z góry koszty dotyczące przyszłych okresów sprawozdawczych, w tym przede wszystkim:
▪ ubezpieczenie
▪ opłaty za korzystanie z aplikacji, oprogramowania
▪ koszty wykonania umowy z klientem.
Koszty wykonania umowy z klientem obejmują m.in. przedpłacone koszty platform internetowych i serwisów społecznościowych w związku ze świadczonymi przez Spółkę usługami marketingowymi w ramach segmentu Rozwiązania.
Przychody ze sprzedaży
Przychody ze sprzedaży stanowią wyłącznie przychody z umów z klientami objęte zakresem MSSF 15. Sposób ujmowania przychodów ze sprzedaży w sprawozdaniu finansowym Spółki, w tym zarówno wartość, jak i moment rozpoznania przychodów, określa pięcioetapowy model obejmujący następujące kroki:
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
20
▪ identyfikacja umowy z klientem,
▪ identyfikacja zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ określenie ceny transakcyjnej,
▪ przypisanie ceny transakcyjnej do zobowiązań do wykonania świadczenia,
▪ ujęcie przychodu podczas wypełniania zobowiązań do wykonania świadczenia lub po ich wypełnieniu.
Spółka uzyskuje przychody z dwóch głównych grup produktowych (odrębnych segmentów):
▪ przychody z abonamentów
▪ przychody z rozwiązań dla użytkowników platformy
Poszczególne usługi oferowane są odrębnie, Spółka nie łączy je w pakiety, dlatego też ceny oferowane klientom są jednocześnie jednostkowymi cenami sprzedaży według jakich transakcje są ujmowane w księgach jako przychody ze sprzedaży.
Przychody abonamentowe
Przychody abonamentowe są ujmowane w okresie czasu. Podstawową usługą jest dostawa funkcjonalności sklepu internetowego, który znajduje się na platformie Shoper. W większości umów Spółka stosuje model usługi przedpłaconej (prepaid), w której klient z góry opłaca dostęp do usług oferowanych na platformie na określony czas: 24, 12, 6, 3 lub 1 miesiąca. W niewielkiej liczbie przypadków kontrakty opłacane są z dołu (postpaid). Usługi abonamentowe obejmują usługi na platformie Shoper i Shoper Faktury i Magazyn. Przychody z abonamentów są rozliczane w czasie, według proporcji upływu czasu w odniesieniu do okresu na jaki została zawarta umowa. Wartość przedpłaconej usługi za okresy przyszłe, będące zobowiązaniem do wykonania świadczenia Spółka wykazuje jako zobowiązanie z tytułu umowy w zobowiązaniach krótkoterminowych.
Rozwiązania dla użytkowników platformy
Spółka świadczy różnego rodzaju dodatkowe usługi, wspomagające założenie i prowadzenie sklepu internetowego, takie jak: zaprojektowanie wizualne strony internetowej sklepu. Przychody z tego typu usług rozpoznawane są jednorazowo, w momencie dostarczenia usługi. Koszty podwykonawców ujmowane są jako usługi obce w kosztach działalności operacyjnej.
Usługi marketingowe
Usługi marketingowe zaliczane są do segmentu „Rozwiązania”, obejmują zarządzanie kampaniami reklamowymi na platformach i serwisach społecznościowych takich jak: Google, Facebook, TikTok itp. Usługi te rozliczane są na podstawie wykorzystania danej usługi (np. liczby kliknięć) w okresie rozliczeniowym (tj. w miesiącu). Przychody ujmowane są w okresie, w którym usługa jest realizowana przez Spółkę na podstawie wskaźników wykorzystania przedpłaconego budżetu. Spółka uzyskuje również dodatkowe wynagrodzenie od klientów uzależnione od efektów tj. oparte na sprzedaży wygenerowanej dzięki prowadzonym kampaniom. Niewykorzystane kwoty budżetów ujmowane są jako rezerwy z tytułu zobowiązań. Spółka ocenia, że jest zleceniodawcą w wyżej opisanej relacji, dlatego wykazuje przychody w pełnej wysokości jaką obciążany jest ostateczny klient, natomiast koszty platform i serwisów społecznościowych ujmowane są jako koszty usług obcych w działalności operacyjnej.
Pozycjonowanie stron internetowych
Spółka realizuje usługi pozycjonowania stron internetowych w wyszukiwarkach internetowych, we współpracy z dostawcą zewnętrznym oraz spółką zależną. Przychody ujmowane są w okresie, w którym realizowana jest usługa pozycjonowania. Spółka ocenia, że jest zleceniodawcą w wyżej opisanej relacji i wykazuje przychody z uzyskiwanej od klientów w pełnej wysokości, natomiast koszty ewentualnych podwykonawców wykazywane są jako koszty usług obcych.
Prowizje od płatności
Prowizje od płatności, których realizacja możliwa jest za pomocą aplikacji Shoper Płatności ujmowane są w momencie dokonania transakcji płatności przez kupujących. Spółka uważa, że w tej relacji jest pośrednikiem i wykazuje przychody z prowizji w wysokości jaką obciążany jest użytkownik platformy Shoper (sklep internetowy) pomniejszonej o koszty prowizji przekazywanej do dostawcy płatności online. Pomimo faktu, że Spółka negocjuje stawki prowizji z klientami to stroną umowy o świadczenie płatności drogą elektroniczną jest podwykonawca Spółki. To podwykonawca odpowiada za realizacje płatności i ewentualne reklamacje. Spółka udostępnia oprogramowanie i dostęp do klientów i konsumentów realizujących transakcje na platformie, ale klienci platformy są informowani, że to podwykonawca realizuje usługę i do niego należy kierować reklamacje. Klienci platformy otrzymują też informację o przebiegu realizacji usługi bezpośrednio od poddostawcy.
Usługi finansowe
Usługi finansowe obejmują szerokie spektrum usług związanych z finasowaniem działalności merchantów (klientów Spółki) jak i klientów merchantów, w zakresie finansowania zakupów w sklepach internetowych. Przychodem Spółki są prowizje od transakcji i umów zawieranych przez merchantów i ich klientów z partnerami Spółki. Spółka uważa, że w tej relacji jest pośrednikiem i wykazuje przychody z prowizji w wysokości ustalonej w umowach z dostawcami
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
21
usług. Stroną umowy jest partner Spółki. To partner odpowiada za realizację usług i ewentualne reklamacje. Spółka udostępnia oprogramowanie i dostęp do klientów i konsumentów realizujących transakcje na platformie, ale klienci platformy są informowani, że to partner realizuje usługę i do niego należy kierować reklamacje. Klienci otrzymują też informację o przebiegu realizacji usługi bezpośrednio od partnera.
Usługi logistyczne
Usługi związane z wysyłką towarów do klientów merchantów (klientów Spółki) w ramach zakupów zrealizowanych w sklepach internetowych. Przychodem Spółki jest wynagrodzenie prowizyjne obliczane na podstawie ilości przesyłek zleconych przez merchantów, a umowy o świadczenie usług logistycznych zawierane są przez merchantów z partnerami Spółki. Spółka uważa, że w tej relacji jest pośrednikiem i wykazuje przychody z prowizji w wysokości ustalonej w umowach z partnerami dostarczającymi usługi. To partner odpowiada za realizację usług i ewentualne reklamacje. Spółka udostępnia oprogramowanie i dostęp do merchantów, ale merchanci są informowani, że to partner realizuje usługę i do niego należy kierować reklamacje. Klienci otrzymują też informację o przebiegu realizacji usługi bezpośrednio od partnera.
Aplikacje
Klienci Spółki mają możliwość korzystania z wielu dodatkowych aplikacji spełniających funkcje usprawniające funkcjonowanie sklepu internetowego (np. integrujące z innym oprogramowaniem). Ujmowanie przychodów z aplikacji uzależnione jest od tego, czy konkretna aplikacja funkcjonuje w modelu abonamentowym, czy w modelu sprzedaży jednorazowej.
Gwarancje
Spółka nie identyfikuje żadnych zobowiązań do wykonania świadczenia związanych z gwarancjami udzielanymi klientom (żadne dodatkowe gwarancje nie są udzielane).
Ocena czy Spółka jest zleceniodawcą, czy pośrednikiem
Spółka zawiera umowy z klientami, w których usługi realizowane są przy współudziale podmiotów trzecich. W każdej z takich umów Spółka ocenia z perspektywy kryteriów określonych w MSSF 15 Przychody z kontraktów z klientami , czy zgodnie z charakterem usługi Spółka jest zobowiązana do dostarczenia dóbr lub usług, czy też jej obowiązkiem jest zorganizowanie dostarczenia dóbr lub usług przez stronę trzecią. Zasady dotyczące oceny roli Spółki i ujęcia księgowego zostały opisane w części „Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków”.
Zobowiązania z tytułu umowy
Zobowiązania z tytułu umowy obejmują rozliczane w czasie zobowiązania Spółki do wykonania świadczenia dotyczące okresów przyszłych, za które Spółka otrzymała już wynagrodzenie. W większości przypadków zobowiązania te obejmują przedpłacone usługi abonamentowe. Spółka rozlicza zobowiązania w miarę wypełniania obowiązków świadczenia, w okresie, za który abonament został opłacony.
Koszty operacyjne
Koszty operacyjne są ujmowane w wyniku zgodnie z zasadą współmierności przychodów i kosztów. Spółka prezentuje w sprawozdaniu finansowym koszty według rodzaju.
Podatek dochodowy (wraz z podatkiem odroczonym)
Obciążenie podatkowe wyniku finansowego obejmuje podatek dochodowy bieżący oraz odroczony, który nie został ujęty w pozostałych dochodach całkowitych lub bezpośrednio w kapitale.
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku (straty) przed opodatkowaniem w związku z czasowym przesunięciem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów do innych okresów oraz wyłączeniem pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania.
Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe Nie ujmuje się rezerwy na podatek odroczony od wartości firmy, która nie podlega amortyzacji na gruncie przepisów podatkowych. Jeśli w wyniku transakcji powstają równocześnie dodatnie i ujemne różnice przejściowe w tej samej kwocie, ujmuje się aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy nawet wówczas, gdy transakcja nie wynika z połączenia, ani nie ma wpływu na wynik księgowy lub podatkowy.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
22
Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub rezerwa rozliczona, przyjmując za podstawę przepisy prawne obowiązujące na dzień bilansowy.
Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części następuje jego odpis.
Niepewność rozliczeń podatkowych
Jeżeli w ocenie Spółki jest prawdopodobne, że podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych będzie zaakceptowane przez organ podatkowy, Spółka określa dochód do opodatkowania (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, niewykorzystane straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe z uwzględnieniem podejścia do opodatkowania planowanego lub zastosowanego w swoim zeznaniu podatkowym. Oceniając to prawdopodobieństwo, Spółka przyjmuje, że organy podatkowe uprawnione do skontrolowania i zakwestionowania sposobu traktowania podatkowego przeprowadzą taką kontrolę i będą miały dostęp do wszelkich informacji.
Jeżeli Spółki stwierdzi, że nie jest prawdopodobne, że organ podatkowy zaakceptuje podejście Spółki do kwestii podatkowej lub grupy kwestii podatkowych, wówczas Spółka odzwierciedla skutki niepewności w ujęciu księgowym podatku w okresie, w którym to ustaliła. Spółka ujmuje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego z wykorzystaniem jednej z dwóch niżej wymienionych metod, w zależności od tego, która z nich lepiej odzwierciedla sposób, w jaki niepewność może się zmaterializować:
• najbardziej prawdopodobny scenariusz – jest to pojedyncza kwota spośród możliwych wyników lub
• wartość oczekiwaną - jest to suma kwot ważonych prawdopodobieństwem spośród możliwych wyników.
Zmiany zasad prezentacji
W sprawozdaniu finansowym za okresy 2023-2024 Spółka nie dokonała zmian zasad prezentacji.
Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków
Przy sporządzaniu jednostkowego sprawozdania finansowego Zarząd Spółki kieruje się osądem przy dokonywaniu licznych szacunków i założeń, które mają wpływ na stosowane zasady rachunkowości oraz prezentowane wartości aktywów, zobowiązań, przychodów oraz kosztów. Faktycznie zrealizowane wartości mogą różnić się od szacowanych przez Zarząd. Informacje o dokonanych szacunkach i założeniach, które są znaczące dla sprawozdania finansowego, zostały zaprezentowane poniżej.
Okresy ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych
Wartości niematerialne o skończonym okresie użytkowania są amortyzowane w okresie ich ekonomicznego użytkowania i oceniane pod kątem utraty wartości w sytuacji, gdy istnieją przesłanki świadczące o tym, że mogła nastąpić utrata wartości. Zarząd Spółki dokonuje corocznej weryfikacji okresów ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych, podlegających amortyzacji, w tym wartości niematerialnych. Zmiany okresu ekonomicznego użytkowania lub sposobu zużycia korzyści ekonomicznych zawartych w składniku aktywów powodują modyfikację okresu lub sposobu jego amortyzacji i traktowane są jak zmiana szacunku. Na dzień 31 grudnia 2024 roku Zarząd ocenia, że okresy ekonomicznego użytkowania aktywów, a w szczególności dotyczące oprogramowania Shoper, przyjęte przez Spółkę dla celów amortyzacji odzwierciedlają oczekiwany okres przynoszenia korzyści ekonomicznych przez te aktywa w przyszłości. Jednakże faktyczne okresy przynoszenia korzyści przez te aktywa w przyszłości mogą różnić się od zakładanych, w tym również ze względu na techniczne starzenie się majątku. W szczególności dotyczy to wartości niematerialnych, takich jak oprogramowanie, gdzie szybko zmieniająca się technologia, trendy na rynku, zmiany w modelach biznesowych i inne czynniki, mogą istotnie modyfikować okres ekonomicznej użyteczności. Wartość bilansowa aktywów niematerialnych podlegających amortyzacji prezentowana jest w nocie nr 5.
Ujmowanie przychodów z umów z klientami – ocena czy Spółka jest zleceniodawcą
Spółka zawiera umowy z klientami, w których świadczenia realizowane są przy współudziale podmiotów trzecich. W każdej z takich umów Spółka ocenia z perspektywy kryteriów określonych w MSSF 15 Przychody z kontraktów z klientami , czy zgodnie z charakterem usługi Spółka jest zobowiązana do dostarczenia dóbr lub usług, czy też jej obowiązkiem jest zorganizowanie dostarczenia dóbr lub usług przez stronę trzecią. Dokonując oceny, Spółka uwzględnia m.in. to, czy kontroluje usługę lub dobro przed tym jak zostaje ono przeniesione na klienta.
Główne rodzaje usług, jakie zostały poddane tej analizie to: a) usługi płatności na platformie Shoper Płatności, b) usługi marketingowe realizowane przy współudziale platform internetowych i portali społecznościowych, c) usługi
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
23
pozycjonowania stron internetowych, d) usługi poświadczenia bezpieczeństwa (certyfikaty SSL), e) usługi finansowe, f) usługi logistyczne.
W przypadku usług wymienionych w punktach b), c), d) Zarząd ocenił, że Spółka pełni rolę zleceniodawcy, ze względu na następujące czynniki: 1) Spółka definiuje usługę dla klienta ostatecznego, ustala i negocjuje cenę, 2) Spółka jest stroną umowy z klientem i odpowiada za realizację usługi (m.in. jakość, reklamacje), 3) w większości przypadków Spółka musiała rozwinąć własne oprogramowanie lub je dostosować po to by usługa mogła być realizowana. W odniesieniu do usługi Shoper Płatności, usług finansowych i logistycznych (punkty e) i f)) Zarząd ocenił, że Spółka pełni rolę pośrednika, ze względu na to, że poddostawca lub partner jest główną stroną realizującą przedmiot usługi i odpowiadającą za ewentualne reklamacje od klientów końcowych.
Z perspektywy ujęcia księgowego, rola zleceniodawcy związana jest z tym, że przychody od klientów wykazywane są w pełnej wysokości wynagrodzenia za usługi, natomiast koszt podwykonawcy powiększa koszty usług obcych w działalności operacyjnej.
Zapłata warunkowa za udziały przejmowanej jednostki zależnej
W dniu 26 maja 2022 roku Spółka zawarła umowę inwestycyjną na podstawie, której przejęła 100% kontroli nad Sempire Europe sp. z o.o. W dniu transakcji Spółka nabyła 60% udziałów w kapitale zakładowym. W odniesieniu do pozostałych 40% udziałów Spółka bezwarunkowo zobowiązała się do zawarcia przyrzeczonej umowy zakupu po upływie 3 lat od podpisania umowy inwestycyjnej za cenę nie mniejszą niż 15 mln zł powiększoną o kwotę zmienną nie wyższą niż 15 mln zł uzależnioną od osiągnięcia określonych w umowie celów finansowych (mechanizm tzw. earn out).
Zgodnie z MSSF 3 na dzień przejęcia ujmuje zapłatę warunkową w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalana jest na podstawie szacunku prawdopodobieństwa ziszczenia się warunków określających wysokość zapłaty warunkowej na dzień przejęcia i dyskontowana jest do wartości bieżącej z wykorzystaniem stopy, po jakiej Spółka mogłaby uzyskać finansowanie na zakup podobnej inwestycji. Na potrzeby oszacowania wartości godziwej zobowiązania Spółka stosuje metodę wartości oczekiwanej.
Spółka w oparciu o prognozy rozwoju spółki Sempire oraz wynikające z nich prognozy celów finansowych ustalonych w umowie inwestycyjnej, uwzględniając prawdopodobieństwo osiągnięcia poszczególnych progów, na dzień przejęcia kontroli, oszacowała najbardziej prawdopodobną wartość zapłaty kwoty zmiennej za pozostałe 40% udziałów w wysokości 5 mln zł, co oznaczało szacunkową, łączną cenę za 40% udziałów w wysokości 20 mln zł, której wartość godziwa (po uwzględnieniu dyskonta) na dzień przejęcia kontroli wyniosła 15,4 mln zł. Co oznaczało łączną szacunkową wartość zapłaty kwoty za 100% udziałów w kwocie 35 mln i wartość godziwą tej zapłaty na dzień przejęcia kontroli w wysokości 30,4 mln zł.
Stopa dyskontowa przyjęta przy szacowaniu wartości godziwej zapłaty wynagrodzenia została ustalona na poziomie 8,57%, co odzwierciedlało koszt zobowiązania, po jakim Spółka mogłaby się zadłużyć, by nabyć udziały w Sempire.
Ze względu na bezwarunkowe zobowiązanie Spółki dominującej do zakupu pozostałych 40% udziałów Zarząd ocenił, że przejęcie pełnej kontroli (100%) nastąpiło w dniu zawarcia umowy inwestycyjnej, a odroczenie w czasie zawarcia przyrzeczonej umowy zakupu ma na celu wyłącznie odroczenie płatności w czasie i ustalenie ostatecznej ceny w oparciu o kryteria opisane powyżej. W związku z powyższym na potrzeby niniejszego sprawozdania przyjęto, że nabycie 100% udziałów nastąpiło w dniu transakcji przejęcia tj. 26 maja 2022 roku.
Wartość zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty podlega aktualizacji na każdą datę bilansową, uwzględniając ponowną ocenę stopnia prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych, jak i zmianę wartości pieniądza w czasie (odwijanie dyskonta). Natomiast wartość zakupionych udziałów wyceniana jest według powyżej opisanych zasad na moment początkowy (na dzień nabycia), w kolejnych okresach nie podlega aktualizacji w związku ze zmianą szacunku zobowiązań z tytułu płatności warunkowej za udziały, ale podlega testowaniu pod kątem utraty wartości, jeśli zaistnieją ku temu przesłanki.
Na dzień bilansowy tj. 31 grudnia 2024 roku, Spółka dokonała oceny możliwości osiągnięcia celów finansowych Sempire. W efekcie Spółka ustaliła, że uwzględniając prawdopodobieństwo osiągnięcia poszczególnych progów celów finansowych najbardziej prawdopodobną wartość zapłaty kwoty zmiennej, na dzień rozliczenia, za pozostałe 40% udziałów wyniesie 0 zł. W związku z powyższym nastąpiło zmniejszenie zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty za udziały i wykazanie przychodu w roku 2024, w pozycji przychody finansowe, w kwocie 4 767 tys. zł.
Oznacza to, że kwota wynagrodzenia za 40% udziałów wyniesie 15 mln zł, a po uwzględnieniu czynnika dyskonta, wartość godziwa zobowiązania z tytułu zapłaty za pozostałe 40% udziałów wyniosła na dzień bilansowy 14 301 tys. zł. Wartość bilansowa zobowiązania uwzględnia jednocześnie naliczone koszty odsetkowe związane z odwijaniem dyskonta. Kwota odsetek w wysokości 1 508 tys. zł powiększyła koszty finansowe roku 2024.
Cena zakupu pozostałych 20% udziałów w Apilo
W dniu 6 marca 2024 roku Spółka zawarła z mniejszościowymi udziałowcami umowę sprzedaży udziałów w Apilo Sp. z o.o., na podstawie, której nabyła 220 udziałów (pozostałe 20% w kapitale zakładowym spółki) zwiększając w ten sposób udział w kapitale spółki do 100%. Wynagrodzenie w tej transakcji składa się z:
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
24
• kwoty płatnej w dniu zawarcia umowy w wysokości 2 400 tys. zł
• wynagrodzenia warunkowego, uzależnionego od osiągnięcia określonych celów finansowych związanych ze wzrostem przychodów (przy utrzymaniu określonej proporcji przychodów pochodzących od klientów innych niż klienci pozostałych spółek Grupy Shoper) oraz wyniku EBITDA w roku 2025 oraz w roku 2027
Umowa zawiera również pewne ograniczenia odnośnie źródeł wzrostu przychodów, m.in. dotyczące jednorazowych czy niepowtarzalnych transakcji. Cele dotyczące roku 2025 i 2027 oraz dodatkowe wynagrodzenie z nich wynikające liczone są niezależnie od siebie i ustalają pewne progi, po osiągnięciu których wysokość wynagrodzenia warunkowego rośnie. Zgodnie z umową wszystkie warunki muszą zostać spełnione (tj. wszystkie cele osiągnięte) by dodatkowe wynagrodzenie stało się należne. W zależności od stopnia realizacji celów Spółka może być zobowiązana do zapłaty od 0 do 2 000 tys. zł w roku 2025 i od 0 do 4 000 tys. zł w roku 2027 dodatkowego wynagrodzenia.
Spółka ustaliła politykę rachunkowości, w której podobnie jak w przypadku transakcji przejęcia rozliczanych zgodnie z MSSF 3, w odniesieniu do transakcji z udziałami niekontrolującymi na dzień zawarcia umowy Spółka ujmuje zapłatę warunkową w wartości godziwej. Wartość godziwa ustalana jest na podstawie szacunku prawdopodobieństwa ziszczenia się warunków określających wysokość zapłaty warunkowej na dzień przejęcia i dyskontowana jest do wartości bieżącej z wykorzystaniem stopy, po jakiej Spółka mogłaby uzyskać finansowanie na zakup podobnej inwestycji. Na potrzeby oszacowania wartości godziwej zobowiązania Spółka stosuje metodę wartości najbardziej prawdopodobnej.
Na podstawie dokonanej oceny Spółka oszacowała, że w roku 2025 będzie zobowiązana do zapłaty 2 000 tys. zł, oraz takiej samej kwoty w 2027 roku. W związku z powyższym na dzień transakcji Spółka ujęła w bilansie zobowiązanie finansowe w wysokości 3 101 tys. zł, (kwota zdyskontowana do wartości bieżącej przy wykorzystaniu stopy procentowej równej 7,86%).
Wartość zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty podlega aktualizacji na każdą datę bilansową, uwzględniając ponowną ocenę stopnia prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych, jak i zmianę wartości pieniądza w czasie (odwijanie dyskonta). Na dzień bilansowy tj. 31 grudnia 2024 roku, Spółka dokonała oceny ziszczenia się warunków określających wysokość wynagrodzenia warunkowego. W efekcie Spółka ustaliła, że uwzględniając prawdopodobieństwo osiągnięcia progów określonych w umowie zakupu udziałów najbardziej prawdopodobną wartość zapłaty kwoty zmiennej dla celów określonych dla roku 2025 wyniesie 2 000 tys. zł (bez zmian w porównaniu do pierwotnego ujęcia), a dla celów określonych dla roku 2027 wyniesie 4 000 tys. zł (zwiększenie o 2 000 tys. zł w porównaniu do pierwotnego ujęcia). W związku z powyższym na dzień bilansowy 31 grudnia 2024 roku zobowiązanie z tytułu warunkowej zapłaty wyniosło 4 824 tys. zł, na co, oprócz zwiększenia wynikającego z podwyższenia kwoty warunkowej wynagrodzenia za rok 2027, wpłynęło również odwijanie dyskonta.
Podobnie, jak we wcześniej opisanym przypadku dotyczącym Sempire, w okresach następujących po początkowym ujęciu, zmiana wartości szacunku zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty nie wpływa na wartość udziałów ujmowanych w bilansie. Zwiększenie zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty za udziały w związku ze zmianą szacunku kwoty zmiennej obciążyło wynik finansowy Spółki roku 2024 w pozycji koszty finansowe w kwocie 1 525 tys. zł. Kwota odsetek wynikająca z odwijania dyskonta w 2024 roku wyniosła 199 tyś. zł. i również obciążyła koszty finansowe okresu.
Szacowanie stopy dyskontowej
Niektóre z aktywów i zobowiązań Spółki wycenione za pomocą metody zamortyzowanego kosztu przy uwzględnieniu stóp dyskonta właściwych dla spółki lub podmiotu będącego drugą stroną kontraktu. W przypadku umów leasingowych Spółka nie jest w stanie z łatwością ustalić stopy procentowej właściwej dla umowy, dlatego przy wycenie zobowiązania z tytułu leasingu stosuje krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Jest to stopa procentowa, jaką Spółka musiałaby zapłacić, aby na podobny okres, w tej samej walucie i przy podobnych zabezpieczeniach pożyczyć środki niezbędne do zakupu składnika aktywów o podobnej wartości co składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania w podobnym środowisku gospodarczym.
Niepewność związana z rozliczeniami podatkowymi
Regulacje dotyczące podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych oraz obciążeń związanych z ubezpieczeniami społecznymi podlegają częstym zmianom. Te częste zmiany powodują brak odpowiednich punktów odniesienia, niespójne interpretacje oraz nieliczne ustanowione precedensy, które mogłyby mieć zastosowanie. Obowiązujące przepisy zawierają również niejasności, które powodują różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych, zarówno pomiędzy organami państwowymi jak i organami państwowymi i przedsiębiorstwami.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli organów, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i grzywien, a wszelkie dodatkowe zobowiązania podatkowe, wynikające z kontroli, muszą zostać zapłacone wraz z wysokimi odsetkami. Te warunki powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest większe niż w krajach o bardziej dojrzałym systemie podatkowym. W konsekwencji, kwoty prezentowane i ujawniane w sprawozdaniach finansowych mogą się zmienić w przyszłości w wyniku ostatecznej decyzji organu kontroli podatkowej.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
25
Z dniem 15 lipca 2016 roku do Ordynacji Podatkowej zostały wprowadzone zmiany w celu uwzględnienia postanowień Ogólnej Klauzuli Zapobiegającej Nadużyciom (GAAR). GAAR ma zapobiegać powstawaniu i wykorzystywaniu sztucznych struktur prawnych tworzonych w celu uniknięcia zapłaty podatku w Polsce. GAAR definiuje unikanie opodatkowania jako czynność dokonaną przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej, sprzecznej w danych okolicznościach z przedmiotem i celem przepisy ustawy podatkowej. Zgodnie z GAAR taka czynność nie skutkuje osiągnięciem korzyści podatkowej, jeżeli sposób działania był sztuczny. Wszelkie występowanie (i) nieuzasadnionego dzielenia operacji, (ii) angażowania podmiotów pośredniczących mimo braku uzasadnienia ekonomicznego lub gospodarczego, (iii) elementów wzajemnie się znoszących lub kompensujących oraz (iv) inne działania o podobnym działaniu do wcześniej wspomnianych, mogą być potraktowane jako przesłanka istnienia sztucznych czynności podlegających przepisom GAAR. Nowe regulacje będą wymagać znacznie większego osądu przy ocenie skutków podatkowych poszczególnych transakcji.
Klauzulę GAAR należy stosować w odniesieniu do transakcji dokonanych po jej wejściu w życie oraz do transakcji, które zostały przeprowadzone przed wejściem w życie klauzuli GAAR, ale dla których po dacie wejścia klauzuli w życie korzyści były lub są nadal osiągane. Wdrożenie powyższych przepisów umożliwi polskim organom kontroli podatkowej kwestionowanie realizowanych przez podatników prawnych ustaleń i porozumień, takich jak restrukturyzacja i reorganizacja spółki.
Spółka ujmuje i wycenia aktywa lub zobowiązania z tytułu bieżącego i odroczonego podatku dochodowego przy zastosowaniu wymogów MSR 12 Podatek dochodowy w oparciu o zysk (stratę podatkową), podstawę opodatkowania, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe i stawki podatkowe, uwzględniając ocenę niepewności związanych z rozliczeniami podatkowymi. Gdy istnieje niepewność co do tego, czy i w jakim zakresie organ podatkowy będzie akceptował poszczególne rozliczenia podatkowe transakcji, Spółka ujmuje te rozliczenia uwzględniając ocenę niepewności.
Znaczące zdarzenia i transakcje
Zakup pozostałych udziałów w Apilo
W dniu 6 marca 2024 roku została zawarta umowa zakupu 220 udziałów, stanowiących 20% udziału w kapitale zakładowym spółki Apilo sp. z o.o. Po zrealizowaniu transakcji Spółka posiada 100 % udziałów w Apilo sp. z o.o. Dalsze informacje o transakcji zostały przedstawione w Nocie 2 oraz w części Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków.
Zawarcie przedwstępnej umowy sprzedaży akcji Shoper S.A.
W dniu 29 listopada 2024 roku akcjonariusze Spółki: Modhaus sp. z o.o., K&K Fundacja Rodzinna, R&E Fundacja Rodzinna, KFF Holding SCSp oraz V4C Poland Plus Fund S.C.A. SICAV FIAR (sprzedający) zawarli z cyber_Folks S.A. przedwstępną umowę sprzedaży 14.039.145 akcji Spółki, stanowiących 49,9% w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów Spółki. Zawarcie umów przyrzeczonych uwarunkowane zostało uzyskaniem przez kupującego zgody Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów na koncentrację. W dniu 29 stycznia 2025 roku UOKiK wyraził zgodę za zawarcie umowy zakupu akcji Spółki przez cyber_Folks S.A. W dniu 4 lutego 2025 roku zawarte zostały przyrzeczone umowy sprzedaży między spółką cyber_folks SA a sprzedającymi. Rozliczenie transakcji pakietowych nastąpiło w dniu 5 lutego 2025 roku, w wyniku których cyber_Folks S.A. stał się właścicielem 49,9% akcji (oraz głosów na zgromadzeniu Spółki).
Sprzedaż części akcji Spółki w ramach przyspieszonej budowy księgi popytu
W dniu 2 grudnia 2024 Spółka otrzymała zawiadomienie od akcjonariuszy Spółki: V4C Poland Plus Fund S.C.A SICAV-FIAR, KFF Holding SCSp, K&K Fundacja Rodzinna oraz R&E Fundacja Rodzinna (łącznie jako „Akcjonariusze sprzedający”) o rozpoczęciu procesu budowy przyspieszonej księgi popytu ( „ABB”), którego celem była sprzedaż nie więcej niż 5.309.801 akcji Spółki, stanowiących 18,9% udziału w kapitale zakładowym oraz w ogólnej liczbie głosów w Spółce. W dniu 3 grudnia 2024 roku Spółka otrzymała zawiadomienie o zakończeniu procesu budowy przyspieszonej księgi popytu, w wyniku którego sprzedane zostały wszystkie akcje zaoferowane w ramach ABB.
W związku z ABB, Akcjonariusze Sprzedający oraz Modhaus sp. z o.o. (niebiorący udziału w ABB) zobowiązali się wobec (i) mBank S.A. z siedzibą w Warszawie, (ii) Powszechnej Kasy Oszczędności Bank Polski S.A. Oddział – Biuro Maklerskie w Warszawie z siedzibą w Warszawie oraz (iii) Wood & Company Financial Services, A.S. z siedzibą w Pradze, Czechy pełniących rolę Globalnych Współkoordynatorów (ang. Joint Global Coordinators) oraz Współprowadzących Księgę Popytu (ang. Joint Bookrunners) do przestrzegania ograniczenia zbywalności pozostałych posiadanych przez nich po ABB akcji Spółki przez okres 180 dni od dnia zawarcia transakcji sprzedaży, z zastrzeżeniem wyjątków, w tym m.in. sprzedaży akcji Spółki w wykonaniu przedwstępnej umowy sprzedaży, która została zawarta w dniu 29 listopada 2024 roku pomiędzy Akcjonariuszami Sprzedającymi, Modhaus sp. z o.o. oraz cyber_Folks S.A.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
26
1. Przychody ze sprzedaży i segmenty operacyjne
Sezonowość działalności
Działalność Spółki w zakresie sprzedaży abonamentów (segment Abonamenty) oraz sprzedaży usług dodatkowych (segment Rozwiązania) cechuje się umiarkowaną sezonowością. Dla całej branży e-commerce (w tym również dla Spółki) historycznie druga połowa roku, a w szczególności 4 kwartał cechuje się wyższymi przychodami i zyskami. Dzieje się tak ze względu na wzmożony ruch w całym handlu detalicznym przed świętami Bożego Narodzenia, a także ze względu na okresy promocyjne takie jak Black Friday oraz Cyber Monday, które przekładają się na wyższe GMV klientów (Gross Merchandise Value, czyli wartość złożonych zamówień), większą liczbę nowo zakładanych sklepów jak również wyższe przychody z usług reklamowych i płatności internetowych.
Segmenty operacyjne
Przy wyodrębnianiu segmentów operacyjnych Zarząd kieruje się liniami produktowymi, które reprezentują główne usługi dostarczane przez Spółkę. Każdy z segmentów jest zarządzany odrębnie, z uwagi na specyfikę świadczonych usług wymagających odmiennych technologii, zasobów oraz sposobu realizacji usług.
Spółka dzieli działalność na następujące segmenty operacyjne:
▪ Abonamenty – w ramach tego segmentu Spółka wykazuje przychody i koszty związane z wykupywanymi przez klientów abonamentami na dostęp do funkcjonalności tworzenia sklepu internetowego. Abonamenty są sprzedawane w wersji Standard oraz Premium, jak również są sprzedawane przez partnerów Spółki hurtowo. Abonamenty są sprzedawane na różne okresy: 1, 3, 6, 12 i 24 - miesięczne.
▪ Rozwiązania – w ramach tego segmentu Spółka świadczy dodatkowe usługi dla właścicieli sklepów internetowych pomagające w prowadzeniu sklepów oraz zwiększające efektywność prowadzonej działalności handlowej, a także rozwiązania wspierające widoczność firm w Internecie. Są to między innymi usługi reklamowe i pozycjonowania, usługi płatnicze, usługi finansowe, usługi logistyczne, sprzedaż grafiki, sprzedaż regulaminów i polityk, systemy rekomendacji produktowych, usługi prawne i inne.
Wyniki segmentów operacyjnych opierają się na wewnętrznych raportach weryfikowanych okresowo przez Zarząd Spółki (główny organ decyzyjny w Spółce). Zarząd Spółki analizuje wyniki segmentów operacyjnych na poziomie zysku (straty) z działalności operacyjnej segmentu.
Spółka analizuje przychody ze sprzedaży w podziale na kategorie, które odzwierciedlają sposób, w jaki czynniki ekonomiczne wpływają na charakter, kwotę, termin uzyskania oraz niepewność przychodów i przepływów pieniężnych. Podział przychodów ze sprzedaży Spółki na kategorie oraz ich przypisanie do segmentów operacyjnych objętych obowiązkiem sprawozdawczym przedstawiają poniższe tabele. W tabeli poniżej zaprezentowano informacje o przychodach, wyniku, istotnych pozycjach niepieniężnych oraz aktywach segmentów operacyjnych.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
27
Abonamenty
Rozwiązania
Pozostałe
Ogółem
za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku
Przychody od klientów zewnętrznych
41 675
132 581
1 107
175 363
Przychody ze sprzedaży między segmentami
-
-
-
-
Przychody ogółem
41 675
132 581
1 107
175 363
Wynik operacyjny segmentu
31 927
72 578
-
104 505
Pozostałe informacje:
Amortyzacja
6 025
1 563
-
7 588
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
-
-
-
-
Aktywa segmentu operacyjnego
20 152
10 246
-
30 398
Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego
6 026
3 459
-
9 485
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Przychody od klientów zewnętrznych
35 974
105 108
438
141 520
Przychody ze sprzedaży między segmentami
-
-
-
-
Przychody ogółem
35 974
105 108
438
141 520
Wynik operacyjny segmentu
29 847
56 220
-
86 067
Pozostałe informacje:
Amortyzacja
3 623
842
-
4 465
Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
-
-
-
-
Aktywa segmentu operacyjnego
21 011
8 507
-
29 518
Nakłady na aktywa trwałe segmentu operacyjnego
5 071
3 320
-
8 391
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
28
Abonamenty
Rozwiązania
Pozostałe
Ogółem
za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku
Region
Polska
41 300
125 092
1 107
167 499
Unia Europejska
223
2 988
-
3 211
Pozostałe kraje
152
4 501
-
4 653
Przychody ze sprzedaży ogółem
41 675
132 581
1 107
175 363
Linia produktu
Abonamenty SaaS
41 203
-
-
41 203
Abonamenty hurt
472
-
-
472
Dodatki
-
87 650
-
87 650
Prowizje
-
42 052
-
42 052
Pozostałe
-
2 879
1 107
3 986
Przychody ze sprzedaży ogółem
41 675
132 581
1 107
175 363
Termin przekazania dóbr/usług
W momencie czasu
-
48 725
1 107
49 832
W miarę upływu czasu
41 675
83 856
-
125 531
Przychody ze sprzedaży ogółem
41 675
132 581
1 107
175 363
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Region
Polska
35 558
101 095
438
137 091
Unia Europejska
268
1 223
-
1 491
Pozostałe kraje
148
2 790
-
2 938
Przychody ze sprzedaży ogółem
35 974
105 108
438
141 520
Linia produktu
Abonamenty SaaS
34 366
-
-
34 366
Abonamenty hurt
1 608
-
-
1 608
Dodatki
-
72 783
-
72 783
Prowizje
-
30 022
-
30 022
Pozostałe
-
2 303
438
2 741
Przychody ze sprzedaży ogółem
35 974
105 108
438
141 520
Termin przekazania dóbr/usług
W momencie czasu
-
36 135
438
36 573
W miarę upływu czasu
35 974
68 973
-
104 947
Przychody ze sprzedaży ogółem
35 974
105 108
438
141 520
Przychody Spółki uzyskiwane od klientów zewnętrznych w przeważającej większości pochodzą z Polski, przychody zagraniczne w roku 2024 osiągnęły 4 % przychodów ogółem. Wszystkie aktywa trwałe Spółki znajdują się w Polsce.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
29
Uzgodnienie łącznych wartości przychodów, wyniku oraz aktywów segmentów operacyjnych z analogicznymi pozycjami jednostkowego sprawozdania finansowego Spółki przedstawia się następująco:
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Przychody segmentów
Łączne przychody segmentów operacyjnych
174 255
141 082
Przychody nie przypisane do segmentów
1 107
438
Przychody ze sprzedaży
175 363
141 520
Wynik segmentów
Wynik operacyjny segmentów
104 505
86 067
Korekty:
Koszty wspólne
(62 977)
(54 498)
Pozostałe przychody nie przypisane do segmentów
232
317
Pozostałe koszty nie przypisane do segmentów (-)
(580)
(432)
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych (+/-)
(869)
(120)
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
40 311
31 334
Przychody finansowe
6 000
1 610
Koszty finansowe (-)
(3 777)
(2 252)
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
42 534
30 692
Aktywa segmentów
Łączne aktywa segmentów operacyjnych
30 398
29 519
Aktywa nie alokowane do segmentów
115 520
91 344
Aktywa razem
145 918
120 863
W okresach objętych jednostkowym sprawozdaniem finansowymi Spółka nie zidentyfikowała przychodów ze sprzedaży nie przypisanych do segmentów operacyjnych z wyjątkiem przychodów nie związanych z usługami segmentów uzyskanych od podmiotów powiązanych. Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne nie przypisane do segmentów operacyjnych dotyczą głównie odpisów na należności, darowizn na cele charytatywne oraz wyniku na sprzedaży środków trwałych.
Do aktywów segmentów operacyjnych nie są alokowane aktywa Spółki, których nie można bezpośrednio przypisać do działalności danego segmentu operacyjnego. Są to między innymi: należności, środki pieniężne jak również środki trwałe (lokal biurowy, serwery, samochody) i wartości niematerialne i prawne wykorzystywane łącznie przez oba segmenty lub przez całą Spółkę dla celów ogólnego zarządu i administracji. Do segmentów operacyjnych Spółka nie przypisuje również udziałów w jednostkach zależnych.
W 2024 roku przychody ze sprzedaży uzyskane od firmy Autopay S.A dostarczającej rozwiązania płatnicze dla merchantów Spółki wyniosły 25 442 tys. zł, co stanowiło ok. 16 % przychodów Spółki (2023 rok: 21 650 tys. zł oraz 15 %). Przychody te należały do segmentu Rozwiązania.
2. Inwestycje w jednostkach zależnych
Inwestycje w jednostkach zależnych
Poniżej zostały przedstawione podstawowe dane spółek zależnych za cały rok 2024.
.
Apilo Sp. z o.o.
Sempire Europe Sp. z o.o.
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Udziały (% głosów)
100%
80%
100%
100%
Udziały (% w kapitale)
100%
80%
100%
100%
Wartość posiadanych udziałów
11 142
5 617
30 413
30 413
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
30
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa trwałe
4 856
477
1 765
897
Aktywa obrotowe
2 054
814
7 469
4 047
Aktywa razem
6 910
1 291
9 234
4 944
Zobowiązania:
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
- długoterminowe
-
-
229
6
- krótkoterminowe
5 095
2 839
2 078
1 286
Zobowiązania razem
5 095
2 839
2 307
1 292
Kapitał własny
1 815
(1 548)
6 927
3 652
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
5 671
1 948
17 535
11 243
Zysk (strata) netto
1 036
(1 760)
3 443
1 770
Pozostałe całkowite dochody
-
-
-
-
Całkowite dochody
1 036
(1 760)
3 443
1 770
- operacyjnej
1 994
(1 511)
4 250
1 366
- inwestycyjnej
(2 519)
(119)
(1 339)
(654)
- finansowej
917
1 769
-
(9)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
392
139
2 911
703
Apilo Sp. z o.o.
W dniu 6 marca 2024 roku została zawarta umowa zakupu 220 udziałów, stanowiących 20% udziału w kapitale zakładowym spółki Apilo sp. z o.o. Stroną sprzedającą były osoby fizyczne. Po zrealizowaniu transakcji Spółka Dominująca posiada 100 % udziałów w Apilo sp. z o.o.
Zakup pozostałych udziałów w Apilo Sp. z o.o. i objęcie pełnej kontroli nad spółką zapewni dalszy, dynamiczny rozwój platformy Apilo i wzmocnienie pozycji Grupy Shoper jako wiodącego dostawcy rozwiązań dla rynku e- commerce i jest zgodne ze strategią rozwoju Grupy
Zgodnie z umową w dniu zwarcia transakcji Spółka zapłaciła stronie sprzedającej 2 000 tys. zł oraz zobowiązała się do zapłaty wynagrodzenia dodatkowego (warunkowego), w przypadku spełnienia celów określonych w umowie odrębnie dla lat 2025 i 2027, w wysokości od 0 do 6 000 tys. zł. Na dzień transakcji Spółka dokonała oceny prawdopodobieństwa osiągnięcia celów i ustaliła, że najbardziej prawdopodobną wartość zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały dla celów określonych dla roku 2025 będzie 2 000 tys. zł, a dla celów określonych dla roku 2027 również wyniesie 2 000 tys. zł. W związku z powyższym na dzień transakcji ujawnione zostało zobowiązanie z tytułu warunkowej zapłaty w wysokości 4 534 tys. zł. Pozostałe istotne informacje odnośnie szacowanego zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty za udziały zostały przedstawione w części Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków oraz w Nocie 16.
Sempire Europe Sp. z o.o.
Dnia 26 maja 2022 roku Spółka zawarła umowę inwestycyjną na podstawie, której Spółka nabyła 100% udziałów w Sempire Europe Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu („Sempire”). Jak opisano w Nocie 14. transakcja została podzielona na dwa etapy, z których w pierwszym zakupiono 60% udziałów Sempire, natomiast w odniesieniu do pozostałych 40%, została zawarta umowa zakupu drugiej transzy, której realizacja nastąpi w okresie do dnia trzeciej rocznicy transakcji nabycia. Ze względu na bezwarunkowość transakcji i zobowiązania przyjętego w umowie inwestycyjnej, jak opisano w Nocie 16, Zarząd ocenił, że nabycie 100% udziałów nastąpiło w dniu zawarcia pierwotnej transakcji, a jedynie płatność została odroczona w czasie - zobowiązanie do zapłaty za drugą transzę ujęto w zobowiązaniach długoterminowych.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
31
W dniu transakcji Spółka nabyła 60% udziałów w kapitale zakładowym za cenę 15 mln zł. W odniesieniu do pozostałych 40% udziałów Spółka bezwarunkowo zobowiązała się do zawarcia przyrzeczonej umowy zakupu po upływie 3 lat od podpisania umowy inwestycyjnej za cenę nie mniejszą niż 15 mln zł powiększoną o kwotę zmienną nie wyższą niż 15 mln zł uzależnioną od osiągnięcia określonych w umowie celów finansowych (mechanizm tzw. earn out).
Spółka w oparciu o prognozy rozwoju spółki Sempire oraz wynikające z nich prognozy celów finansowych ustalonych w umowie inwestycyjnej, uwzględniając prawdopodobieństwo osiągnięcia poszczególnych progów, na dzień przejęcia kontroli, oszacowała najbardziej prawdopodobną wartość zobowiązania z tytułu zapłaty za 40% udziałów w wysokości 20 mln zł składającą się z kwoty stałej w wysokości 15 mln zł oraz kwoty zmiennej za w wysokości 5 mln zł , a w związku z tym ujawniono zobowiązanie z tytułu zapłaty za udziały w wartości godziwej (po uwzględnieniu dyskonta) na dzień przejęcia kontroli w kwocie 15 413 tys. zł
Pozostałe istotne informacje odnośnie szacowanego zobowiązania z tytułu warunkowej zapłaty za udziały zostały przedstawione w części Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków oraz w Nocie 16.
Spółka ujmuje wartość nabytych udziałów w wysokości ceny nabycia. Cena nabycia obejmuje kwotę zapłaconych środków pieniężnych oraz zapłatę zapłaty warunkowej i zapłaty odroczonej w wysokości zobowiązania do przekazania środków pieniężnych sprzedawcy udziałów przy uwzględnieniu jej bieżącej wartości na dzień nabycia (zdyskontowanej).
3. Połączenie przedsięwzięć
W badanym okresie Spółka nie dokonywała przejęć przedsięwzięć oraz połączeń z innymi podmiotami .
4. Wycena do wartości godziwej
Na dzień przejścia na MSSF Spółka dokonała w yceny wartości niematerialnych (oprogramowania Shoper) do wartości godziwej i przyjęła tę wartość jako zakładany koszt. Wycena została dokonana przez zewnętrznego eksperta przy zastosowaniu metody rynkowej. Wycenę metodą rynkową oprogramowania Shoper skalkulowano na bazie przychodów Spółki z 2017 roku w wysokości 13,8 mln zł oraz mnożnika wartości technologii do przychodów ze sprzedaży skalkulowanego na bazie transakcji porównywalnej przeprowadzonej w Stanach Zjednoczonych (producent software dla branży e-commerce), którego wartość wyniosła 1,0 x. Dla potrzeb analizy zidentyfikowano 3 podobne transakcje, z których jedna została wyselekcjonowana, jako najbardziej porównywalna. Wycena została zaliczona do Poziomu 3 w hierarchii wartości godziwej ze względu na fakt, że opiera się na istotnych nieobserwowalnych danych.
Opisane wyżej wartości niematerialne wykazywane są w wartości początkowej pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne i opisane zostały w Nocie 5.
W wartości godziwej na moment początkowego ujęcia Spółka ujmuje zobowiązania wynikające z warunkowej zapłaty za udziały, co zostało opisane w Nocie 2.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
32
5. Wartości niematerialne
Wartości niematerialne użytkowane przez Spółkę obejmują znaki towarowe, oprogramowanie komputerowe, wytworzone we własnym zakresie prace rozwojowe oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne, które nie zostały do dnia bilansowego oddane do użytkowania prezentowane są w pozycji „Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania”.
Znaki towarowe
Relacje z klientami
Wartość firmy
Oprogramowanie komputerowe
Koszty prac rozwojowych
Pozostałe wartości niematerialne
Wartości niematerialne w trakcie wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2024
Wartość bilansowa brutto
2 648
15 628
1 509
18 478
23 900
84
4 328
66 575
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(1 869)
(5 210)
(7)
(13 227)
(5 933)
(74)
-
(26 320)
Wartość bilansowa netto
779
10 418
1 502
5 251
17 967
10
4 328
40 255
Stan na 31.12.2023
-
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa brutto
2 598
15 628
1 502
17 846
11 841
84
7 268
56 767
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(1 452)
(3 647)
-
(11 379)
(2 546)
(66)
-
(19 090)
Wartość bilansowa netto
1 146
11 981
1 502
6 467
9 295
18
7 268
37 677
Znaki towarowe
Relacje z klientami
Wartość firmy
Oprogramowanie komputerowe
Koszty prac rozwojowych
Pozostałe wartości niematerialne
Wartości niem. w trakcie wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2024 roku
1 146
11 981
1 502
6 467
9 295
19
7 268
37 678
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
50
-
7
-
-
-
9 857
9 847
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
-
-
-
-
-
-
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
(7)
697
12 059
-
(12 797)
55
Amortyzacja (-)
(417)
(1 563)
-
(1 913)
(3 387)
(9)
-
(7 289)
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości (-)
-
-
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 301.12.2024 roku
779
10 418
1 502
5 251
17 967
10
4 328
40 255
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
33
Znaki towarowe
Relacje z klientami
Wartość firmy
Oprogramowanie komputerowe
Koszty prac rozwojowych
Pozostałe wartości niematerialne
Wartości niem. w trakcie wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
1 557
13 544
1 502
12 861
1 298
23
4 228
35 013
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie, leasing)
-
-
-
-
-
-
8 523
8 523
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
-
-
(2)
-
-
-
(2)
Inne zmiany (reklasyfikacje, przemieszczenia itp.)
-
-
-
(4 156)
9 616
12
(5 483)
(11)
Amortyzacja (-)
(411)
(1 563)
-
(2 236)
(1 619)
(17)
-
(5 846)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
1 146
11 981
1 502
6 467
9 295
18
7 268
37 677
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
34
Jednym z najistotniejszych składników wartości niematerialnych jest oprogramowanie Shoper, który jest głównym aktywem Spółki, za pomocą którego świadczy usługi udostępniania funkcjonalności sklepu internetowego. Wartość bilansowa tego oprogramowania na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosiła 4 035 tys. zł (2023 rok: 5 380 tys. zł). Pozostały okres amortyzacji tego składnika wynosi 4 lat. Oprogramowanie Shoper zostało wniesione jako aport do Spółki przy jej utworzeniu w dniu 27 lipca 2011 roku. Na dzień przejścia na MSSF zostało wycenione do wartości godziwej (patrz: nota 4).
Innym składnikiem wartości niematerialnych o istotnej wartości jest system Shoper Faktury i Magazyn, służący do fakturowania i ewidencji magazynowej, który w ramach usług świadczonych przez Spółkę jest udostępniany jej klientom. Wartość bilansowa tego systemu wraz z modułami na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosiła 961 tys. zł (2023 rok: 742 tys. zł).
Oprogramowanie Shoper jest przyporządkowane do segmentu Abonamenty, natomiast oprogramowanie Shoper Faktury i Magazyn do segmentu Rozwiązań dla użytkowników platformy. Oba aktywa prezentowane są w grupie oprogramowanie komputerowe
Począwszy od 2020 roku Spółka ujmuje wewnętrzne nakłady ponoszone w związku z rozwojem oprogramowania w pozycji „wartości niematerialne w trakcie wytwarzania” a po ich przyjęciu do użytkowania, w pozycji „koszty zakończonych prac rozwojowych”. Prace te obejmują między innymi integrację oprogramowania Shoper z zewnętrznymi systemami i aplikacjami, budowę aplikacji komplementarnych, dodatkowe funkcjonalności i usprawnienia dotyczące Shoper. Wartość poniesionych nakładów w roku 2024 wyniosły 6 142 tyś. zł.
Oprogramowanie, zakupione od stron trzecich lub którego wytworzenie zostało zlecone podmiotom trzecim zostało zaprezentowane w pozycji „Oprogramowanie komputerowe”. Aplikacje, które są suplementarne do funkcjonalności platformy Shoper (np. aplikacje mobilne, integracje z innymi systemami i aplikacjami) są ujmowane jako oddzielne aktywa niematerialne, z odrębnie ustalanym okresem użytkowania.
W sprawozdaniu finansowym ujęto wartość godziwą zidentyfikowanych wartości niematerialnych i prawnych przy zakupie przedsiębiorstwa Selium w postaci znaku towarowego. Wartość bilansowa tego znaku towarowego na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosiła 61 tys. zł.(2023 rok: 69,4 tys. zł)
W związku z połączeniem prawnym spółki Shoper S.A. ze spółką zależną Shoplo (przejętą 2 lata wcześniej), Spółka ujęła w jednostkowym sprawozdaniu finansowym wartości niematerialne reprezentujące głównie relacje umowne z klientami (wartość na dzień połączenia 12 763 tys. zł), których wartość bilansowa na dzień 31 grudnia 2024 roku wyniosła 10 419 tys. zł oraz znak handlowy (wartość na dzień połączenia 1 278 tys. zł), którego wartość bilansowa nadzień 31 grudnia 2024 roku 673 zł. Wartości te zostały przeniesione ze skonsolidowanego bilansu Grupy Shoper w związku z zastosowaniem metody wartości od poprzednika. Dla nabytych wartości niematerialnych przyjęto stawkę amortyzacji w wysokości odpowiednio 10% i 20%. W przypadku znaku handlowego Spółka będzie korzystała ze znaku i strony shoplo.pl do pozyskiwania klientów dla platformy Shoper.
Wartość firmy w kwocie 1 502 tys. zł, która powstała w związku z transakcją nabycia w dniu 1 sierpnia 2022 roku przedsiębiorstwa prowadzonego przez Mateusza Grzywnowicza pod firmą Selium, jest przypisana do ośrodka generującego środki pieniężne, jakim jest cała działalność Selium,. Działalność ta nie jest odrębnym segmentem operacyjnym (tzn. znajduje się w segmencie Rozwiązania).
Wartość odzyskiwalna ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego przypisana jest wartość firmy, została ustalona na podstawie metody wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży, przy wykorzystaniu modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych, jakie Spółka spodziewa się uzyskać z ośrodka. W wyliczeniach przyjęto następujące założenia:
▪ szczegółową prognozą objęto okres 5 lat, na podstawie budżetu zatwierdzonego przez Zarząd Spółki,
▪ dla pozostałego okresu ekonomicznej użyteczności aktywów trwałych związanych z ośrodkiem ustalono wartość końcową (rezydualną) przy wykorzystaniu stopy wzrostu równej 2,5%. Stopa ta nie przekracza średniej długoterminowej stopy wzrostu dla systemów integrujących kanały omnichannel, wspierających sprzedaż wielokanałową sklepów internetowych
▪ stopę dyskonta po opodatkowaniu na poziomie 13,9%
Przy sporządzeniu szczegółowej prognozy Zarząd Spółki przyjął następujące kluczowe założenia dla poszczególnych segmentów:
▪ w okresie prognozy przyjęto wzrost przychodów ośrodka z 2,9 mln zł w 2024 r. do 7,5 mln zł w 2029 r., przy jednoczesnym wzroście kosztów z 2,5 mln zł do 4,5 mln zł, w konsekwencji prowadzące do wzrostu EBITDA z obecnego poziomu 0,3 mln zł do 2,6 mln zł w 2029 r.
▪ w całym okresie prognozy marża EBITDA osiągana przez Selium będzie stopniowo rosła z obecnego poziomu 8,8% do poziomu 35% w roku 2029.
▪ stopa wzrostu przychodów zmniejsza się w kolejnych latach prognozy, osiągając średnią skumulowaną stopę wzrostu (CAGR) na poziomie 15,7% przy czym wynosi ona odpowiednio w latach 1-5 (44,4%, 37,7%, 15,6%, 7,7%, 4,3%). Założenie to wynika z dalszego rozwoju sprzedaży wielokanałowej w ramach rozwoju e-commerce.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
35
Wartość odzyskiwalna Selium została oszacowana w większości na podstawie danych nieobserwowalnych (stopień III w hierarchii wartości godziwej) i wyniosła 15 998 tys. zł, przy czym wartość ta pochodzi z przepływów osiągniętych w okresie prognozy na poziomie +5 945 tys. zł oraz wartości rezydualnej na poziomie +10 379 tys. zł pomniejszonej o założone koszty sprzedaży 326 tys. zł. Wartość bilansowa testowanych aktywów wynosiła +1.588 tys. zł.
W odniesieniu do działalności Selium w ramach struktur Shoper S.A., Zarząd Spółki jest przekonany, że nie jest prawdopodobna taka zmiana kluczowych założeń przyjętych do oszacowania wartości użytkowej ośrodków, która skutkowałaby określeniem wartości odzyskiwalnej ośrodków poniżej ich wartości bilansowej.
Oszacowanie wartości użytkowej jest podatne na zmianę stopy dyskonta oraz stopy wzrostu w okresie prognozy, jak i po okresie prognozy. Analizę wrażliwości szacunków na zmianę poczynionych założeń prezentują poniższe tabele.
W tabeli poniżej zaprezentowano poziom stopy dyskonta oraz zmianę stopy wzrostu po okresie prognozy 5-letniej, przy której wartość odzyskiwalna aktywów wchodzących do ośrodków zrówna się z ich wartością bilansową, przy czym pozostałe założenia przyjęte do ustalenia wartości użytkowej nie uległy zmianie.
Stopa dyskonta
Stopa wzrostu po okresie prognozy
Wartość stopy, dla której wartość odzyskiwalna
aktywów netto Selium zrówna się z wartością
bilansową
112,9%
wyjaśnienie poniżej
W przypadku analizy wrażliwości dotyczącej stopy wzrostu po okresie prognozy ustalono, że nawet przy założeniu zerowej stopy wzrostu, nie zmieniając stopy dyskonta, wartość odzyskiwalna jest wyższa od wartości bilansowej. Jednocześnie Zarząd Spółki Dominującej ocenia, że stopa wzrostu poniżej 0% nie jest prawdopodobna.
W tabeli poniżej zaprezentowano wpływ zmiany założeń dotyczących prognozowanych w poszczególnych latach przychodów na wartość odzyskiwalną Selium.
Zmiana % przychodów w okresie prognozy
Wartość odzyskiwalna (tys. zł)
Odpis (tys. zł)
-15%
7 179
Brak odpisu
-10%
10 119
Brak odpisu
-5%
13 058
Brak odpisu
0%
15 998
Brak odpisu
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
36
6. Rzeczowe aktywa trwałe
Budynki i budowle
Maszyny
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania
Razem
Stan na 31.12.2024
Wartość bilansowa brutto
16 826
10 319
1 231
1 778
-
30 154
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(5 802)
(6 978)
(486)
(744)
-
(14 010)
Wartość bilansowa netto
11 024
3 341
745
1 034
-
16 144
Stan na 31.12.2023
Wartość bilansowa brutto
16 002
13 758
1 230
1 887
-
32 877
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
(3 819)
(7 798)
(228)
(633)
-
(12 478)
Wartość bilansowa netto
12 183
5 960
1 002
1 254
-
20 399
Budynki i budowle
Maszyny
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2024 roku
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2024 roku
12 183
5 960
1 002
1 254
-
20 399
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
5
412
1
54
-
472
Zwiększenia (nowe umowy leasingowe i modyfikacje)
-
231
-
-
-
231
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
(112)
-
-
-
(112)
Aktualizacja wartości zobowiązania z tytułu leasingu (+/-)
819
169
-
-
-
988
Amortyzacja (-)
(1 983)
(3 319)
(258)
(274)
-
(5 834)
Wartość bilansowa netto na dzień 30.12.2024 roku
11 024
3 341
745
1 034
-
16 144
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
37
Budynki i budowle
Maszyny
Środki transportu
Pozostałe środki trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania
Razem
za okres od 01.01 do 31.12.2023 roku
-
-
-
-
-
-
Wartość bilansowa netto na dzień 01.01.2023 roku
12 508
7 472
959
1 454
-
22 393
Zwiększenia (nabycie, wytworzenie)
-
-
253
-
919
1 172
Zwiększenia (nowe umowy leasingowe i modyfikacje)
-
1 051
-
-
-
1 051
Zmniejszenia (zbycie, likwidacja) (-)
-
920
-
-
(919)
1
Amortyzacja (-)
(1 822)
(3 338)
(210)
(248)
-
(5 618)
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2023 roku
12 183
5 960
1 002
1 254
-
20 399
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
38
W wartości rzeczowych aktywów trwałych zaprezentowano również aktywa z tytułu prawa do użytkowania bazowych składników aktywów, które byłyby prezentowane jako rzeczowe aktywa trwałe (szczegółowa informacja w nocie 7). Aktualizacja wartości aktywa z tytułu prawa do użytkowania o zmianę wartości zobowiązania dotyczy sytuacji modyfikacji umów leasingowych, w szczególności zmiany zakresu tych umów w okresie ich trwania oraz indeksacji opłat leasingowych w okresie trwania umowy.
7. Leasing
Spółka w umowach ze stronami trzecimi występuje jako leasingobiorca.
W wartości rzeczowych aktywów trwałych uwzględniono aktywa z tytułu prawa do użytkowania o następującej wartości bilansowej, które dotyczą następujących klas aktywów bazowych i które podlegały następującym odpisom amortyzacyjnym:
Wartość bilansowa prawa do użytkowania
Amortyzacja prawa do użytkowania
Klasa aktywów bazowych
31.12.2024
31.12.2023
Za okres od 01.01 do 31.12.2024
Za okres od 01.01 do 31.12.2023
Budynki i budowle
10 589
11 696
1 924
1 763
Maszyny i urządzenia
2 230
4 382
2 551
2 500
Środki transportu
13
43
30
30
Pozostałe środki trwałe
5
11
6
6
Razem
12 837
16 132
4 511
4 299
Leasing lokalu biurowego
W sierpniu 2021 roku Spółka uzyskała prawo do użytkowania nowego lokalu biurowego przy ulicy Pawiej 9 w Krakowie w wyniku zawarcia umowy najmu. Spowodowało to ujęcie aktywa z tytułu prawa do użytkowania powierzchni biurowej o wartości początkowej w wysokości 13 333 tys. zł.
Umowa najmu została zawarta na okres 10 lat tj. do 31 sierpnia 2031 roku, po którym to terminie zmienia się na czas nieokreślony z możliwością sześciomiesięcznego okresu wypowiedzenia przez każdą ze stron umowy. Wartość bieżąca zobowiązania oraz wartość początkowa prawa do użytkowania została ustalona przy zastosowaniu krańcowej stopy pożyczkowej hipotetycznego zobowiązania kredytowego finansującego zakup lokalu zabezpieczonego na wyżej wymienionym aktywie. Stawka czynszu jest indeksowana corocznie od 1 stycznia danego roku, na podstawie wskaźnika GUS oraz średnich cen wynajmu lokali użytkowych w Krakowie. Ponadto umowa przewiduje opłaty poza-leasingowe za ogrzewanie, energię elektryczną, zużycie wody itp., które nie są ujęte w zobowiązaniu z tytułu leasingu. Zabezpieczeniem spłaty zobowiązań z umowy jest gwarancja bankowa w wysokości 850 tys. zł.
We wrześniu 2021 roku Spółka uzyskała prawo do użytkowania lokalu biurowego przy ul. Cyfrowej 8 w Szczecinie w wyniku zawarcia umowy najmu na czas nieokreślony. W lutym 2022 Spółka podpisała aneks do ww. umowy określający jej okres obowiązywania i datę wygasania na dzień 31 stycznia 2025 roku. Spowodowało to ujęcie aktywa z tytułu prawa do użytkowania powierzchni biurowej w wartości początkowej 586 tys. zł. Wartość bieżąca zobowiązania oraz wartość początkowa prawa do użytkowania została ustalona przy zastosowaniu krańcowej stopy pożyczkowej hipotetycznego zobowiązania kredytowego finansującego zakup lokalu zabezpieczonego na wyżej wymienionym aktywie. Stawka czynszu może być waloryzowana raz w roku o wskaźnik cen towarów i usług konsumpcyjnych za rok kalendarzowy poprzedzający rok indeksacji, wyliczony i ogłoszony przez GUS. Ponadto umowa przewiduje opłaty poza-leasingowe za sprzątanie, energię elektryczną, zużycie wody, wywóz nieczystości, które nie są ujęte w zobowiązaniu z tytułu leasingu. Zabezpieczeniem zobowiązań z umowy jest gwarancja bankowa w wysokości 163 tys. zł. W dniu 22 stycznia 2025 roku Spółka podpisała umowę najmu lokalu na kolejny okres od dnia 01 lutego 2025 do 31 stycznia 2029 roku.
Leasing serwerów
Spółka jest użytkownikiem 127 serwerów, które wynajmuje od trzech podmiotów (centrów danych) na podstawie podpisanych umów najmu. Umowy podpisywane są czas określony od 24 do 60 miesięcy, po którym to okresie mogą przejść na czas nieokreślony. W przypadku zmiany zakresu umowy (np. zwiększenie ilości sprzętu, ulepszenie parametrów) ulega zmianie opłata leasingowa, co przez Spółkę ujmowane jest jako modyfikacja wpływająca na wartość aktywa z tytułu prawa do użytkowania oraz wartość zobowiązania z tytułu leasingu. Niektóre z umów podpisywane są na czas nieokreślony, z krótkim terminem wypowiedzenia (2-6 miesięcy). W odniesieniu
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
39
do takich umów Spółka stosuje uproszczenie polegające na liniowym ujęciu opłaty z tytułu leasingu w kosztach usług obcych w okresie umowy (zwolnienie dla umów krótkoterminowych zgodne z MSSF 16).
Spółka w roku 2024 z tytułu umów krótkoterminowych w koszty usług obcych ujęła:
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Leasing krótkoterminowy
-
-
Leasing aktywów o niskiej wartości
-
-
Zmienne opłaty leasingowe nieujęte w zobowiązaniach z tytułu leasingu
89
303
Razem koszty
89
303
Pozostałe umowy leasingu
Pozostałe umowy leasingu obejmują: umowę leasingu samochodu osobowego marki Mercedes Benz GLC oraz umowę najmu na dostawę urządzeń gastronomicznych tj. ekspresów do kawy. Wartość bilansowa netto na dzień 31 grudnia 2024 roku nie przekroczyła 20 tyś. zł.
Pozostające do spłaty przyszłe minimalne opłaty leasingowe według stanu na dzień bilansowy wynoszą:
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Stan na 31.12.2024
Opłaty leasingowe
4 141
7 446
3 144
14 731
Koszty finansowe (-)
(193)
(258)
(26)
(477)
Wartość bieżąca
3 948
7 188
3 118
14 254
Opłaty z tytułu umów leasingu płatne w okresie:
do 1 roku
od 1 roku do 5 lat
powyżej 5 lat
razem
Stan na 31.12.2023
Opłaty leasingowe
4 261
8 951
4 745
17 957
Koszty finansowe (-)
(431)
(414)
(61)
(906)
Wartość bieżąca
3 830
8 537
4 684
17 051
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka dokonała oceny przesłanek świadczących o możliwości utraty wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania. W ocenie Zarządu brak jest takich przesłanek, w związku z powyższym odstąpiono od testów na utratę wartości składników aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
40
8. Aktywa oraz zobowiązania finansowe
8.1. Kategorie aktywów finansowych
Wartość aktywów finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku z danymi porównawczymi odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
▪ aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (AZK),
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (AWGW-W),
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – obowiązkowo wyceniane w ten sposób zgodnie z MSSF 9 (AWGW-O),
▪ instrumenty kapitałowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (IKWGP),
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody (AFWGP),
▪ instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
▪ aktywa poza zakresem MSSF 9 (poza MSSF9).
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Nota
AZK
AWGW-W
AWGW-O
IKWGP
AFWGP
IZ
Poza MSSF9
Razem
Stan na 31.12.2024
Aktywa trwałe:
Inwestycje w jednostkach zależnych
-
-
-
-
-
-
41 555
41 555
Należności i pożyczki
8, 10
49
-
-
-
-
-
-
49
Aktywa obrotowe:
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
8, 10
15 226
-
-
-
-
-
-
15 226
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12
31 023
-
-
-
-
-
-
31 023
Kategoria aktywów finansowych razem
46 298
-
-
-
-
-
41 555
87 853
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
41
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Nota
AZK
AWGW-W
AWGW-O
IKWGP
AFWGP
IZ
Poza MSSF9
Razem
Stan na 31.12.2023
Aktywa trwałe:
Inwestycje w jednostkach zależnych
-
-
-
-
-
-
36 030
36 030
Należności i pożyczki
8, 10
-
-
-
-
-
-
-
-
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
8, 10
10 991
-
-
-
-
-
-
10 991
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12
14 364
-
-
-
-
-
-
14 364
Kategoria aktywów finansowych razem
25 355
-
-
-
-
-
36 030
61 385
8.2. Kategorie zobowiązań finansowych
Wartość zobowiązań finansowych prezentowana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku z danymi porównawczymi odnosi się do następujących kategorii instrumentów finansowych określonych w MSSF 9:
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie (ZZK),
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – wyznaczone jako wyceniane w ten sposób przy początkowym ujęciu lub później (ZWGW-W),
▪ zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik – zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF 9 (ZWGW-O),
▪ umowy gwarancji finansowych (UGF),
▪ warunkowa zapłata w ramach połączenia przedsięwzięć (WZP),
▪ instrumenty finansowe wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające (IZ),
▪ zobowiązania poza zakresem MSSF 9 (poza MSSF9).
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
42
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Nota
ZZK
ZWGW-W
ZWGW-O
UGF
WZP
IZ
Poza MSSF9
Razem
Stan na 31.12.2024
Zobowiązania długoterminowe:
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
16
-
4 445
-
-
-
-
-
4 445
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
14
-
-
-
-
-
31
31
Zobowiązania z tytułu leasingu
7
-
-
-
-
-
-
10 306
10 306
Zobowiązania krótkoterminowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
15
14 985
-
-
-
-
-
-
14 985
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
16
14 680
-
-
-
-
-
-
14 680
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
14
-
-
-
-
-
-
5 074
5 074
Zobowiązania z tytułu leasingu
7
-
-
-
-
-
-
3 949
3 948
Zobowiązania finansowe razem
29 696
4 445
-
-
-
-
19 329
53 470
Kategorie instrumentów finansowych wg MSSF 9
Nota
ZZK
ZWGW-W
ZWGW-O
UGF
WZP
IZ
Poza MSSF9
Razem
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania długoterminowe:
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
16
13 169
4 390
-
-
-
-
-
17 559
Zobowiązania krótkoterminowe:
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
15
12 292
-
-
-
-
-
-
12 292
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały
-
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania finansowe razem
25 461
4 390
-
-
-
-
-
29 851
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
43
8.3. Należności i pożyczki
Spółka dla celów prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wyodrębnia klasę należności i pożyczek (MSSF 7 pkt. 6). W części długoterminowej należności i pożyczki prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w jednej pozycji. W części krótkoterminowej Spółka, zgodnie z wymogami MSR 1, odrębnie prezentuje należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności. Pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej z klasy należności i pożyczek przedstawia poniższa tabela. Ujawnienia odnoszące się do należności zamieszczone są w nocie nr 9.
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa trwałe:
49
-
Należności i pożyczki długoterminowe
49
-
Aktywa obrotowe:
Należności z tytułu dostaw i usług
11 629
7 938
Pozostałe należności
3 600
3 053
Należności i pożyczki krótkoterminowe
15 229
10 991
Należności i pożyczki, w tym:
15 278
10 991
Należności (nota 10)
12 168
9 004
Pożyczki
3 110
1 987
8.4. Charakterystyka aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie
Wartość bilansowa
Waluta
w walucie
w zł
Odsetki w skali roku
Termin wymagalności
Stan na 31.12.2024
Należności handlowe i pozostałe należności
PLN
14 763
14 dni od faktury
USD
45
185
14 dni od faktury
LEI
-
-
14 dni od faktury
RON
33
28
14 dni od faktury
EUR
59
253
14 dni od faktury
Lokaty
PLN
28 000
3,50%
1 miesiąc
Środki pieniężne i ekwiwalenty
PLN
2 485
n/d
USD
3
12
n/d
LEI
-
-
n/d
RON
587
504
EUR
5
22
n/d
Razem
n/d
46 252
Stan na 31.12.2023
Należności handlowe i pozostałe należności
PLN
-
10 845
14 dni od faktury
USD
2
6
15 dni od faktury
LEI
59
52
14 dni od faktury
EUR
20
88
14 dni od faktury
Lokaty
PLN
12 000
2,97%
1 miesiąc
Środki pieniężne i ekwiwalenty
PLN
-
2 331
n/d
USD
-
LEI
8
7
n/d
EUR
6
26
n/d
Razem
n/d
25 355
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
44
8.5. Uzgodnienie zobowiązań wynikających z działalności finansowej
Zmiana wartości zobowiązań, z których przepływy zostały w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowane w działalności finansowej, wynika z tytułów zaprezentowanych poniżej. Dotyczą one umów leasingu pomieszczeń biurowych, serwerów oraz środków transportu. W poniższym zestawieniu przedstawiono łącznie zmiany wynikające ze zobowiązań długo- i krótkoterminowych.
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Wartość bilansowa początek okresu
17 051
18 848
Przepływy:
Spłata
(4 260)
(4 122)
Zaciągnięcie
-
-
Zmiany niebędące przepływem:
Zawarcie
-
2 702
Zakończenie umowy leasingowej
-
-
Aktualizacja wyceny zobowiązania z tytułu leasingu
1 002
(975)
Odsetki
461
598
Wartość bilansowa na koniec okresu
14 254
17 051
W pozycji „Spłata” Spółka prezentuje spłatę zarówno części głównej, jak i odsetek z tytułu leasingu.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku z kwoty zobowiązania z tytułu leasingu 10 306 tys. zł było zaklasyfikowane jako zobowiązania długoterminowe, natomiast 3 948 tys. zł jako zobowiązania krótkoterminowe.
8.6. Pozostałe informacje dotyczące instrumentów finansowych
8.6.1 Informacja o wartości godziwej instrumentów finansowych
Porównanie wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z ich wartością godziwą przedstawia się następująco (zestawienie obejmuje wszystkie aktywa i zobowiązania finansowe, bez względu na to czy w sprawozdaniu finansowym są one ujmowane w zamortyzowanym koszcie czy w wartości godziwej):
31.12.2024
31.12.2023
Klasa instrumentu finansowego
Nota
Wartość godziwa
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Wartość bilansowa
Aktywa:
Należności długoterminowe
8,10
49
49
-
-
Należności z tytułu dostaw i usług
10
12 098
12 098
8 944
8 944
Pozostałe należności krótkoterminowe
10
3 131
3 131
2 047
2 047
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12
31 023
31 023
14 364
14 364
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania
15
14 985
14 985
12 292
12 292
Zobowiązania z tytułu zapłaty za udziały (długo- i krótkoterminowe)
16
19 125
19 125
17 559
17 559
Spółka nie dokonywała oszacowania wartości godziwej udziałów jednostek zależnych. Zgodnie z dozwolonym wyłączeniem z MSSF 9 udziały w jednostkach zależnych podlegających konsolidacji są wyceniane według ceny nabycia w jednostkowym sprawozdaniu finansowym spółki dominującej.
Wartość godziwa definiowana jest jako cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
45
Spółka ustala wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w taki sposób, aby uwzględnić czynniki pochodzące z rynku. Wyceny do wartości godziwej zostały podzielone na trzy grupy w zależności od pochodzenia danych wejściowych do wyceny:
▪ poziom 1 – dane wejściowe na poziomie 1 są cenami notowanymi (nieskorygowanymi) na aktywnych rynkach za identyczne aktywa lub zobowiązania, do których jednostka ma dostęp w dniu wyceny,
▪ poziom 2 – dane wejściowe na poziomie 2 to dane wejściowe inne niż ceny notowane uwzględnione na poziomie 1, które są obserwowalne w przypadku danego składnika aktywów lub zobowiązania, albo pośrednio, albo bezpośrednio,
▪ poziom 3 – dane wejściowe na poziomie 3 to nieobserwowalne dane wejściowe dotyczące danego składnika aktywów lub zobowiązania.
Wycenę aktywów finansowych i zobowiązań finansowych (w tym na poziomie 3) przeprowadza zespół ds. finansów, a w przypadkach, które wymagają specjalistycznej wiedzy, podmiot zewnętrzny. Technika wyceny jest dobierana do indywidualnych cech wycenianego instrumentu.
Zobowiązania wynikające z warunkowej zapłaty zostały zakwalifikowane do poziomu 3. Opis metod wyceny został zaprezentowany w części Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków.
W odniesieniu do takich aktywów jak należności długoterminowe, należności z tytułu dostaw i usług, pozostałe należności, środki pieniężne, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i pozostałe zobowiązania Spółka uznaje, że wartość bilansowa stanowi rozsądne przybliżenie wartości godziwej i nie dokonuje ich osobnej wyceny.
8.6.2. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zamortyzowanym koszcie
Spółka nie dokonywała wyceny wartości godziwej należności długoterminowych, należności oraz zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności i pozostałych zobowiązań – ich wartość bilansowa uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej..
8.6.3. Dodatkowe informacje o metodach wyceny instrumentów finansowych wycenionych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w wartości godziwej
Opisana w nocie 15 zapłata warunkowa za udziały w Apilo i Sempire została zakwalifikowana jako zobowiązanie finansowe, które na dzień bilansowy jest wyceniane w wartości godziwej (poziom 3).
W odniesieniu do zobowiązań dotyczących warunkowej zapłaty za udziały wartość godziwą ustalono na podstawie oszacowanego przez Zarząd prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych ze Spółki oraz wartości pieniądza w czasie. W odniesieniu do wartości pieniądza w czasie ustalono stopę dyskonta na poziomie 6% i 4,02%, odpowiadającą krańcowej stopie odsetkowej, odpowiadającej kosztowi finansowania, jaki Spółka musiałaby ponieść, gdyby transakcję nabycia finansowała z zadłużenia zewnętrznego . Ocenę Zarządu w odniesieniu do prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych opisano w części „Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków”.
Zmiany wartości bilansowej aktywów oraz zobowiązań finansowych z tytułu zakupu udziałów zakwalifikowanych do poziomu 3 wartości godziwej przedstawia poniższa tabela:
2024
2023
Apilo sp. z o.o.
Sempire Europe sp. z o.o.
Sempire Europe sp. z o.o.
Saldo na początek okresu
-
17 559
16 175
Zyski (straty) ujęte w wyniku finansowym wynikające z:
- zmiana wartości godziwej
4 534
(4 766)
-
- odwijania dyskonta
291
1 508
1 384
Saldo na koniec okresu
4 825
14 301
17 559
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
46
8.6.4. Przekwalifikowanie
Zarówno w 2024 roku, jak i w poprzednich okresach sprawozdawczych, Spółka nie zmieniła modelu biznesowego zarządzania aktywami finansowymi w taki sposób, aby zmiana powodowała konieczność przekwalifikowania tych aktywów pomiędzy kategoriami aktywów wycenianych w wartości godziwej przez wynik lub całkowite dochody, a także wycenianych w zamortyzowanym koszcie.
9. Aktywa oraz rezerwa na podatek odroczony
Aktywa oraz rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego w następujący sposób wpływają na sprawozdanie finansowe:
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Saldo na początek okresu:
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
4 165
4 428
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(4 291)
(4 762)
Podatek odroczony netto na początek okresu
(126)
(334)
Zmiana stanu w okresie wpływająca na:
Wynik (+/-)
700
208
Rozliczenie nabycia jednostki zależnej
-
(2)
Pozostałe całkowite dochody (+/-)
-
-
Podatek odroczony netto na koniec okresu, w tym:
574
(126)
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
3 967
4 165
Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
(3 393)
(4 291)
Aktywa na podatek odroczony:
Zmiana stanu:
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
wynik
zakończenie umowy leasingu
Rozliczenie nabycia jednostki zależnej
Saldo na koniec okresu
Stan na 31.12.2024
Aktywa:
Należności z tytułu dostaw i usług
165
165
-
-
330
Inne aktywa
-
-
-
-
-
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu leasingu oraz rezerwy na świadczenia pracownicze
4 000
(363)
-
-
3 637
Nierozliczone straty podatkowe
-
-
-
-
-
Razem
4 165
(198)
-
-
3 967
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Należności z tytułu dostaw i usług
136
29
-
-
165
Inne aktywa
-
-
-
-
-
Zobowiązania:
Zobowiązania z tytułu leasingu oraz rezerwy na świadczenia pracownicze
4 293
(293)
-
-
4 000
Nierozliczone straty podatkowe
-
-
-
-
-
Razem
4 429
(264)
-
-
4 165
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
47
Rezerwa na podatek odroczony:
Zmiana stanu:
Saldo na koniec okresu
Tytuły różnic przejściowych
Saldo na początek okresu
wynik
zakończenie umowy leasingu
Rozliczenie nabycia jednostki zależnej
Stan na 31.12.2024
Aktywa:
Wartości niematerialne
1 004
(250)
-
-
754
Rzeczowe aktywa trwałe
3 287
(659)
-
-
2 628
Udzielone pożyczki i inne
-
11
11
Razem
4 291
(898)
-
-
3 393
Stan na 31.12.2023
Aktywa:
Wartości niematerialne
1 254
(250)
-
-
1 004
Rzeczowe aktywa trwałe
3 508
(221)
-
-
3 287
Razem
4 762
(471)
-
-
4 291
Utworzona rezerwa na podatek dotyczy głównie różnicy w wartości bilansowej i podatkowej oprogramowania Shoper powstałej w związku z wyceną wartości do wartości godziwej w związku z przejściem na MSSF i ustaleniem wartości oprogramowania w wysokości wartości godziwej jako zakładanego kosztu, a także różnic przejściowych na ujęciu leasingu biur Spółki. Na dzień przejścia na MSSF rezerwa powstała na wycenie oprogramowania Shoper została odniesiona na pozycję Pozostałych kapitałów, podobnie jak wycena do wartości godziwej tego aktywa.
10. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, ujmowane przez Spółkę w ramach klasy należności i pożyczek (patrz nota 8.3) przedstawiają się następująco:
Należności długoterminowe:
31.12.2024
31.12.2023
Kaucje
49
-
Odpisy aktualizujące wartość należności (-)
Należności długoterminowe
49
-
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
48
Należności krótkoterminowe:
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa finansowe (MSSF 9):
Należności z tytułu dostaw i usług
13 366
8 804
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług (-)
(1 736)
(866)
Należności z tytułu dostaw i usług netto
11 630
7 938
Udzielone pożyczki
3 110
3 053
Inne należności
489
-
Odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych (-)
-
-
Pozostałe należności finansowe netto
3 599
3 053
Należności finansowe
15 229
10 991
Aktywa niefinansowe (poza MSSF 9):
Należności z tytułu podatków i innych świadczeń
-
55
Pozostałe należności niefinansowe
Należności niefinansowe
-
55
Należności krótkoterminowe razem
15 229
11 046
Wartość bilansowa należności z tytułu dostaw i usług uznawana jest przez Spółkę za rozsądne przybliżenie wartości godziwej (patrz nota 8.3).
Spółka dokonała oceny należności ze względu na utratę ich wartości zgodnie ze stosowaną polityką rachunkowości (patrz podpunkt c) w punkcie „Podstawa sporządzenia oraz zasady rachunkowości”). Odpisy aktualizujące wartość należności, które w 2024 roku obciążyły pozycję „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych” sprawozdania z wyniku wyniosły:
▪ w odniesieniu do należności z tytułu dostaw i usług – 870 tys. zł (2023 rok: 153 tys. zł),
▪ w odniesieniu do pozostałych pozycji należności finansowych długoterminowych i krótkoterminowych – łącznie 0 tys. zł (2023 rok: 0 tys. zł).
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, dla należności z tytułu dostaw i usług Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu.
Zmiany odpisów aktualizujących wartość należności w okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym prezentują poniższe tabele:
Odpisy aktualizujące wartość należności z tytułu dostaw i usług
Nota
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Stan na początek okresu
866
713
Odpisy ujęte jako koszt w okresie
870
153
Odpisy odwrócone ujęte jako przychód w okresie (-)
-
-
Odpisy wykorzystane (-)
-
-
Inne zmiany (różnice kursowe netto z przeliczenia)
-
-
Stan na koniec okresu
1 736
866
W okresie sprawozdawczym oraz porównawczym nie wystąpiły odpisy aktualizujące wartość pozostałych należności finansowych
Dalsza analiza ryzyka kredytowego należności, w tym analiza ekspozycji na ryzyko w zależności od wieku należności, została przedstawiona w nocie 23.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
49
11. Rozliczenia międzyokresowe
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa - rozliczenia międzyokresowe:
Abonament roczny za korzystanie z narzędzi IT
435
369
Podatek VAT do odliczenia w następnym roku
307
490
Inne koszty opłacone z góry
347
488
Aktywa - rozliczenia międzyokresowe razem
1 089
1 347
12. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne na rachunkach bankowych prowadzonych w zł
1 738
1 425
Środki pieniężne na rachunkach bankowych walutowych
538
33
Środki pieniężne w kasie
-
-
Inne środki pieniężne: lokaty
28 003
12 000
Inne
744
906
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty razem
31 023
14 364
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie posiadała środków pieniężnych o ograniczonym dysponowaniu na osobnym rachunku VAT.
Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Wartościowe uzgodnienie środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów przedstawiono w nocie 21
13. Kapitał własny
13.1. Kapitał podstawowy
Na dzień 31 grudnia 2024 roku kapitał podstawowy Spółki wynosił 2 813,5 tys. zł.
W związku z wypłatą akcjonariuszom akcji serii D w dniu 19 października 2023 roku dywidendy z zysku za rok 2022 w wysokości 12 648 000,00 zł, łączna wartość dywidend wypłaconych akcjonariuszom akcji serii D od dnia 15 kwietnia 2021 osiągnęła 32 648 000 zł. W związku z tym w dniu 20 października 2023 akcje serii D uległy umorzeniu zgodnie z art. 359 § 6 Kodeksu spółek handlowych. W konsekwencji w dniu 20 października 2023 Zarząd Spółki podjął uchwałę o obniżeniu kapitału zakładowego Spółki o 40 tys. zł. Akcje serii D przestały istnieć oraz zostały wykreślone z depozytu papierów wartościowych po zarejestrowaniu obniżki kapitału zakładowego przez Sąd Rejestrowy w dniu 11 stycznia 2024 roku.
W dniu 8 lutego 2024, w ramach realizacji Programu dla pracowników (opisanego w nocie nr 3) Uczestnicy programu objęli łącznie 19 560 akcji serii F, w zamian za 19 560 imiennych warrantów subskrypcyjnych serii B. Cena emisyjna akcji serii F wyniosła 0,10 zł za 1 akcję. Wraz z objęciem Akcji Motywacyjnych nastąpiło podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o kwotę 1 956,00 zł w ramach warunkowego podwyższenia kapitału. Rejestracja akcji serii F oraz podwyższenia kapitału zakładowego przez sąd rejestrowy nastąpiła w dniu 10 kwietnia 2024 roku.
Oznacza to, że kapitał zakładowy Spółki składa się z:
• 9 277 950 sztuk akcji serii A o wartości nominalnej 0,1 zł
• 9 277 950 sztuk akcji serii B o wartości nominalnej 0,1 zł
• 9 559 100 sztuk akcji serii C o wartości nominalnej 0,1 zł
• 19 560 sztuk akcji serii F o wartości nominalnej 0,1 zł
Łącznie kapitał zakładowy składa się z 28 134 560 sztuk akcji zwykłych (serii A, B, C, F). Wszystkie akcje zostały w pełni opłacone.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
50
Kapitał podstawowy według stanu na dzień bilansowy:
Liczba akcji wyemitowanych na poszczególne daty bilansowe, tj. 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2024 roku zmieniła się w związku z rejestracją w dniu 11 stycznia 2024 roku przez Sąd Rejestrowy obniżania kapitału podstawowego Spółki w związku z umorzeniem 400 000 akcji serii D oraz objęcia, w dniu 8 lutego 2024 roku, przez uczestników Programu dla pracowników 19 560 akcji serii F. Liczba akcji na poszczególne daty składała z następujących serii:
Wartość nominalna serii / emisji
Liczba akcji
Cena emisyjna (zł)
Kapitał podstawowy na dzień bilansowy 31.12.2024
2 813 456
28 134 560
X
Akcje serii A
927 795
9 277 950
0,10
Akcje serii B
927 795
9 277 950
0,10
Akcje serii C
955 910
9 559 100
0,10
Akcje serii F
1 956
19 560
0,10
Wartość nominalna
serii / emisji
Liczba akcji
Cena emisyjna (zł)
Kapitał podstawowy na dzień bilansowy 31.12.2023
2 851 500
28 515 000
X
Akcje serii A
927 795
9 277 950
0,10
Akcje serii B
927 795
9 277 950
0,10
Akcje serii C
955 910
9 559 100
0,10
Akcje serii D
40 000
400 000
0,10
Płatności oparte o akcje
W dniu 15 kwietnia 2021 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy podjęło uchwałę w sprawie zatwierdzenia programu motywacyjnego dla (1) członków Zarządu, kluczowych pracowników, współpracowników Spółki lub podmiotów zależnych lub współpracujących („Program dla kadry kierowniczej”) (zmieniony uchwałą nr 23 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy Spółki z dnia 31 maja 2022) oraz (2) pracowników i współpracowników Spółki, podmiotów zależnych i współpracujących („Program dla pracowników”). Oba programy będą realizowane w oparciu o emisję warrantów subskrypcyjnych uprawniających do objęcia akcji Spółki (nowej emisji) za cenę emisyjną w wysokości 0,1 zł.
W przypadku Programu dla kadry kierowniczej zostanie wyemitowane nieodpłatnie maksymalnie 2 016 523 warrantów serii A, uprawniających do objęcia akcji serii E. Warunki Programu obejmują osiągnięcie celów biznesowych związanych ze wzrostem wartości Spółki (osiągnięcie określonej ceny rynkowej po 4 latach od wejścia na GPW). Łączne koszty Programu dla kadry kierowniczej, które obciążyły wynik finansowy Spółki w roku 2024 wyniosły 4 640 tys. zł (4 628 tys. zł w roku 2023).
Program dla pracowników zakończył się w dniu drugiej rocznicy dopuszczenia akcji Spółki do publicznego obrotu tj. dnia 7 lipca 2023. W dniu 17 sierpnia 2023 roku Spółka ustaliła, w oparciu o otrzymane oświadczenie uczestników, maksymalną liczbę wyemitowanych warrantów w ilości 19 655 warrantów serii B, uprawniających do objęcia takiej samej liczby akcji serii F. Subskrypcja akcji serii F dla posiadaczy warrantów w ramach Programu dla pracowników zakończyła się w dniu 6 lutego 2024 roku, w ramach której objętych zostało 19 560 akcji.
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Akcje wyemitowane i w pełni opłacone:
Liczba akcji na początek okresu
28 134 560
28 515 000
Wartość nominalna akcji (zł)
0,1
0,1
Kapitał podstawowy
2 813 456
2 851 500
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
51
Program dla kadry kierowniczej
Data przyznania (uruchomienia programu)
30 czerwiec 2022 r.
Końcowa data okresu nabywania uprawnień *
7 lipca 2025 r.
Końcowa data możliwego wykonania opcji
31 grudnia 2027 r.
Maksymalna liczba warrantów
2 016 523
Liczba warrantów przydzielonych w ramach uchwał Zarządu i Rady Nadzorczej
1 378 260
Szacowana liczba warrantów na końcową datę nabywania uprawnień
874 558
Cena wykonania warrantów (zł)
0,10 zł
Wycena 1 warrantu (metodą drzewa dwumianowego)
15,97 zł.
Notowania akcji na dzień przyznania (zł)
35,75 zł.
* opcja przedłużenia o 1 rok
13.2. Pozostałe kapitały i zyski zatrzymane
Pozostałe kapitały
Zyski zatrzymane
Różnica z pierwszego zastosowania MSSF
Kapitał pozostały
Alokowane do spółki
Alokowane do udziałów niekontrolujących
Razem zyski zatrzymane
Saldo na dzień 31.12.2022 roku
10 171
3 046
22 392
-
22 392
Całkowite dochody
Zysk netto
-
-
26 063
-
26 063
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Transakcje z udziałowcami
Dywidendy
-
-
(12 930)
-
(12 930)
Pozostałe
-
4 873
-
-
-
Saldo na dzień 31.12.2023roku
10 171
7 919
35 525
-
35 525
Całkowite dochody
-
-
-
Zysk netto
-
-
34 138
-
34 138
Inne całkowite dochody
-
-
-
-
-
Transakcje z udziałowcami
-
-
-
-
Dywidendy
-
-
(18 850)
-
(18 850)
Pozostałe
-
4 639
40
-
40
Saldo na dzień 31.12.2024 roku
10 171
12 558
50 853
-
50 853
Pozycja „Różnica z pierwszego zastosowania MSSF” dotyczy wyceny wartości niematerialnych i zawiera kapitały powstałe na dzień przejścia na MSSF w związku z wyceną wartości niematerialnych (oprogramowania Shoper) do wartości godziwej.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
52
14. Świadczenia pracownicze
14.1. Koszty świadczeń pracowniczych
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Koszty wynagrodzeń
32 212
26 734
Koszty ubezpieczeń społecznych
4 989
4 069
Koszty świadczeń pracowniczych razem
37 201
30 803
14.2. Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej obejmują:
Zobowiązania i rezerwy krótkoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze:
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
1 899
1 648
Zobowiązania z tytułu podatków od wynagrodzeń
537
408
Zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych
1 852
1 592
Zobowiązania z innych świadczeń pracowniczych
45
42
Rezerwy emerytalno-rentowe
2
-
Rezerwy na niewykorzystane urlopy
739
668
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
5 074
4 358
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
5 074
4 358
Zobowiązania i rezerwy długoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Długoterminowe świadczenia pracownicze:
Rezerwy emerytalno-rentowe
31
-
Długoterminowe świadczenia pracownicze
31
-
Zobowiązania i rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
31
-
Na dzień bilansowy Spółka dokonała wyceny rezerwy emerytalno-rentowej przez niezależnego aktuariusza. Do ustalenia wielkości rezerw zastosowano metodę prognozowanych uprawnień jednostkowych (metoda świadczeń narosłych w stosunku do stażu pracy).
Prawo od odprawy emerytalno-rentowej przysługuje każdemu pracownikowi, który osiągnie wiek emerytalny lub rentowy oraz posiada wymagany staż pracy. Zgodnie z obowiązującym w Spółce Regulaminem Wynagradzania pracownik ma prawo do jednorazowej odprawy emerytalno-rentowej w wysokości jednomiesięcznego wynagrodzenia
Do kalkulacji rezerwy przyjęto następujące założenia aktuarialne:
Podstawą do ustalenia wysokości rezerw były informacje o stanie zatrudnienia:
• wieku, płci, stażu pracy poszczególnych pracowników,
• informacji na temat możliwości nabycia prawa do wcześniejszej emerytury,
• wartości wynagrodzeń stanowiących podstawę wymiaru odprawy emerytalnej dla każdego zatrudnionego
• zestawienia dotyczące struktury zatrudnienia i rotacji pracowników.
.
Wycenę aktuarialną oparto o następujące założenia:
• przyjęto stopę dyskonta na poziomie 5,07%,
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
53
• przewidywana długoterminowa stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie 4,50 %,
• przyjęto wiek emerytalny dla mężczyzn 65 lat, dla kobiet 60 lat
15. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania krótkoterminowe inne niż z tytułu świadczeń pracowniczych przedstawiają się następująco:
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
14 978
12 254
Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych
7
38
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów
14 680
-
Zobowiązania z tytułu umowy
14 147
12 158
Inne zobowiązania finansowe
3 949
3 830
Zobowiązania finansowe
47 761
28 280
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
1 196
-
Zobowiązania niefinansowe
1 196
-
Zobowiązania krótkoterminowe razem
48 957
28 280
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu zakupu udziałów na dzień 31.12.2024 roku obejmują zobowiązanie do zapłaty za 40% udziałów w Sempire w kwocie 14 301 tys. zł, które zostało opisane w części Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków oraz wartość odwijania dyskonta obejmujące zobowiązanie do zapłaty za 20% udziałów w Apilo w kwocie 379 tys. zł.
Zobowiązania długoterminowe inne niż z tytułu świadczeń pracowniczych przedstawiają się następująco:
Długoterminowe zobowiązania z tytułu zakupu udziałów na dzień 31.12.2024 roku obejmują zobowiązanie z tytułu wynagrodzenia warunkowego za zakup 20% udziałów w Apilo (opisanym w części Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków). Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość zdyskontowana zobowiązania wynosiła 4 445 tys. zł.
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania finansowe (MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów
4 445
17 559
Inne zobowiązania finansowe
10 306
13 221
Zobowiązania z tytułu umowy
708
852
Zobowiązania finansowe
15 459
31 632
Zobowiązania niefinansowe (poza MSSF 9):
Zobowiązania z tytułu podatków i innych świadczeń
-
126
Zobowiązania niefinansowe
-
126
Zobowiązania długoterminowe razem
15 459
31 758
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
54
16. Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów
31.12.2024
31.12.2023
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu zakupu udziałów
14 680
-
Długoterminowe zobowiązania z tytułu zakupu udziałów
4 445
17 559
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów razem
19 125
17 559
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu zakupu udziałów na dzień 31.12.2024 roku obejmują zobowiązania do zapłaty za 40% udziałów w Sempire w kwocie 14 301 tys. zł. oraz wartość odwijania dyskonta obejmujące zobowiązanie do zapłaty za 20% udziałów w Apilo w kwocie 379 tys. zł Zobowiązanie to wynika z zapłaty warunkowej i zostało wycenione w wartości godziwej. Zasady ujęcia, warunki zapłaty zobowiązania i szacunki związane z wyceną zostały opisane w części Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków.
Na dzień bilansowy tj. 31 grudnia 2024 roku zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania z tytułu wynagrodzenia warunkowego za zakup 20% udziałów w Apilo (opisanym w części Subiektywne oceny Zarządu) Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość zdyskontowana zobowiązania wynosiła 4 445 tys. zł. Zasady ujęcia, warunki zapłaty zobowiązania i szacunki związane z wyceną zostały opisane w części Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków.
Zmiany wartości zobowiązania w ciągu okresu wyglądały następująco:
31.12.2024
31.12.2023
Płatność zmienna (warunkowa)
Saldo na początek okresu
4 389
4 043
odwijanie dyskonta
436
346
Płatność zmienna ( earn out) stan na koniec okresu (Apilo)
4 825
4 389
Płatność odroczona
Saldo na początek okresu
13 170
12 131
odwijanie dyskonta
1 131
1 039
Płatność odroczona stan na koniec okresu (Sempire)
14 301
13 170
Razem zobowiązanie z tytułu zakupu udziałów
19 126
17 559
17. Zobowiązania z tytułu umowy
Zobowiązania z tytułu umowy powstają w momencie, gdy Spółka wystawia fakturę sprzedaży w okresie wcześniejszym niż realizowany obowiązek świadczenia. W przypadku Spółki zobowiązania z tytułu umowy dotyczą najczęściej zafakturowanych z góry abonamentów oraz usług świadczonych klientom w sposób ciągły w okresie kolejnych miesięcy.
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Zobowiązania z tytułu umowy na początek okresu
13 010
10 069
Zobowiązania do wykonania świadczenia ujęte w okresie sprawozdawczym jako zobowiązania z tytułu umowy
14 003
12 735
Rozpoznanie przychodu ujętego w saldzie zobowiązań z tytułu umowy na początek okresu (-)
(12 158)
(9 794)
Zobowiązania z tytułu umowy na koniec okresu
14 855
13 010
Łączna kwota ceny transakcyjnej przypisanej do zobowiązań do wykonania świadczenia, które pozostały niespełnione (lub częściowo niespełnione), na dzień 31 grudnia 2024 roku wyniosła 14 855 tys. zł (2023 rok: 13 010 tys. zł). Spółka spodziewa się ująć kwotę 14 147 tys. zł jako przychód w 2025 roku., pozostałą część, w wysokości 708 tys. zł, jako przychód w 2026 roku.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
55
18. Pozostałe przychody i koszty operacyjne
18.1. Pozostałe przychody operacyjne
Nota
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Inne przychody
232
317
Pozostałe przychody operacyjne razem
232
317
18.2. Pozostałe koszty operacyjne
Nota
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
-
-
Inne koszty
578
399
Pozostałe koszty operacyjne razem
578
399
18.3. Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych
Poniższa tabela przedstawia straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych w podziale na klasy aktywów finansowych. Kwoty zawarte w tabeli uwzględniają pomniejszenie strat z tytułu odwrócenia odpisów.
Nota
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych:
Należności z tytułu dostaw i usług i pozostałe należności finansowe
10
870
153
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych razem
870
153
19. Przychody i koszty finansowe, zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych
19.1. Zyski i straty z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych
Na dzień 31 grudnia 2024 Spółka nie wykazała zysków i strat z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów finansowych .
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
56
19.2. Przychody finansowe
Nota
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Przychody z odsetek obliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (lokaty)
12
800
531
Pożyczki i należności
8.10
222
126
Przychody z odsetek z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej
1 022
657
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12
10
3
Pożyczki i należności
8.10
33
11
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
8
168
939
Zyski (straty) (+/-) z tytułu różnic kursowych
211
953
Zmiana wyceny wartości godziwej zobowiązania z tytułu płatności warunkowej za udziały
4 767
-
Przychody finansowe razem
6 000
1 610
Spółka nie posiada aktywów oraz zobowiązań finansowych z kategorii wyznaczonych przy początkowym ujęciu jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy.
19.3. Koszty finansowe
Nota
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy:
Zobowiązania z tytułu leasingu
6, 7
461
598
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów
16
3 232
1 483
Zobowiązania z tytułu kredytu
-
170
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
15
84
1
Koszty odsetek dotyczące instrumentów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy
3 777
2 252
(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
12
-
-
Pożyczki i należności
-
-
Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
-
-
(Zyski) straty (-/+) z tytułu różnic kursowych:
-
-
Koszty finansowe razem
3 777
2 252
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
57
20. Podatek dochodowy
Nota
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Podatek bieżący:
Rozliczenie podatku za okres sprawozdawczy
8 704
5 653
Korekty obciążenia podatkowego za poprzednie okresy
392
(818)
Podatek bieżący
9 096
4 835
Podatek odroczony:
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
(700)
(206)
Rozliczenie niewykorzystanych strat podatkowych
-
-
Podatek odroczony
(700)
(206)
Podatek dochodowy razem
8 396
4 629
Uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19 % od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w jednostkowym sprawozdaniu z wyniku przedstawia się następująco:
Nota
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Wynik przed opodatkowaniem
42 534
30 692
Stawka podatku stosowana przez Spółkę
19%
19%
Podatek dochodowy wg stawki krajowej Spółki
8 081
5 831
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Stosowanie innej stawki podatkowej w odniesieniu do przejętego przedsięwzięcia (+/-)
-
-
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu (-)
(956)
(67)
Kosztów trwale niestanowiących kosztów uzyskania przychodów (+)
3 225
638
Nierozpoznanego aktywa na podatek odroczony od ujemnych różnic przejściowych (+)
(699)
716
Odliczenia od podstawy opodatkowania
(1 647)
(1 671)
Inne (+/-)
392
(818)
Podatek dochodowy
8 396
4 629
Zastosowana średnia stawka podatkowa
19,74%
15,08%
Niepewność w kwestii ustalenia wysokości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego została opisana w nocie Subiektywne oceny Zarządu oraz niepewność szacunków.
21. Zysk na akcję i wypłacone dywidendy
21.1. Zysk na akcję
Zysk na akcję liczony jest według formuły zysk netto przypadający akcjonariuszom Spółki podzielony przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w danym okresie.
Przy wyliczeniu podstawowego i rozwodnionego zysku na akcję Spółka stosuje w liczniku kwotę całkowitego zysku (straty) netto.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
58
Kalkulację podstawowego zysku (straty) na akcję zwykłą przedstawiono poniżej:
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Liczba akcji stosowana jako mianownik wzoru
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
28 129 162
28 115 000
Średnia ważona liczba akcji uprzywilejowanych (seria D)*
-
400 000
Warranty za cenę 0 (ilość)
829 600
665 273
Zysk na akcję
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej i całkowitej
34 138
26 063
Podstawowy zysk na akcję zwykłą (zł)
1,21
0,91
Rozwodniony zysk na akcję zwykłą (zł)
1,18
0,89
Kwota przyszłej (niewypłaconej) dywidendy przypisanej do akcji uprzywilejowanych na dzień bilansowy
-
-
* w związku ze spełnieniem się warunku określonego Statutem Emitenta w dniu 20 października 2023 akcje serii D uległy umorzeniu; akcje serii D przestały istnieć oraz zostały wykreślone z depozytu papierów wartościowych po zarejestrowaniu przez Sąd Rejestrowy obniżenia kapitału zakładowego w dniu 11 stycznia 2024. Pozostałe akcje Spółki nie są akcjami uprzywilejowanymi (szczegóły zostały opisane poniżej w części poświęconej Akcjom serii D) .
21.2. Dywidendy
W dniu 16 maja 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki postanowiło o wypłacie dywidendy z zysku Spółki za rok obrotowy 2022 w wysokości 12 929 150 zł w następujący sposób:
• akcjonariusze będący akcjonariuszami Spółki w dniu 10 sierpnia 2023 roku posiadający akcje serii D otrzymali dywidendę w wysokości 12 648 000 zł, tj. 31,62 zł na jedną akcję,
• akcjonariusze będący akcjonariuszami Spółki w dniu 10 sierpnia 2023 roku posiadający akcje serii A, akcje serii B, akcje serii C otrzymali dywidendę w wysokości 281 150 zł, tj. 0,01 zł na jedną akcję
Dywidendą objętych zostało 28 515 000 akcji tj. wszystkie akcje Spółki. Akcje serii D były akcjami niemymi, uprzywilejowanymi w zakresie dywidendy, uprawniającymi do dywidendy 5 000 razy przewyższającej dywidendę przeznaczoną do wypłaty akcjonariuszom uprawnionym z akcji nieuprzywilejowanych. W związku z wypłatą dywidendy za rok 2022 akcje tej serii zostały umorzone (nota nr 14 oraz 19.3)
Dywidenda za rok 2022 została wypłacona w dniu 19 października 2023 roku.
W dniu 11 czerwca 2024 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki postanowiło o wypłacie dywidendy z zysku Spółki za rok obrotowy 2023 w wysokości 18 850 155,20 zł w następujący sposób:
• akcjonariusze będący akcjonariuszami Spółki w dniu 20 czerwca 2024 roku posiadający akcje serii A, akcje serii B, akcje serii C, akcje serii F otrzymają dywidendę w wysokości 18 850 155,20 zł. tj. 0,67 zł na jedną akcję
Dywidendą objętych zostało 28 134 560 akcji tj. wszystkie akcje Spółki.
Dywidenda za rok 2023 została wypłacona w dniu 27 czerwca 2024 roku.
21.3. Przyszłe dywidendy dotyczące akcji uprzywilejowanych
W związku z wypłatą w dniu 19 października 2023 dywidendy z zysku za rok 2022 łączna kwota dywidend wypłacona akcjonariuszom akcji serii D, uprzywilejowanych co do dywidendy, począwszy od dnia 15 kwietnia 2021 roku osiągnęła okreśłoną statutem wartość 32 648 tys. zł, w związku z czym nastąpiła utrata przez akcje serii D uprzywilejowania w zakresie dywidendy, a w dniu 20 października 2023 roku zgodnie ze Statutem Spółki Dominującej akcje serii D uległy umorzeniu.
Pozostałe akcje Spółki Dominującej nie są akcjami uprzywilejowanymi.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
59
22. Przepływy pieniężne
Spółka dla celów sporządzenia sprawozdania z przepływów pieniężnych klasyfikuje środki pieniężne w sposób przyjęty do prezentacji w sprawozdaniu z sytuacji finansowej (patrz nota 11). Wpływ na różnicę w wartości środków pieniężnych wykazanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz sprawozdaniu z przepływów pieniężnych mają:
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
31 023
14 364
Korekty:
Różnice kursowe z wyceny bilansowej środków pieniężnych w walucie
(10)
(1)
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wynikające z przepływów pieniężnych
31 013
14 363
23. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Podmioty powiązane ze Spółką obejmują kluczowy personel kierowniczy, jednostki zależne, akcjonariuszy Spółki oraz pozostałe podmioty powiązane, do których Spółka zalicza podmioty kontrolowane przez właścicieli Spółki.
Do najważniejszych osób i podmiotów powiązanych Spółka zalicza:
Zarząd:
• Marcin Kuśmierz Prezes Zarządu; osoba blisko związana z akcjonariuszem Spółki Dominującej
KFF Holding SCSp, (wcześniej, do 7 sierpnia 2024 roku, akcjonariusz poprzez KFF B.V.))
• Paweł Rybak Członek Zarządu
• Piotr Biczysko Członek Zarządu
• Anna Miśko Członek Zarządu
Rada Nadzorcza
• Rafał Ałasa Przewodniczący Rady Nadzorczej; dyrektor w funduszu V4C
• Krzysztof Krawczyk Członek Rady Nadzorczej (od 1 kwietnia 2023 roku); osoba blisko związana
z akcjonariuszem Spółki Dominującej K&K Fundacja rodzinna (wcześniej, do 12 czerwca 2024 roku, akcjonariusz bezpośrednio jako Krzysztof Krawczyk)
• Rafał Krawczyk Członek Rady Nadzorczej; osoba blisko związana z akcjonariuszem Spółki
Dominującej R&E Fundacja rodzinna (wcześniej, do 9 września 2024 roku, akcjonariusz bezpośrednio jako Rafał Krawczyk)
• Jaromir Łaciński Członek Rady Nadzorczej; współwłaściciel spółki MODHAUS Sp. z o.o.,
akcjonariusza Spółki Dominującej
• Piotr Misztal Członek Rady Nadzorczej – udziałowiec w funduszu V4C
• Paweł Moskwa Członek Rady Nadzorczej
• Grzegorz Szatkowski Członek Rady Nadzorczej
• Mirosław Pyrzyna Członek Rady Nadzorczej
Akcjonariusze:
• KFF Holding SCSp (od 7 sierpnia 2024 roku)
• KFF BV (do 7 sierpnia 2024 roku)
• MODHAUS Sp. z o.o.
• V4C
• K&K Fundacja rodzinna (od 12 czerwca 2024 roku; wcześniej bezpośrednio Krzysztof Krawczyk)
• R&E Fundacja rodzinna (od 9 września 2024 roku; wcześniej bezpośrednio Rafał Krawczyk)
Spółki zależne:
• Apilo Sp. z o.o. –
objęta kontrolą 28 kwietnia 2021 roku
• Sempire Europe Sp. z o.o. – objęta kontrolą 26 maja 2022 roku
Nierozliczone salda należności oraz zobowiązań zazwyczaj regulowane są w środkach pieniężnych.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
60
23.1. Transakcje z kluczowym personelem kierowniczym
Do kluczowego personelu kierowniczego Spółka zalicza członków zarządu i rady nadzorczej Spółki . Wynagrodzenie kluczowego personelu w okresie objętym sprawozdaniem finansowym wyniosło:
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Świadczenia na rzecz personelu kierowniczego
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
3 505
3 116
Pozostałe świadczenia (usługi doradcze)
-
-
Świadczenia razem
3 505
3 116
Szczegółowe informacje o wynagrodzeniach Zarządu Spółki przedstawiono w nocie 27.
Spółka nie otrzymała i nie udzieliła kluczowemu personelowi kierowniczemu żadnych pożyczek w okresie objętym sprawozdaniem finansowym.
W roku 2024 Spółka przeprowadziła transakcję z kluczowym personelem w zakresie refaktury kosztów prywatnego ubezpieczenia zdrowotnego w kwocie 4 tys. zł.
23.2. Transakcje z podmiotami powiązanymi
W okresie objętym jednostkowym sprawozdaniem finansowym Spółka realizowała transakcje sprzedaży i zakupu z podmiotami powiązanymi.
W okresie od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 Spółka świadczyła na rzecz podmiotów powiązanych usługi pozyskania klientów, obsługi informatycznej, marketingowej i administracyjnej oraz wynajmu powierzchni biurowej. Spółka kupowała od podmiotów powiązanych usługi pozyskiwania klientów.
Spółka udzieliła pożyczki Apilo Sp. z o. o. na podstawie umowy zawartej w dniu 9 lutego 2022 roku, na dzień bilansowy tj., 31 grudnia 2024 roku saldo pożyczki wyniosło 3 110 tys. zł. Termin spłaty zaciągniętej pożyczki to 31 grudnia 2025 roku zgodnie z podpisanym aneksem do umowy z dnia 23 grudnia 2024 roku. Oprocentowanie pożyczki zostało określone w oparciu o stopę WIBOR dla okresu 3 miesięcznego powiększoną o marżę ustaloną na poziomie rynkowym.
od 01.01.2024 do 31.12.2024
od 01.01.2023 do 31.12.2023
Apilo
Sempire
Apilo
Sempire
Sprzedaż usług
Usługi obsługi telefonicznej, marketingowe i administracyjne
299
884
174
265
Pozostałe usługi
-
-
81
31
Przychody finansowe
207
-
91
-
Razem
506
884
346
296
od 01.01.2024 do 31.12.2024
od 01.01.2023 do 31.12.2023
Apilo
Sempire
Apilo
Sempire
Zakup usług
Usługi pozyskania klienta
107
4 477
102
1 576
Pozostałe usługi
-
-
-
-
Razem
107
4 477
102
1 576
31.12.2024
31.12.2023
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
61
Apilo
Sempire
Apilo
Sempire
Należności
Należności handlowe
110
121
87
150
Udzielone pożyczki
3 110
-
1 987
-
Razem
3 220
121
2 074
150
Zobowiązania
Zobowiązania handlowe
9
626
10
315
Razem
9
626
10
315
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie posiadała zobowiązań warunkowych dotyczących transakcji z podmiotami lub osobami powiązanymi.
24. Zobowiązania warunkowe i otrzymane gwarancje bankowe
W dniu 28 września 2023 Spółka wraz ze spółką zależną Sempire zawarła z bankiem BNP Paribas Bank Polska S.A. umowę wielocelowej linii kredytowej o wartości 1 600 tys. zł z przeznaczeniem na wystawianie gwarancji bankowych dla wynajmujących powierzchnię biurową, z której korzystają spółki Shoper S.A. i Sempire Europe sp. z o.o. W dniu 7 marca 2024 roku zawarty został aneks do umowy zwiększający maksymalną kwotę linii kredytowej do 2 600 tys. zł oraz rozszerzono umowę o możliwość wystawiania przez Bank gwarancji płatniczych dla partnerów Spółki.
Zgodnie z Umową okres trwania umowy wynosi 10 lat od dnia zawarcia Umowy tj. do dnia 28 września 2033 roku. Poniższa tabela przedstawia wykorzystanie linii na dzień 31 grudnia 2024 roku
Wystawca gwarancji
W imieniu
data wystawienia
obowiązuje do dnia
Kwota gwarancji w PLN
Kwota gwarancji w EUR
Typ gwarancji
BNP Paribas Bank Polska SA
Sempire Europe sp. z o.o.
09.10.2023
08.10.2025
27 405
27 855
łączna
BNP Paribas Bank Polska SA
Shoper S.A.
05.01.2024
02.01.2026
849 536
BNP Paribas Bank Polska SA
Shoper S.A.
11.01.2024
10.01.2026
163 275
BNP Paribas Bank Polska SA
Sempire Europe sp. z o.o.
11.04.2024
14.04.2026
48 472
łączna
BNP Paribas Bank Polska SA
Shoper S.A.
02.04.2024
07.04.2026
1 000 000
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka nie posiadała żadnych zobowiązań warunkowych wymagających ujawnienia.
25. Ryzyko dotyczące instrumentów finansowych
Spółka narażona jest na wiele rodzajów ryzyka związanego z instrumentami finansowymi. Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki w podziale na kategorie zaprezentowano w nocie 7. Ryzykiem, na które narażona jest Spółka, jest:
▪ ryzyko rynkowe obejmujące ryzyko walutowe i ryzyko stopy procentowej,
▪ ryzyko kredytowe oraz
▪ ryzyko płynności.
Zarządzanie ryzykiem finansowym Spółki koordynowane jest przez Zarząd oraz dyrektora finansowego Spółki. W procesie zarządzania ryzykiem najważniejszą wagę mają następujące cele:
▪ zabezpieczenie krótkoterminowych oraz średnioterminowych przepływów pieniężnych,
▪ stabilizacja wahań wyniku finansowego Spółki,
▪ wykonanie zakładanych prognoz finansowych poprzez spełnienie założeń budżetowych,
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
62
▪ osiągnięcie stopy zwrotu z długoterminowych inwestycji wraz z pozyskaniem optymalnych źródeł finansowania działań inwestycyjnych.
Spółka nie zawiera transakcji na rynkach finansowych w celach spekulacyjnych.
Poniżej przedstawiono najbardziej znaczące ryzyka, na które narażona jest Spółka.
25.1. Ryzyko rynkowe
Analiza wrażliwości na ryzyko walutowe
Większość transakcji w Grupie przeprowadzanych jest w zł. Ekspozycja Grupy na ryzyko walutowe jest ograniczona, ponieważ niemal wszystkie przychody oraz większość kosztów rozliczana jest w walucie krajowej. Ograniczone ryzyko walutowe wynika z zagranicznych transakcji sprzedaży oraz zakupu, które zawierane są przede wszystkim w EUR, LEI oraz USD, przy czym główna część ekspozycji w walucie EUR związana jest z umowami najmu biur Grupy denominowanych w tej walucie.
Aktywa oraz zobowiązania finansowe Spółki przeliczone na zł kursem zamknięcia obowiązującym na dzień bilansowy przedstawiają się następująco:
Wartość wyrażona w walucie (w tys.):
Nota
EUR
USD
LEI
RON
Inne
Wartość po przeliczeniu
Stan na 31.12.2024
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe
10
59
45
-
32
-
466
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
5
3
-
586
-
538
Zobowiązania finansowe (-):
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe
14
(2 746)
-
-
(230)
-
(11 933)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
(2 682)
48
-
388
-
(10 929)
Stan na 31.12.2023
Aktywa finansowe (+):
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności finansowe
10
20
2
59
-
-
146
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
6
-
8
-
-
33
Zobowiązania finansowe (-):
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania finansowe
14
(2 790)
(7)
(19)
-
-
(12 177)
Ekspozycja na ryzyko walutowe razem
(2 764)
(5)
48
-
-
(11 998)
Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości wyniku finansowego oraz kapitału własnego w odniesieniu do aktywów oraz zobowiązań finansowych Grupy oraz wahań kursu EUR do zł oraz USD do zł. Analiza wrażliwości zakłada wzrost lub spadek kursów EUR/zł oraz USD/zł o 10% w stosunku do kursu zamknięcia obowiązującego na poszczególne dni bilansowe. Takie wahanie zostało przyjęte jako racjonalne na podstawie analizy wahań historycznych kursów walut.
Wpływ na wynik finansowy (w tys.):
Wahania kursu
USD
EUR
razem
Stan na 31.12.2024
Wzrost kursu walutowego
10%
(1 262)
(1 262)
Spadek kursu walutowego
-10%
1 262
1 262
Stan na 31.12.2023
Wzrost kursu walutowego
10%
(1 292)
(1 256)
Spadek kursu walutowego
-10%
1 292
1 256
Ekspozycja na ryzyko walutowe ulega zmianom w ciągu roku w zależności od wolumenu transakcji przeprowadzanych w walucie. Niemniej powyższą analizę wrażliwości można uznać za reprezentatywną dla określenia ekspozycji Spółki na ryzyko walutowe na dzień bilansowy.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
63
Analiza wrażliwości na ryzyko stopy procentowej
Spółka na dzień bilansowy posiadała aktywo finansowe oparte o zmienną stopę procentową. W postaci pożyczki udzielonej dla spółki Apilo, w której Spółka Shoper posiada 100% udziałów.
Ze względu na nieistotną kwotę pominięto analizę wrażliwości wyniku finansowego związanych z wahaniami referencyjnej stopy procentowej.
25.2. Ryzyko kredytowe
Podstawową praktyką Spółki z zakresu zarządzania ryzykiem kredytowym jest oparcie modelu biznesowego o przedpłaty. Klienci, aby móc korzystać z licencji i oprogramowania, muszą najpierw opłacić abonament i w zależności od jego długości mogą korzystać ze wszystkich funkcjonalności oprogramowania dostępnego w danym abonamencie.
Ryzykiem kredytowym obarczone są głównie przychody z prowizji obliczanych po zakończeniu miesiąca oraz usług marketingowo-reklamowych i usług pozycjonowania. Bieżące monitorowanie poziomu należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywna windykacja służy obniżaniu poziomu ryzyka kredytowego związanego z tymi aktywami.
Spółka zbudowała model służący do szacowania oczekiwanych strat z portfela należności. Dla należności z tytułu dostaw i usług zastosowano uproszczoną wersję modelu zakładającą kalkulację straty dla całego cyklu życia instrumentu.
Spółka przyjęła, że znaczny wzrost ryzyka następuje m.in., gdy przeterminowanie należności przekracza 30 dni i w ramach procesu windykacyjnego blokuje klientowi panel administracyjny sklepu uniemożliwiając mu obsługę sklepu lub całkowicie blokuje sklep powodując jego niedostępność dla klientów merchanta. Jeśli wzrost ryzyka kredytowego jest znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, gdy przeterminowanie wynosi 365 dni i więcej. Pozycje, dla których stwierdzono niewykonanie zobowiązania przez dłużnika w rozumieniu opisanym wyżej, Spółka traktuje jako aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. W odniesieniu do pozycji, które zostały odpisane, Spółka podejmuje działania windykacyjne, w tym zleca ich windykację podmiotom wyspecjalizowanym w odzyskiwaniu należności oraz występuje na drogę postępowania sądowego.
W ramach należności z tytułu dostaw i usług, stanowiących najbardziej istotną klasę aktywów narażonych na ryzyko kredytowe, Spółka ma dwóch kontrahentów, których należności stanowią znaczącą pozycję w należnościach (należności od jednego z tych kontrahentów osiągają poziom około 16 % należności, a od drugiego - około 18%). W związku z tym jest narażona na ryzyko kredytowe w związku z pojedynczym znaczącym kontrahentem. W odniesieniu do tych kontrahentów Spółka dokonuje indywidualnej oceny ryzyka kredytowego opartej na dostępnych publicznie danych finansowych i informacjach o sytuacji finansowej wierzyciela. Indywidualna ocena dokonywana jest również w stosunku do pozostałych indywidualnie istotnych sald należności.
W odniesieniu do pozostałych, indywidualnie nieistotnych sald należności szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3-5 lat. Ponadto w szacunku odpisów Spółka uwzględnia informacje dotyczące przyszłości obejmujące: prognozy PKB na kolejny rok oraz sytuację branży. Wartości brutto poszczególnych grup oraz wysokość odpisów kształtowały się na 31 grudnia 2024 roku i porównawczy dzień bilansowy następująco:
Należności z tytułu dostaw i usług
przeterminowanie
dane w tys. zł
Bieżące
0 – 90 dni
91 – 180 dni
181 – 270 dni
271 – 365 dni
powyżej 365 dni
Razem
Stan na 31.12.2024
Wskaźnik odpisu
1,28%
7,79%
50,19%
73,26%
86,32%
100,00%
Wartość brutto
9 574
1 971
470
333
307
713
13 368
Odpis aktualizujący
124
154
236
244
265
713
1 736
Stan na 31.12.2023
Wskaźnik odpisu
1,23%
7,82%
50,12%
73,71%
86,90%
100%
Wartość brutto
6 731
1 249
195
108
88
433
8 804
Odpis aktualizujący
81
98
98
79
77
433
866
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
64
Odpisy z tytułu oczekiwanych strat kredytowych z aktywów finansowych narażonych na ryzyko kredytowe zostały szczegółowo omówione w notach 10 i 17.
W 2024 roku Spółka nie prowadziła negocjacji i nie dokonała ustaleń, które byłyby wynikiem znaczącego wzrostu ryzyka kredytowego, w wyniku których zmianom uległyby terminy płatności ani w inny sposób zostałyby zmodyfikowane oczekiwane przepływy z posiadanych należności z tytułu dostaw i usług. Spółka nie przyjmuje zabezpieczeń dla należności z tytułu dostaw i usług.
W ramach prowadzonej działalności Spółka nie nabywa aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe.
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Należności i pożyczki (długoterminowe)
8,1
49
-
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
10
12 119
10 991
Pozostałe należności finansowe
10
3 110
-
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
11
31 023
14 364
Ekspozycja na ryzyko kredytowe razem
46 301
25 355
Dla wszystkich składników aktywów finansowych, a także dla aktywów z tytułu umowy, ich wartość bilansowa najlepiej odzwierciedla maksymalne narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.
25.3. Ryzyko płynności
Spółka osiąga bardzo wysokie przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Wynika to przede wszystkim z przyjętego modelu działania opartego na przedpłatach i krótkich terminach płatności swoich należności. Dodatkowo Spółka realizuje proces monitorowania terminów płatności oraz w razie braku zapłaty blokuje możliwość korzystania z platformy Spółki dzięki czemu ściągalność należności jest wysoka.
Na dzień bilansowy zobowiązania finansowe Spółki, inne niż instrumenty pochodne, mieściły się w następujących przedziałach terminów wymagalności:
Krótkoterminowe
Długoterminowe
do 6 m-cy
od 6 do 12 m-cy
1 do 3 lat
3 do 5 lat
powyżej 5 lat
Przepływy razem przed zdyskonto- waniem
Stan na 31.12.2024
Zobowiązania z tytułu leasingu
2 071
2 071
3 675
3 772
3 143
14 732
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów
-
15 000
2 000
2 000
-
19 000
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
14 985
-
-
-
-
14 985
Ekspozycja na ryzyko płynności
17 056
17 071
5 675
5 772
3 143
48 717
Stan na 31.12.2023
Zobowiązania z tytułu leasingu
2 009
1 958
5 580
3 604
4 806
17 957
Zobowiązania z tytułu zakupu udziałów
-
-
17 559
-
-
17 559
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
12 292
-
-
-
-
12 292
Ekspozycja na ryzyko płynności
14 301
1 958
23 139
3 604
4 806
47 808
W tabeli wykazano wartość umowną zobowiązań, bez uwzględnienia skutków dyskonta w związku z wyceną zobowiązań według zamortyzowanego kosztu, stąd prezentowane kwoty mogą odbiegać od ujętych w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
65
Na poszczególne dni bilansowe Spółka nie posiadała żadnych wolnych limitów kredytowych w rachunkach bieżących.
26. Zarządzanie kapitałem
Spółka zarządza kapitałem w celu zapewnienia zdolności kontynuowania działalności przez Spółkę oraz zapewnienia oczekiwanej stopy zwrotu dla akcjonariuszy i innych podmiotów zainteresowanych kondycją finansową Spółki.
Spółka finansuje swoją działalność głównie kapitałem własnym z wyjątkiem finansowania niektórych składników aktywów przy udziale umów leasingu (patrz Nota 7) oraz finansowania akwizycji.
W okresie objętym sprawozdaniem finansowym wskaźniki kapitałowe kształtowały się na następującym poziomie:
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał:
Kapitał własny
76 397
56 467
Źródła finansowania ogółem:
Kapitał własny
76 397
56 467
Zobowiązania z tytułu leasingu
14 255
17 051
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
-
Źródła finansowania ogółem
90 652
73 518
Wskaźnik kapitału do źródeł finansowania ogółem
0,84
0,77
EBITDA
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
40 311
31 334
Amortyzacja
13 124
11 464
EBITDA
53 435
42 798
Dług:
Zobowiązania z tytułu leasingu
14 255
17 051
Kredyty, pożyczki, inne instrumenty dłużne
-
-
Dług
14 255
17 051
Wskaźnik długu do EBITDA
0,27
0,40
27. Zdarzenia po dniu bilansowym
Zakup akcji Shoper S.A. przez Spółkę cyber_Folks S.A
W dniu 29 listopada 2024 roku akcjonariusze Spółki: Modhaus sp. z o.o., K&K Fundacja Rodzinna, R&E Fundacja Rodzinna, KFF Holding SCSp oraz V4C Poland Plus Fund S.C.A. SICAV FIAR (sprzedający) zawarli z cyber_Folks S.A. przedwstępną umowę sprzedaży 14.039.145 akcji Spółki, stanowiących 49,9% w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów Spółki. Zawarcie umów przyrzeczonych uwarunkowane zostało uzyskaniem przez kupującego zgody Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów na koncentrację. W dniu 29 stycznia 2025 roku UOKiK wyraził zgodę za zawarcie umowy zakupu akcji Spółki przez cyber_Folks S.A. W dniu 4 lutego 2025 roku zawarte zostały przyrzeczone umowy sprzedaży między spółką cyber_Folks SA a sprzedającymi. Rozliczenie transakcji pakietowych nastąpiło w dniu 5 lutego 2025 roku, w wyniku których cyber_Folks S.A. stał się właścicielem 49,9% akcji (oraz głosów na zgromadzeniu Spółki).
Zmiany w Zarządzie spółki Shoper S.A
W dniu 12 marca 2025 roku zostały złożone rezygnacje Członków Zarządu ze skutkiem na dzień 31 marca 2025 roku:
▪ Marcin Kuśmierz – Prezes Zarządu
▪ Anna Miśko – Członek Zarządu
▪ Paweł Rybak – Członek Zarządu
▪ Piotr Biczysko – Członek Zarządu
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
66
Jednocześnie w dniu 12 marca 2025 roku Rada Nadzorcza Spółki Shoper S.A podjęła decyzję o powołaniu z dniem 1 kwietnia 2025 roku w skład zarządu następujące osoby:
▪ Jakub Dwernicki – Prezes Zarządu
▪ Robert Stasik – Wiceprezes Zarządu
Zmiany w RN spółki Shoper S.A
W dniu 27 lutego 2025 roku Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie powzięło uchwałę w sprawie odwołania niżej wymienionych osób z funkcji Członków Rady Nadzorczej Spółki Shoper S.A.:
▪ Rafał Ałasa – Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Krzysztof Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej
▪ Rafał Krawczyk – Członek Rady Nadzorczej
▪ Jaromir Łaciński – Członek Rady Nadzorczej
▪ Piotr Misztal – Członek Rady Nadzorczej
▪ Paweł Moskwa – Członek Rady Nadzorczej
▪ Mirosław Pyrzyna – Członek Rady Nadzorczej
▪ Grzegorz Szatkowski – Członek Rady Nadzorczej
Od dnia 28 lutego 2025 roku do dnia 27 marca 2025 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzili:
▪ Katarzyna Juszkiewicz – Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Joanna Drabent – Członek Rady Nadzorczej
▪ Magdalena Dwernicka – Członek Rady Nadzorczej
▪ Jakub Juskowiak – Członek Rady Nadzorczej
▪ Przemysław Siwek – Członek Rady Nadzorczej
▪ Aleksander Szyszka – Członek Rady Nadzorczej
▪ Tomasz Pacyński – Członek Rady Nadzorczej
Od dnia 28 marca 2025 roku w skład Rady Nadzorczej wchodzą
▪ Katarzyna Juszkiewicz – Przewodniczący Rady Nadzorczej
▪ Joanna Drabent – Członek Rady Nadzorczej
▪ Jakub Juskowiak – Członek Rady Nadzorczej
▪ Przemysław Siwek – Członek Rady Nadzorczej
Tomasz Pacyński – Członek Rady Nadzorczej
Zmiana Statutu Spółki
W dniu 27 lutego 2025 r. Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki podjęło uchwałę o zmianie dotychczasowego Statutu Spółki poprzez zastąpienie wszystkich dotychczasowych jednostek redakcyjnych Statutu Spółki w następującym brzmieniu, które jednocześnie stanowi nowy tekst jednolity Statutu Spółki (o czym Emitent poinformował raportem bieżącym nr 13/2025 z dnia 28.02.2025 roku).
28. Pozostałe informacje
28.1. Wybrane dane finansowe przeliczone na EUR
W okresach objętych niniejszym jednostkowym sprawozdaniem finansowym, do przeliczenia wybranych danych finansowych zastosowano następujące średnie kursy wymiany złotego w stosunku do EUR, ustalane przez Narodowy Bank Polski:
▪ kurs obowiązujący na ostatni dzień okresu sprawozdawczego: 31 grudnia 2024 roku wyniósł 4,273 zł/EUR, a na 31 grudnia 2023 roku wyniósł 4,3480 zł/EUR
▪ średni kurs obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca 2024 roku wyniósł 4,3042 zł/EUR, a dla 2023 roku - wyniósł 4,5284 zł/EUR
Najniższy i najwyższy kurs odnotowany w roku 2024 wyniósł odpowiednio: 4,3053 i 4,7895, a w roku 2023: 4,3053 i 4,7895.
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
67
Podstawowe pozycje sprawozdania z sytuacji finansowej, sprawozdania z wyniku oraz go sprawozdania z przepływów pieniężnych, przeliczone na EURO, przedstawia tabela:
od 01.01.2024 do 31.12.2024
od 01.01.2023 do 31.12.2023
od 01.01.2024 do 31.12.2024
od 01.01.2023 do 31.12.2023
Sprawozdanie z wyniku
tys. zł
tys. EUR
Przychody ze sprzedaży
175 363
141 520
40 742
31 252
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
40 311
31 334
9 366
6 919
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
42 534
30 692
9 882
6 778
Zysk (strata) netto
34 138
26 063
7 931
5 755
Zysk na akcję zwykłą (zł)*
1,21
0,91
0,28
0,20
Średni kurs zł / EUR w okresie
4,3042
4,5284
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
tys. zł
tys. EUR
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
53 374
44 182
12 400
9 757
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
(13 615)
(15 797)
(3 163)
(3 488)
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
(23 110)
(23 801)
(5 369)
(5 256)
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
16 649
4 584
3 868
1 013
Średni kurs zł / EUR w okresie
4,3042
4,5284
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Sprawozdanie z sytuacji finansowej
tys. zł
tys. EUR
Aktywa
145 918
120 863
34 149
27 798
Zobowiązania długoterminowe
15 490
30 906
3 625
7 109
Zobowiązania krótkoterminowe
54 031
33 490
12 645
7 702
Kapitał własny
76 397
56 467
17 879
12 987
Kurs zł / EUR na koniec okresu
4,273
4,348
28.2. Struktura właścicielska kapitału podstawowego
Liczba akcji
Liczba głosów
Wartość nominalna
Udział w kapitale
Stan na 31.12.2024
K&K Fundacja rodzinna (powiązana z
Krzysztofem Krawczykiem)
2 289 082
2 289 082
228 908
8,1%
R&E Fundacja Rodzinna (powiązana z Rafałem
Krawczykiem)
2 289 082
2 289 082
228 908
8,1%
KFF Holding SCSp (powiązana z Marcinem
Kuśmierzem)
2 289 082
2 289 082
228 908
8,1%
MODHAUS Sp. z o.o.
3 323 508
3 323 508
332 351
11,8%
V4C Poland Plus Fund SCA SICAV-FIAR
4 882 817
4 882 817
488 282
17,4%
Santader Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A.
1 553 157
1 553 157
155 316
5,5%
Pozostali akcjonariusze (free float)
11 507 832
11 507 832
1 150 783
40,9%
Razem
28 134 560
28 134 560
2 813 456
100,0%
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
68
Liczba akcji
Liczba głosów
Wartość nominalna
Udział w kapitale
Stan na 31.12.2023
Krzysztof Krawczyk
3 423 508
3 323 508
342 351
12,0%
Rafał Krawczyk
3 423 508
3 323 508
342 351
12,0%
KFF BV
3 423 508
3 323 508
342 351
12,0%
MODHAUS Sp. z o.o.
3 423 508
3 323 508
342 351
12,0%
V4C Poland Plus Fund SCA SICAV-FIAR
7 089 340
7 089 340
708 934
24,9%
Pozostali akcjonariusze (free float)
7 731 628
7 731 628
773 163
27,1%
Razem
28 515 000
28 115 000
2 851 501
100,0%
W dniu 29 listopada 2024 roku akcjonariusze Spółki: „MODHAUS” sp. z o.o., K&K Fundacja Rodzinna, R&E Fundacja Rodzinna, KFF Holding SCSp oraz V4C Poland Plus Fund S.C.A. SICAV FIAR zawarli z cyber_Folks S.A. przedwstępną umowę sprzedaży 14.039.145 akcji Spółki, stanowiących 49,9% w kapitale zakładowym i ogólnej liczbie głosów Spółki. Zawarcie umowy przyrzeczonej uwarunkowane jest uzyskaniem przez kupującego zgody UOKiK na koncentrację W dniu 29 stycznia 2025 roku Urząd Ochrony Konkurencji i konsumentów wyraził zgodę za zawarcie umowy zakupu akcji Spółki przez cyber_Folks S.A. Z dniem 05 lutego 2025 roku zawarte zostały doszło do finalizacji przyrzeczone umowy inwestycyjnej sprzedaży zawartej między spółkaą cyber_folks SA a spółką Shoper S.A. sprzedającymi. Rozliczenie transakcji pakietowych nastąpiło w dniu 5 lutego 2025 roku, w wyniku których Na jej mocy cyber_Folks S.A. stał się właścicielem 49,9% akcji (oraz głosów na zgromadzeniu Spółki).inwestorem strategicznym w spółce Shoper S.A.
W dniu 2 grudnia 2024 Spółka otrzymała zawiadomienie od akcjonariuszy Spółki: V4C Poland Plus Fund S.C.A SICAV-FIAR, KFF Holding SCSp, K&K Fundacja Rodzinna oraz R&E Fundacja Rodzinna (łącznie jako „Akcjonariusze sprzedający”) o rozpoczęciu procesu budowy przyspieszonej księgi popytu ( „ABB”), którego celem była sprzedaż nie więcej niż 5.309.801 akcji Spółki, stanowiących 18,9% udziału w kapitale zakładowym oraz w ogólnej liczbie głosów w Spółce. W dniu 3 grudnia 2024 roku Spółka otrzymała zawiadomienie o zakończeniu procesu budowy przyspieszonej księgi popytu, w wyniku którego sprzedane zostały wszystkie akcje zaoferowane w ramach ABB.
28.3. Wynagrodzenia Członków Zarządu Spółki
Łączna wartość wynagrodzeń i innych świadczeń dla Członków Zarządu Spółki wyniosła:
W Spółce :
W spółkach zależnych:
Wynagrodzenie
Inne świadczenia
Wynagrodzenie
Inne świadczenia
Razem
Okres od 01.01 do 31.12.2024
Marcin Kuśmierz
1 199
8
-
-
1 207
Anna Miśko
494
16
-
-
510
Paweł Rybak
987
10
-
-
997
Piotr Biczysko
776
17
-
-
793
Razem
3 455
51
-
-
3 505
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
69
W Spółce :
W spółkach zależnych:
Wynagrodzenie
Inne świadczenia
Wynagrodzenie
Inne świadczenia
Razem
Okres od 01.01 do 31.12.2023
Marcin Kuśmierz
1 020
7
-
-
1 027
Anna Miśko
420
10
-
-
430
Krzysztof Krawczyk
136
1
-
-
137
Paweł Rybak
840
8
848
Piotr Biczysko
660
14
-
-
674
Razem
3 076
40
-
-
3 116
Inne informacje dotyczące kluczowego personelu kierowniczego, w tym dotyczące pożyczek, zaprezentowano w nocie 21.
28.4. Wynagrodzenia Członków Rady Nadzorczej Spółki
W Spółce :
W spółkach zależnych:
Razem
Wynagrodzenie
Inne świadczenia
Wynagrodzenie
Inne świadczenia
Okres od 01.01 do 31.12.2024
Rafał Ałasa
-
-
-
-
-
Rafał Krawczyk
-
-
-
-
-
Krzysztof Krawczyk
-
-
-
-
-
Jaromir Łaciński
-
-
-
-
-
Piotr Misztal
-
-
-
-
-
Paweł Moskwa
-
-
-
-
-
Grzegorz Szatkowski
24
-
-
-
24
Jarosław Pyrzyna
24
-
-
-
24
Razem
48
-
-
-
48
Okres od 01.01 do 31.12.2023
Rafał Ałasa
-
-
-
-
-
Rafał Krawczyk
-
-
-
-
-
Krzysztof Krawczyk
-
-
-
-
-
Jaromir Łaciński
-
-
-
-
-
Piotr Misztal
-
-
-
-
-
Paweł Moskwa
-
-
-
-
-
Grzegorz Szatkowski
24
-
-
-
24
Jarosław Pyrzyna
24
-
-
-
24
Razem
48
-
-
-
48
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
70
28.5. Wynagrodzenie firmy audytorskiej
Audytorem dokonującym badania sprawozdań finansowych Grupy za rok 2023 oraz za rok 2024 jest Grant Thornton Polska Prosta spółka akcyjna ( dawniej Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Sp.k.). Wynagrodzenie audytora z poszczególnych tytułów wyniosło:
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Badanie rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z
MSSF
95
95
Inne usługi atestacyjne
56
56
Razem
151
151
W ramach innych usług atestacyjnych audytorzy świadczyli Spółce usługi przeglądu śródrocznych sprawozdań finansowych oraz oceny sprawozdania o wynagrodzeniach za rok 2023 oraz 2024.
28.6. Zatrudnienie
Przeciętne zatrudnienie w Spółce w podziale na poszczególne grupy zawodowe oraz rotacja pracowników kształtowały się następująco:
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Pracownicy umysłowi
239
214
Zarząd
4
4
Razem
243
218
od 01.01 do 31.12.2024
od 01.01 do 31.12.2023
Liczba pracowników przyjętych
62
71
Liczba pracowników zwolnionych (-)
41
67
Razem
21
4
Nazwa spółki:
Shoper S.A.
Okres objęty sprawozdaniem finansowym:
01.01.2024-31.12.2024
Waluta sprawozdawcza:
złoty polski (zł)
Poziom zaokrągleń:
wszystkie kwoty wyrażone są w tys. złotych polskich (o ile nie wskazano inaczej)
71
29. Zatwierdzenie do publikacji
Jednostkowe sprawozdanie finansowe sporządzone za rok obrotowy 2024 zakończony 31 grudnia (wraz z danymi porównawczymi) zostało podpisane do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 28 marca 2025 roku.
Podpisy wszystkich Członków Zarządu
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
28 marzec 2025
Marcin Kuśmierz
Prezes Zarządu
28 marzec 2025
Jakub Dwernicki
Wiceprezes Zarządu
28 marzec 2025
Paweł Rybak
Członek Zarządu
28 marzec 2025
Piotr Biczysko
Członek Zarządu
28 marzec 2025
Anna Miśko
Członek Zarządu
Podpisy osoby odpowiedzialnej za sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego.
Data
Imię i nazwisko
Funkcja
Podpis
28 marzec 2025
Anna Król
Główny Księgowy